2019企业所得税行业预警税负率
各类企业税负率参考
各类企业的税负率一、一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1、对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 、通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业 2.00%2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业 1.50%4 电气机械及器材制造业 2.00%5 房地产业 4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%7 纺织业 1.00%8 纺织业-- 袜业 1.00%9 非金属矿物制品业 1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%11 工艺品及其他制造业 1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%13 化学原料及化学制品制造业 2.00%14 计算机服务业 2.00%15 家具制造业 1.50%16 建筑安装业 1.50%17 建筑材料制造业 3.00%18 建筑材料制造业--水泥 2.00%19 金属制品业 2.00%20 金属制品业--弹簧 3.00%21 金属制品业--轴瓦 6.00% 22 居民服务业 1.20%零售业 1.50%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 26 农副食品加工业 1.00% 批发业 1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 其他采矿业 1.00% 30 其他服务业 4.00% 31 其他建筑业 1.50% 其他制造业 1.50% 其他制造业 --管业 3.00% 其他制造业 --水暧管件 1.00% 商务服务业 2.50% 食品制造业 1.00% 塑料制品业 3.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 通用设备制造业 2.00% 畜牧业 1.20 医药制造业 2.50% 饮料制造业 2.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 娱乐业 6.00% 造纸及纸制品业 1.00% 专业机械制造业 2.00% 专业技术服务业 2.50%23 24 25 27 293233343536 37 38 39 4041424344454647。
税务预警税负率
一、增值税行业预警税负率
增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
增值税税负率参考表：
序号
行业
预警税负率(%)
1
农副食品加工
3.5
2
食品饮料
4.5
3
纺织品(化纤)
2.25
4
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品
2.91
5
造纸及纸制品业
5
6
建材产品
4.98
7
化工产品
3.35
8
医药制造业
8.5
9
卷烟加工
12.5
10
塑料制品业
3.5
11
非金属矿物制品业
5.5
12
金属制品业
2.2
13
机械交通运输设备
3.7
14
电子通信设备
2.65
15
工艺品及其他制造业
3.5
16
电气机械及器材
3.7
17
电力、热力的生产和供应业
4.95
18
商业批发
0.9
19
商业零售
2.5
20
其他
3.5
二、企业所得税行业预警税负率
1.00
21
批发业
1.00
22
农副食品加工业
1.00
23
农、林、牧、渔服务业
1.10
24
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
1.00
25
零售业
1.50
26
居民服务业
1.20
27
金属制品业--轴瓦
6.00
28
金属制品业--弹簧
3.00
各行业企业所得税预警税负率参考
各行业企业所得税预警税负率参考：1 餐饮业2.00%2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业1.50%4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1.00%8 纺织业--袜业1.00%9 非金属矿物制品业1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11 工艺品及其他制造业1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13 化学原料及化学制品制造业2.00%14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50%16 建筑安装业1.50%17 建筑材料制造业3.00%18 建筑材料制造业--水泥2.00%19 金属制品业2.00%20 金属制品业--弹簧3.00%21 金属制品业--轴瓦6.00%22 居民服务业1.20%23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25 农、林、牧、渔服务业1.10%26 农副食品加工业1.00%27 批发业1.00%28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29 其他采矿业1.00%30 其他服务业4.00%31 其他建筑业1.50%32 其他制造业1.50%33 其他制造业--管业3.00%34 其他制造业--水暧管件1.00%35 商务服务业2.50%36 食品制造业1.00%37 塑料制品业3.00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%39 通用设备制造业2.00%40 畜牧业1.2041 医药制造业2.50%42 饮料制造业2.00%43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00%46 专业机械制造业2.00%47 专业技术服务业2.50%? 增值税税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100 序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
企业所得税行业预警税负率
行业
预警税负率
租赁业
1.50%
专用设备制造业
2.00%
专业技术服务业
2.50%
专业机械制造业
2.00%
造纸及纸制品业
1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷
1.00%
饮料制造业
2.00%
医药制造业
2.50%
畜牧业
1.20%
通用设备制造业
2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业
2.00%
塑料制品业
3.00%
食品制造业
1.00%
商务服务业
2.50%
其他制造业--管业
3.00%
其他制造业
1.50%
其他建筑业
1.50%
其他服务业
4.00%
其他采矿业
1.00%
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业
1.00%
批发业
1.00%
农副食品加工木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
1.00%
零售业
1.50%
居民服务业
1.20%
金属制品业--轴瓦
6.00%
金属制品业--弹簧
3.00%
金属制品业
2.00%
建筑材料制造业--水泥
2.00%
建筑材料制造业
