第八章 风险应对(下载版)

第八章风险应对（课后作业）

一、单项选择题

1.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时应当作出的考虑不包括（）。

A.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

B.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据

C.在期末而非期中实施更多的审计程序

D.倾向于采用综合性方案

2.针对销售交易和应收账款项目，注册会计师采取的下列措施中，不能增加函证的不可预见性的是（）。

A.函证确认销售条款

B.函证销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易

C.函证交易频繁但期末余额较小的账户

D.改变函证账户的截止日期

3.当评估的财务报表层次的重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于（）。

A.控制测试方案

B.细节测试方案

C.综合性方案

D.实质性方案

4.在设计进一步审计程序时，注册会计师考虑的下列事项中，不正确的是（）。

A.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系

B.在进一步审计程序的性质、时间安排和范围中，性质是最重要的，在考虑扩大进一步审计程序的范围时，只有首先确保进一步审计程序的性质与特定风险是相关的，扩大审计程序的范围才是有效的

C.在设计进一步审计程序时，不必考虑被审计单位采用的特定控制的性质

D.对于重大类别的交易、账户余额和披露，注册会计师应当设计和实施实质性程序

5.在确定进一步审计程序的性质时，下列说法中，不正确的是（）。

A.进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型

B.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师需要考虑认定层次重大错报风险的评估结果

C.如果注册会计师判断某特定类别的交易即使在不存在相关控制的情况下发生重大错报的风险仍较低，可能认为仅实施实质性程序就可以获取充分、适当的审计证据

D.如果被审计单位采用信息系统处理日常交易，注册会计师认为可以仅通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据

6.A注册会计师负责甲公司财务报表审计业务，在风险评估过程中，A注册会计师认为甲公司管理层面临盈利指标的压力而可能提前确认收入。对此，A注册会计师拟实施的下列进一步审计程序中，正确的是（）。

A.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，应当在期中实施控制测试

B.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，所获取的审计证据必须来自当年的控制测试

C.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，可以利用上期和期中控制测试的审计证据

D.注册会计师必须测试针对该风险的控制，以确定实质性程序的性质、时间安排和范围

7.注册会计师在期中实施进一步审计程序可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大

事项，但是也有很大的局限性，下列说法中不恰当的是（）。

A.如果在期中实施控制测试，注册会计师可以测试被审计单位对控制的监督以获取审计证据，将控制在期中运行有效性的审计证据延伸至期末

B.如果注册会计师打算在期中实施控制测试，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

C.针对收入的截止认定和未决诉讼，注册会计师不适合实施期中测试

D.当注册会计师在了解被审计单位内部控制时，发现被审计单位财务总监贪污收到的款项，确认货币资金项目存在错报，注册会计师应当实施期中测试，针对剩余期间实施进一步的实质性程序，以便将期中的结论延伸到期末

8.下列关于了解内部控制和控制测试的理解中，不正确的是（）。

A.了解内部控制属于了解被审计单位及其环境的内容，控制测试属于风险应对的内容

B.了解内部控制是必须的审计程序，控制测试则不是必须的审计程序

C.了解内部控制和控制测试的目的都是测试内部控制的有效性

D.了解内部控制是评价内部控制的设计和确定其是否得到执行，控制测试是测试内部控制运行的有效性

9.ABC会计师事务所承接了甲上市公司2014年度的财务报表审计业务，A注册会计师是该业务的项目合伙人，A注册会计师的下列做法中，符合控制测试要求的是（）。

A.只有当仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据时，才需要进行控制测试

B.如果甲上市公司在2014年6月由于管理变更而更换了信息系统，只需要测试更换后的系统运行的有效性

C.在任何情况下，都要对甲公司实施控制测试

D.如果在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，则应当对甲公司实施控制测试

10.A注册会计师负责对甲公司2014年度的财务报表进行审计，在对甲公司内部控制进行控制测试时，下列审计程序中通常需要与其他审计程序结合使用的是（）。

A.检查内部控制手册

B.询问相关人员

C.重新执行某项控制

D.分析程序

11.在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是（）。

A.信息技术一般控制的有效性和注册会计师对以前审计获取的审计证据的依赖程度成反比

B.如果重大错报的风险低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

C.如果对控制的信赖程度较低，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

D.当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动，但控制却没有做出相应变动时，注册会计师不应再依赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

12.在确定控制测试的范围时，注册会计师的以下考虑中，恰当的是（）。

A.在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率越高，控制测试的范围越小

B.拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的质量越高，控制测试的范围可适当缩小

C.控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小

D.在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间越长，控制测试的范围越小

13.如果注册会计师识别出被审计单位收入、应收账款存在舞弊问题，那么下列说法中，不正确的是（）。