内部控制案例分析

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Байду номын сангаас
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午9时59分55秒 上午9时59分09:59:5520.10.12
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一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1220.10.1209:5909:59:5509:59:55Oc t-20
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牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月12日 星期一9时59分 55秒M onday, October 12, 2020
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月12日星期 一上午9时59分 55秒09:59:5520.10.12
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按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午9时59分20.10.1209:59October 12, 2020
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作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月12日星期 一9时59分55秒 09:59:5512 October 2020
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创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.122020年10月12日 星期一 9时59分55秒20.10.12
谢谢大家！
第五章
内部控制
概要
❖ 内部控制案例分析 ❖ 内部控制 ❖ 了解内部控制 ❖ 控制测试 ❖ 管理建议书
内部控制案例分析——案例一 郑百文的警示
神话的破灭
内部控制分析
巴林银行倒闭案 内部控制的分析——不见过程的落败
巴林银行倒闭案 内部控制的分析——不见过程的落败
二内部控制方面的分析
内部控制和审计程序的关系
小型超市内控目标1
第五节 管理建议书
本章小结
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1220.10.12Monday, October 12, 2020
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。09:59:5509:59:5509:5910/12/2020 9:59:55 AM
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1209:59:5509:59Oc t-2012- Oct-20
恰当的控制应该保证：
对控制的监督
对控制的监督
了解内部控制
了解被 审计单 位的内 部控制
内部控制的要素 与审计相关的控制（了解的范围） 对内部控制了解的深度 内部控制的人工和自动化成分（控制方式） 内部控制的局限性 控制环境 被审计单位的风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 对控制的监督 在整体层面和业务流程层面了解内部控制
内部控制的概念
内部控制的要素
控制环境
控制环境
控制环境包括
风险评估过程
风险评估过程
帮帮忙， 我的风险依赖于你的风险！！
信息与沟通
信息系统与沟通--信息
信息系统与沟通---沟通
信息系统与沟通---沟通
控制活动
职责分离
不相容职务的分离—关键控制点
职责分工练习
职责分离
一则实例
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加强交通建设管理，确保工程建设质 量。09:59:5509:59:5509:59M onday, October 12, 2020
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安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1220.10.1209:59:5509:59:55October 12, 2020
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踏实肯干，努力奋斗。2020年10月12日上午9时59分 20.10.1220.10.12
了解内部控制
了解的目的：评价“设计、执行”
了解的内容
独立审计与内部审计的比较
企业内部审计目标
编制审计详细提纲
了解内部控制的方法（具体程序）
记录对内部控制的了解
第四节 控制测试
控制测试的含义
控制测试的要求
控制测试的性质
控制测试的时间
控制测试的范围
确定要测试范围的程序
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