契税试题4

财产和行为税练习题及答案

一、单项选择场

1．下列说法正确的是（）。

A．征收契税，有利于增加中央财政收入

B．契税由税务机关负责征收 C．契税由不动产转出方缴纳

D．交换契，若交换双方的价值相等可免纳契税，不相等的，就超过价值部分征税

2、车船使用税实行（）。

A、从价计征 B．从租计征 C、从量计征 D．从利计征

3．车船使用税规定，载货汽车的计税标准是（）。

A、载重吨位 B．净吨位 C．辆 D．购置价值

4．下列各项中，（）属于房产税的征税对象。

A．房屋及其与房屋不可分割的各种附属设备 B、水塔和室外游泳池

C．玻璃暖房 D．烟囱和围墙

5、下列关于投资方向调节税的论述中，正确的是（）。

A．征收的目的在于取得财政收入 B、设置了五档行业差别比例税率

C．它与原有建筑税最大区别在于固定资产投资项目不再区分预算内和预算外

D．征收对象是固定资产投资项目实际投资额

6、某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为（）。

A1 B5 C．3‰。．0．5‰。

7、不属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A、国有企业 B．个人 C．私营企业 D、外国企业

8．对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以本注销或来划销印花税票金额（）的罚款。

A、1倍至5倍 B．3倍至5倍 C． 1倍至 3倍 D．5倍至10倍

9．房产税规定，属于全民所有的应税房产，应当（）。

A、以国家为纳税人

B、以经营人为纳税人

C．以企业主管部门为纳税人 D．以使用人为纳税人

10．典契税的税率为（）。

A．6％ B．3％～5％ C．12％ D．1．2％

答案：

1．D2、C 3．B 4．A 5、C 6A 7．D 8．C 9．B 10．B

二、多项选择题

1．契税是对不动产转移变动时所订立的契约征税，其征税范围有（）。

A、房屋赠与 B．土地使用权交换 C、房屋买卖、D．以土地作价投资

2．印花税的特点是（）。

A·征收面广 B、税负重

C．税率低 D．由纳税人自行购贴印花税票以完成纳税义务

3．城市维护建设税与增值税、消费税、营业税一样享受减税、免税待遇，但对出口产品退还（）的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

A、增值税 B．消费税 C．营业税 D．关税

4、基本建设投资项目完成的投资额中，应包括（）。

A、建筑安装工程投资额

B、应核销投资

C．设备投资．D．待摊投资

5、下列各项中，应缴纳固定资产投资方向调节税的是（〕。

A、房地产开发公司自建自用房屋的投资

B、新建项目的装饰、装修工程投资

C．金融系统的办公用房投资

D．外商独资企业和国内企业联合投资项目的国内企业投资部分

6、经财政部批准，可以免税的车船包括（）。

A．主要用于农业生产的拖拉机 B．残疾人专用的车辆

C．在企业内部行驶、不领取行驶执照、也不上公路行驶的车辆

D．企业办的学校完全自用的车船

7．下列有关房产税的征税办法中正确的是（）。

A、融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的以计税余值为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计

税依据征税

8．下列有关印花税的处理中，正确的是（）。

A．技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据

B．凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金帐簿已贴印花有效

C．房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花

D．如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的应在将合同带入境时办理贴花手续

9．印花税的税率形式有（）。

A、定额税率 B

．超额累进税率 C．比例税率 D．全额累进税率

10、投资项目中的综合费用应包括（）。

A、建设单位管理费 B．土地征用及青苗补偿费

C．勘察设计费 D．可行性研究费

答案：

1．ABCD 2．ACD 3．AB 4．ABCD 5．ABCD 6ABCD 7CD 8．ABCD

9． AC10． ABCD

三、判断题

1．房产税是以租金和原值减去一定比例后的余值为计税依据。（）

2、对投资联营的房产，如果投资者参与利润分红，共担经营风险，应根据有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。（）3．甲向乙以融资方式租人设备一台，合同规定甲向乙每年支付租金10万元，5年后设备归甲方所有，该合同应按租赁合同计税贴花。（）

4．在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时房屋，在施工期间一律免征房产税。（）

5、因交换房屋而发生产权转移的，若双方房屋价值相等，可免纳契税。（）

6．固定资产投资方向调节税的计税依据，是固定资产投资项目实际完成的投资额，其中商品房投资和其他固定资产投资项目的计税依据为建筑工程实际完成的投资额。（）

7．车船使用税按车船的种类大小和使用性质分别规定了不同的比例税率。（）

8．城乡维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、营业税、增

值税税额为计税依据，分别与三税同时缴纳。（）

9．对出口产品退还消费税和增值税的同时，也退回已征的教育费附加。（）

10．固定资产投资方向调节税规定的零税率，适用于更新改造项目投资和居民自建住宅投资。（）

答案：

1．√2．×3．×4．√5、√ 6 7．X 8 √9、×X10．×

四、计算题

1．某科研单位签订了两份合同：与甲企业签订一份技术开发合同，合同金额总额为500万元（规定研究开发费与报酬的比例

是3：2）；与乙签订一份技术转让合同，转让金额为SO万元。要求：计算该科研单位应纳的印花税。

解：（1）技术转让合同适用税率为3‰。

（2）应纳税额=5 000 000X 2÷（3+2）3‰。＋500 000 3‰。

=750（元）

2．某外资企业于1997年1月开业，领工商营业执照、商标注册证、房屋产权证各一件，注册资本400万元，实收资本200万元，资本公积100万元，其他营业帐簿10本，开业当月，企业与银行签订了一份借款合同，借款金额60万元，企业与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额 100万元，支付保险费 2万元；与某科技开发公司签订一份技术转让合同，金额20万元，要求：计算该外资企业1997年应缴纳的印花税。

解：①领受权利、许可证照应纳税额=3 5=15（元）

（2）资金帐簿应纳税额=（2 000 000＋ 1000 000） 5‰。

=1500元）

（3）其池帐簿应纳税额=10 5=50（元）

（4）借款合同应纳税额=600 000 0.5‰。=30（元）

（5）财产保险合同应纳税额= 20 000 1‰。= 20（元）

（6）技术转让合同应纳税额=200 000 3‰。=60