审计学期末考试试卷

审计学期末考试试卷
一．单项选择题
1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可以分为（D）
A.三个阶段
B.四个阶段
C.五个阶段
D.六个阶段
2.重要性水平与审计风险之间存在（B）
A.正向关系
B.反向关系
C.无关系
D.不确定
3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发
表（ A）的审计报告。

A.无保留意见
B.保留审计意见
C.无法表示审计意见
D.与审计意见类型无关
4.如果某一审计项目的审计风险为 5%，估计的重大错报风险为 7%，则可接受的检查风险应为
（ B）
A．12%
B． 6.6%
C．8.92%
D．13%
5.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（A）。

A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关。

B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认
定。

C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易，账户余额，列报的具体认定。

D.财务报表层次的重大错报风险通常于控制环境有关，但也可能与其他因素有关。

6.注册会计师职业诞生的标志是（D）
A.1581 年威尼斯会计协会的创立
B.1721 年英国的“南海公司事件”
C.1845 年英国《公司法》的修订
D.1853 年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立
7．黄张林会计师事务所是属于（C）
A.地方会计师事务所
B.合作性会计师事务所
C.合伙性会计师事务所
D．合资性会计师事务所
8. 注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A）
A.出具的报告书中指明
B.审计协定书中指明
C.审计工作底稿中指明
D．管理建议书中指明
9．对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（C）
A.计划盘点
B．通知盘点
C.突击盘点
D.定期盘点
10.询问本身（A）发现认定层次存在重大错误，（）测试内部控制运行的有效性。

A.不足以；也不足以
B.不足以；但足以
C.足以；但不足以
D.足以；也足以
11.通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的（C）
A.实物资产的所有权
B.实物资产的计价准确性
C．实物资产是否存在
D.实物资产的分类恰当性
12.注册会计师采用系统选样法从 8000 张凭证中选取 200 张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第 35 号，则抽取的第 5 张凭证的编号为（A）
A.155
B.195
C.200
D.235
13.实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D）
A.观察法
B.鉴定法
C.比较法
D.核对法
14.由于任意抽样时任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方
法的是（ C）
A.统计抽样法
B.概率抽样法
C.判断抽样法
D.总体抽样法
15.从 8000 张现金支出凭证中抽取400 张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（B
）
A.10
B.20
C.30
D.40
16.注册会计师期望的审计风险确定为 4.5% ，并认为固有风险为60%，控制风险为50% ，则注册会计师应承担（D）的检查风险。

A.30%
B.1.35%
C.2.7%
D.15%
17.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期获收款日期、记账日期发货日期是否（D）
A.在同一天
B.相差不超过15 天
C.相差不超过30 天
D.在同一适当会计期间
18.注册会计师审计应收票据的目标不应包括（D）
A.确定应收票据是否存在
B.确定应收票据是否归被审计单位所有
C.确定应收票据增减变动的记录是否完整
D.确定应收票据的回收期
19.固定资产折旧审计的主要目标包括：（A）
A.确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准。

B.确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定。

C.确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守。

D.确定折旧额的计算是否正确。

20.生产循环有关交易的实质性测试的重点不包括（ A ）
A.成本会计制度的测试
B.分析程序的运用
C.存货的监盘
D.存货计价的测试
21．存货监盘程序所得到的是（D）
A.书面证据
B.口头证据
C.环境证据
D.实物证据
22.注册会计师审计报告的主要作用是（ C）
A.检查
B.评价
C.鉴证
D．监督
23.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（A）
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
24.某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段使用了“因为上述问题是否有重大影响无
法确定”的术语，这种审计报告是（ D）
A.无保留审计审计报告
B.保留意见审计报告
C.否定意见审计报告
D.无法表示意见审计报告
25.货币资金中符合不相容职位设置（C）
A.由出纳兼任收入总账和明细账
B.由出纳兼任会计档案保管
C.由出纳兼任固定资产明细账登记工作
D.由出纳人员保管签发所需的全部印章
26．在确定函证对象时，以下项目中最应当应该进行函证的是（B）
A.函证很可能无效的应收账款
B.交易频繁但期末余额较小的应收账款
C.执行其他审计程序可以确认的应收账款
D.小额或账龄较短的应收账款
27．应付账款函证最合适的方式（ A ）
A.积极式函证
B.消极式函证
C.其他函证方式
D.积极和消极式结合
28.筹资活动的凭证和会计记录不包括（ D）
A.股票
B.债券
C．债券契约
D.经纪人通知书
29.“筹资业务明细账与总账的登记职务分离”是为了实现筹资活动内部控制目标中的关键内部控制程序，即（ D）
B完整性
D表达与披露
30.关于验资对象，下列说法正确的是（ A ）
A.验证注册资本
B.验证所有者权益
C.验证投资总额
D.验证资产、负责、所有者权益
二、多项选择题：
1．我国组建的审计组织形式，主要有（ABC ）
A.政府机关审计
B.内部审计机构
C.民间审计组织
D.审计特派员办事处
2．注册会计师职业道德的基本要求，包括（ACD ）
A.独立原则
B.权威原则
C.客观原则
D.公正原则
E.廉洁原则
3.审计计划的作用包括（ ABCD ）
A.有助于注册会计师根据具体情况收集充分、适当的审计证据。