3.00%
建筑安装业
1.50%
家具制造业
1.50%
计算机服务业
2.00%
化学原料及化学制品制造业
2.00%
工艺品及其他制造业--珍珠
餐饮业
2.00%
娱乐业
6.00%
4.00%
工艺品及其他制造业
1.50%
“税负率”过低赶紧自查（附行业预警税负率清单）
“税负率”过低赶紧自查（附行业预警税负率清单）“税负率”是会计们每月都要留意，更是不可回避的财务问题。
尤其马上要到年底了，税负率太低可能会出现预警，怕被税局查。
税务率太高了呢，又怕老板怨。
作为一名合格的会计，在账务真实的情况下，怎么调整好税负率也很重要。
什么叫税负率？税负率包含哪些类？合适的税务率是多少？...一、概念“税负率“即税收负担率，指企业在某个时期内税收负担的多少，一般用税收占收入的比重来进行衡量。
在实操中，税负率评价有一定的差异，计算口径不尽相同。
二、税负率的种类2016年5月增值税全面实行后，我国已是增值税大国。
说到税负率，增值税税负率当然是首当其冲了。
除此之外，所有公司制的市场主体和企业都需要缴纳企业所得税，企业所得税税负率也是重中之重。
三、税负率的算法（一）增值税税负率增值税税负=当期应纳税额/当期应征增值税收入*100%小规模纳税人由于没有进项税额可以抵扣，增值税税负率通常是征收率3%。
（在今年税收优惠的情况下，小规模纳税人的征收率为1%）在税负率上，一般纳税人存在较大风险，因为一般纳税人实际的税负并不是按行业确定的增值税13%、9%、6%的税率，还需减掉进项税额可以抵扣的部分。
所以，一般纳税人在分析增值税税负时，即要关注销项税额也要关注进项税额。
【针对销项税额】我们需要知道：是否存在账外收入、无票收入的问题。
是否存在谎报、迟报乃至不报销售收入的问题。
是否用错税率的问题等。
【针对销进税额】我们需要掌握：当销售额变动率高于行业平均峰值时，税负率却低于预警值的问题。
若真出现此类情况，要主动对进项税额进行自查，万万不可等税务局找上门。
需要自查的内容有：是否存在扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额的问题；是否存在不按规定申报抵扣的问题；还需再次检查销项税额的计算是否准确。
（二）企业所得税税负率企业所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%或企业所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100%如果企业所得税的税负低于行业税负标准，很可能存在隐瞒少计收入、多结转成本费用的问题。
各行业企业所得税预警税负率标准
税务局金税工程系统中,各行业企业所得税预警税负率标准大概是多少？浏览次数：878次悬赏分：10 |解决时间：2011-7—28 14:08 ｜提问者:海螺村20110211最佳答案税务局内部是有软件提示税负预警的软件，正常情况参考比例如下：各行业企业所得税预警税负率参考：1 餐饮业2。
00％2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业1。
50%4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1。
00%7 纺织业1。
00%8 纺织业—-袜业1.00%9 非金属矿物制品业1。
00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业1。
50％11 工艺品及其他制造业1。
50％12 工艺品及其他制造业-—珍珠4。
00%13 化学原料及化学制品制造业2.00％14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50％16 建筑安装业1。
50%17 建筑材料制造业3。
00％18 建筑材料制造业--水泥2。
00%19 金属制品业2。
00%20 金属制品业--弹簧3.00％21 金属制品业——轴瓦6.00％22 居民服务业1.20％23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1。
00%25 农、林、牧、渔服务业1。
10％26 农副食品加工业1。
00%27 批发业1。
00%28 皮革、毛皮、羽毛（绒)及其制品业1。
00％29 其他采矿业1。
00％30 其他服务业4。
00％31 其他建筑业1.50％32 其他制造业1.50％33 其他制造业——管业3。
00％34 其他制造业-—水暧管件1。
00％35 商务服务业2。
50％36 食品制造业1。
00%37 塑料制品业3。
00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2。
00％39 通用设备制造业2.00％40 畜牧业1。
2041 医药制造业2。
50％42 饮料制造业2。
00％43 印刷业和记录媒介的复制印刷1。
00％44 娱乐业6。
各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2.00% 2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业1.50%4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1.00%8 纺织业--袜业1.00%9 非金属矿物制品业1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11 工艺品及其他制造业1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13 化学原料及化学制品制造业2.00%14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50%16 建筑安装业1.50%17 建筑材料制造业3.00%18 建筑材料制造业--水泥2.00%19 金属制品业2.00%20 金属制品业--弹簧3.00%21 金属制品业--轴瓦6.00%22 居民服务业1.20%23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25 农、林、牧、渔服务业1.10% 26 农副食品加工业1.00%27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 29 其他采矿业1.00% 30 其他服务业4.00% 31 其他建筑业1.50%32 其他制造业1.50%33 其他制造业--管业3.00%34 其他制造业--水暧管件1.00%35 商务服务业2.50%36 食品制造业1.00%37 塑料制品业3.00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%39 通用设备制造业2.00%40 畜牧业1.2041 医药制造业2.50%42 饮料制造业2.00%43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00%46 专业机械制造业2.00%47 专业技术服务业2.50%。
【转】企业所得税行业警告税负率
【转】企业所得税行业警告税负率】企业所得税行业预警税负率定义所得税税负率，即所得税负担率。
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业该年度产品销售总额的百分比。
如：某企业某年度产品销售收入100万，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3% 。
