第二讲 增值税法 练习题

第二讲增值税法练习题

1.某自行车厂是增值税的一般纳税人。2015年1月该企业的购销情况如下：

（1）向当地的商场销售自行车800辆，每辆的单价280元（不含增值税价格，下同），商场在当月付清货款后，自行车厂给予其8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。

（2）向外地的特约经销点销售500辆自行车，并支付给承运部门运费7000元，装卸费1000元。（对方分别开具了货物运输业务增值税专用发票并已比对认证）

（3）销售本厂已经自用2年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。

（4）逾期未收回的包装物押金60000元。

（5）购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为140000元，注明的税金23800元。（已比对认证）

（6）从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为90000元。

请根据上述资料计算：

（1）当期允许抵扣的进项税额。

（2）当期的销项税额。

（3）当期应纳的增值税。

2．某工业企业（增值税一般纳税人），2015年2月的购销业务情况如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3.91万元，另外还支付运费（有货物运输业增值税专用发票）3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为8万元、1.36万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。

（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但是货款未到，向买方开具的专用发票上注明的销售额为42万元。

（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨，移送本企业修建产品仓库工程使用。

注：上述增值税专用发票均已比对认证。

要求：

（1）计算该企业当期的销项税额；

（2）计算该企业当期允许抵扣的进项税额；

（3）计算当期该企业应纳增值税税额。

3.某具有进出口经营权的生产企业，2013年3月报关出口货物离岸价45万美元（汇率1：8），内销货物300万元人民币，内外销全部进项税额人民币120万元，免税购进原材料价格30万元人民币。4月出口货物离岸价100万美元（汇率1：8），内销货物400万元人民币，全部进项税额170万元人民币。增值税税率17%，增值税出口退税率13%。假定当月出口的货物手续全部办齐，货款已结算完毕。

要求：按“免、抵、退”办法计算该企业2013年3、4月份应纳增值税或应退增值税额并做有关的会计分录。

4.某进出口公司2013年3月进口一批应税货物并在当月销售给国内某企业。进口货物的境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运抵我国输入地点前的运费50万元、保险费40万元、进口关税140万元。当月销售给国内企业销售额为3600万元。增值税率为17%。

要求：试计算该公司进口和国内应交增值税额。