B.有助于保持合理的审计成本
C.有助于提高审计工作的效率和质量
D.有助于减少与客户之间发生的误解
4.按审计主体分类，可分为（ ABC）
A.政府审计
B.民间审计
C.内部审计
D.全部审计
5．核对法是指凭证、账簿和报表之间等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（ ABCD ）
A.证证相符
B.账证相符
C.账账相符
D.帐表相符
6.在审计历史上，抽样审计先后出现过（ABC）
A.任意审计
B.判断审计
C.统计审计
D.概率审计
E.随机审计
7.按获取审计证据的相关来分类，审计证据可以分为（AE）
A.直接证据
B.实物证据
C.自然证据
D.口头证据
E.加工证据
8.审计人员评审内部控制制度的最终目的，在于确定内部控制系统的（ABC）
A.健全性
B.有效性
C.风险性
D.科学性
E.经济性
9.坏账准备的审计目标一般包括（ABCD ）
A.确定坏账准备的计提是否充分
B.确定坏账准备披露是否充分
C.确定坏账准备期末余额是否恰当
D.确定坏账准备增减变动的记录是否完整
10.销售与收款循环业务包括的利润表项目主要有（AB ）
A.主营业务收入
B.销售费用
C.管理费用
D.所得税
11．在建工程的审计目标一般包括（ABCD ）
A.确定在建工程是否存在
B.确定在建工程增减变动的记录是否完整
C.确定在建工程在财务报表上的披露是否恰当
D.确定在建工程减值准备的计提方法和比例是否恰当
12．存货监盘程序包括（ABCD ）
A.抽点
B.实地电话
C.盘点
D.编制审计工作底稿
13.良好的货币资金内部控制要求是（ ABCD ）A.
控制现金收支，当日收入现金应及时送存银行
B.货币资金收支与记账的岗位分离
C.全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
D.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符
14.注册会计师在盘点库存现金时，时间最好选在上午上班前或下午下班后，不应实施（BCD）
A.突击检查
B.定期检查
C.通知检查
D.计划检查
15.在对库存现金进行盘点时，参与的人员必须包括（ABC ）
A.注册会计师
B.被审计单位
C.被审计单位会计主管人员
D.被审计单位管理当局
16.根据中国注册会计师审计准则，非标准审计报告包括（ABCD ）
A.带强调段的无保留审计意见
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
17.以下错报中，从性质上看，通常认为是严重的有（ABCD ）
A.非法交易或舞弊
B.对当期影响不大但对将来各期影响重大
C.根据合同责任判断影响重大
D.对遵守国家有关法律，法规，规章影响重大
18.对会计师事务所的行政处罚包括（ ABCD ）
A警告
B没收违法所得和罚款
C暂停执业
D撤销
三、名词解释题。

1、审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础对被审计单位财务报表发表审计意见的书书面文件。

2、治理层：是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织。

3、验资：是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位注册资本的实收情况或注册资本及
实收资本的变更情况进行审验并出具验资报告。

4、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括
财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

5.、实质性程序：是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重
大错报的审计程序。

6、管理层声明：是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述。

7、审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，
使所有抽样单元都有被选取的机会。

四、简答题
1、在确定控制测试范围时，注册会计师要考虑哪些因素？
答： 1、在整个拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率。

2、在所有审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。

3、为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需获取审计证据的相关性
和可靠性。

4、通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围。

5、在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度。

6、控制的预期偏差。

2、注册会计师与治理层沟通的主要目的是什么？
答： 1、就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通
中的责任，取得相互了解。

2、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项。

3、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任相关的其他信息。

3、审计报告的基本特征？
答： 1、注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作。

2、注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告。

3、注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任。

4、注册会计师应当以书面形式出具审计报告。

4、审计报告的作用？
答： 1、鉴证作用2、保护作用3、证明作用
5、简单描述一下审计过程？
答： 1、接受业务委托 2、计划审计工作 3、实施风险评估程序 4、实施控制测试和实质性程序 5、
完成审计工作和编制审计报告
五、计算题。

1、
假定 A 公司的发票编码为
1001-9000. ，注册会计师拟采用系统抽样法选择其中5%进行函证。

问：（ 1）确定随机起点为 1011 号，注册会计师选取的头 5 个号码的发票的编码为多少？
（ 2）以 1081 为起点的第194 张发票号码为多少？
解：（ 1）、 .编号为 1001-9000共有 8000 张，以 5%为函证，即：
8000*5%=400 张，选取间距 =8000/400=20 所以头 5 张为 1011、1031、1051、1071、1091。

（ 2）、由 1) 得知选样间距为 20，则以 1081 为起的第194 张是：第一张为1081 ，第 2张为 1101，以此类推，第 194 张为 :1081+(194-1)*20=4941
2、
2.007 年 5 月 13 日，甲公司支付价款 1060000 月从二级市场购入乙公司发行的股票
100000
股，每股价格 10.60 元（含宣告但未发放的现金股利0.6 元），另支付交易费用1000 元，甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。

甲公司有关资料如下：1） 5 月 23 日，收到乙公司发放的现金股利。

2） 6 月 30 日，乙公司股票价格涨到13 元。

3） 8 月 15 日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15 元。

解：5月 13日：
借：交易性金融资产1000000
应收股利60000
投资收益1000
贷：银行存款1061000
1）、5 月 23 日：
借：银行存款60000
贷：应收股利60000
2）、6 月 30 日：
借：交易性金融资产-公允价值300000
贷：公允价值变动损益300000
3）、8 月 15 日：
借：银行存款1500000
公允价值变动损300000
贷：交易性金融资产-成本1000000
-公允价300000
公允价 -300000投资收益500000。