公立医院风险评估报告

县级公立医院内部控制风险评估报告

（XXXXX医院）

为了全面贯彻财政部关于开展行政事业单位内部控制风险评估

工作的要求，以及市、县财政局有关指导意见的精神，实现内部控制体系建设工作的稳步进行，依据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24号)；《行政事业单位内部控制规范(试行)》（财会[2012]21号）以及县卫生和计划生育局的有关规定，XXXXX医院开展了201X年度全面内部控制风险评估工作。

一、单位基本情况

我院创建于XXXXX年，是全县唯一一所集医、教、研为一体的X级X等综合医院。资产总额XXXX余万元，开设病床XXXX张，下设XX个职能科室：综合办公室、医务科、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX；现有一、二级科室XX个；现有职工XXX人。我院先后被国家评为XXXXX医院、全省卫生系统XXXXX最佳单位、全省XXXXX、XXXXX、市级XXXXX、XXXXX、XXXXX等荣誉称号，是全县突发公共卫生事件快速救治中心，人寿保险XXX体检及医疗定点医院，预防性健康体检医院，价格诚信医院，XXX合疗工作先进单位。

本次内部控制风险评估工作涉及12项活动，分别是：组织架构、战略规划、人力资源、经营业绩考核与评价、内部审计、社会责任、采购管理、存货管理、固定资产、财务报告、合同管理、信息管理。

三、为贯彻落实财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》的文件精神，XXXXXX医院成立内部控制基础性评价领导小组，负责评价、组织、管理、监督工作。具体分工如下：

组长：XXXXXX

副组长：XXXXXX

成员：XX XX XXXXXX XXXXXX XX XX

XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX

XX XX XXXXXX XXXXXX XX XX

XX XX XXXXXX XXXXXX XXXXXX

（一）组织架构

XXXXX医院规定了各部门、科室的职责权限，但职能部门具体分类没有具体标准，各部门不清楚部门之间横向联系，主要靠相互沟通，合作交流较顺利，但及时性、信息准确性需要进一步加强，有互相推诿现象。

建议措施：

医院除了明确各层级间的职责权限，还应进一步明确各部门、科

室间的职责；同时，定期梳理、评价医院治理结构和内部机构设置，全面评价运行效率和效果，发现问题及时采取措施加以优化调整，避免推诿扯皮。

（二）战略规划

医院在制定目标之初决策与内外环境不一致；缺乏与既往规划的连续性。在医院制度中没有对发展规划方案进行评议，关注发展规划的可行性和科学性的描述。员工虽然知道医院发展战略的描述，但对医院战略发展的具体内容以及战略分解与其岗位职责的关系还是不太清楚和理解，导致战略目标的制定落实上有一定困难。

建议措施：

1、医院将近期利益与长远利益结合起来，综合考虑宏观经济政策、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。

2、设立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作；明确战略委员会的职责和议事规则，并按规定履行职责。制定年度工作计划，编制全面预算，并确保发展战略的有效实施；

3、通过医院各种内部会议，或者教育培训的机会，向全体员工适时有效的宣讲，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。

4、各部门定期上报和分析相关信息，建立战略评估与调整制度；形成战略执行评估报告，分析战略执行情况，及时发现情况，提出整改建议。

（三）人力资源

人才规划、结构分布较合理，形成了有效梯队；在招聘人员方面，对人员任职基本条件进行了规定。但医院招聘人才一般以医院的发展和个人魅力来招人，没有系统的招聘人才体系；岗位频繁调换等导致员工初入岗时效率低。但在轮岗方面建立了岗位轮转制度，新员工接手后的工作能很快步入正轨；对各部门职工的考核指标比较明确，能对其做出有效的评估，但不能及时制定整改措施和方案，并定期对缺陷的改进情况进行评价和总结。奖惩制度完善但执行不力有时只有罚没有奖。

建议措施：

1、建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。

2、完善敏感岗位轮转制度，加强岗位的技能培训，加强岗位交接管理。建立科学明确的考核指标体系，并在年前公布绩效考核相关办法，内容应包含指标名称、任务目标、考核标准、分值权重、数据来源、考核结果等项目。将员工绩效考核的结果与薪酬、奖励、人员任免、职务升降等挂钩，做到奖惩分明。

（四）经营业绩考核与评价

绩效考核方法不够清楚明确，部分员工认为工作任务量与薪酬不成比例。医院对相应的奖惩处罚制度完整，但考核执行中存在受人为因素影响而缺乏公平性的情况。有些科室带头人做的不好，影响整个

科室员工工作状态。

建议措施：每年对绩效考核的情况和结果进行总结、评估，逐步完善医院的考核体系。

（五）内部审计

我院内部审计制度建设不规范不健全，现有的规范性和可操作性不强，内部审计的职能定位不明确，内部审计职能还停留在监督、控制方面，侧重的是财务收支的真实性、合规性与合法性审计，即过分强调审计的监督职能，而忽视审计的评价职能，基本上没有深入到医院经营和管理领域，显然，这种侧重事后监督，而不会解决问题的内部审计模式，人为缩小了审计工作的范围，弱化了内部审计工作在医院经营活动和管理服务上的职能作用

建议措施：

1、制度制定和执行不到位，现有各项制度、准则等，内审人员没有完全按照执行，在具体工作中贯彻落实不到位，没有以制度为标尺，审计存在很大随意性，导致审计制度失去应有的作用，内部审计未能成为医院的真正需要内部审计人员的政治、业务素质还不能适应内部审计工作的需要，一方面，审计专业的人员较少，所以对审计工作的要求只能是低要求，另一方面，领导不够重视，审计人员外出学习、培训、交流的机会几乎没有，业务素质难以提高。

2、建立健全内部审计制度逐步建立审计制度体系，明确内部审计人员在审计中的责任，将审计准则、制度、质量控制标准落实到审计工作的各个环节，督促审计人员依法审计，提高审计质量。内部审