企业所得税税负率=应纳所得税/应税收入*100%企业所得税行业预警税负率租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 饮料制造业 2.00%商务服务业 2.50% 批发业 1.00% 零售业 1.50%建筑安装业 1.50% 计算机服务业 2.00% 纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 娱乐业 6.00% 房地产业 4.00%餐饮业 2.00%纳税评估通用分析指标及其使用方法一、通用指标及功能（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%.如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%.分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%.与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
企业所得税、增值税的税负率
增值税行业平均税负率参考值1、税负率=应交增值税/销售收入×100%o即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）X100%。
税负即税收负担。
实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。
在我国，无论是个人还是企业，在经济活动中都需要缴纳各种税，这些所有税收收入和国家经济的总量收入形成一定的比值，这就形成了我们平常所说的税收负担率，也就是税负，而对于企业和个人来说，税负就是实际情况交纳的税款与企业销售收入的百分比，作为企业首先应该知道税负怎么算?只要知道税负的计算方法就可以计算。
一、税负的意义1、税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。
2、如果每个月都进项大于销项，那要提交一份有关这种情况的说明。
说明是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是各项材料、电费等成本项目都很正常。
二、税负的计算方法1、税负率=应交增值税/销售收入）×100%即，税负率二本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）X100%。
税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。
税负即税收负担。
实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。
税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。
也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入×100%当期应纳增值税=当期销项税额一实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额二期初留抵进项税额本期进项税额一进项转出一出口退税一期末留抵进项税额3、税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业，主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算缴纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=［销项税-免退税收入一适用税率一（进项税一进项税转出一期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格χ17%）］/（计征增值税的销售额-免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。
预警！公司税负率过低要被查？附：2019各行业最新预警税负率大全
预警！公司税负率过低要被查？附：2019各行业最新预警税负率大全最近有小伙伴发来消息说，企业因税负率过低被约谈了。
心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？税负率是什么，怎么算？一、税负率的定义税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。
最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
二、企业增值税行业预警税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额什么情况下，企业会被约谈？通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。
那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2、企业没有进行正常的申报。
没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。
同时还需要注意以下4点：（1）纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；（2）连续3个月或者6个月零负申报；（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；（4）企业存在大量的运费抵扣，收入却是减少的。
3、发票相关数据存在异常！（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。
（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。
各行业税负率
各行业税负率第一篇：各行业税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
所得税税负率多少合适？
所得税税负率多少合适？所得税税负率多少合适?一、企业增值税行业预警税负率农副食品加工 3.50食品饮料 4.50纺织品(化纤) 2.25纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91造纸及纸制品业5.00建材产品 4.98化工产品 3.35医药制造业 8.50卷烟加工12.50塑料制品业 3.50非金属矿物制品业 5.50金属制品业 2.20机械交通运输设备 3.70电子通信设备 2.65工艺品及其他制造业 3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业 4.95商业批发 0.90商业零售 2.50其他3.5二、企业所得税行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%批发业 1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%。
分行业增值税税负率和企业所得税应税所得率预警值
控制稅負率的時候要注意以下六1、企业税收负担率的率=本期累计应纳税额÷本期累计税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平负率（或上年同期税负率）×100%如果税负率差异幅度低于-30%，则该2、企业销售额变动率当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
3、企业销售成本变动率与销售额变销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的零负申报异常情况分析（考虑留如果企业应纳税额连续三个月等于0，5、进项税额构成比例分析进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%（特殊行业除外），该企业申报异常。
值税专用发票开具金额变化分析专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%利用上述公式测算的结果如果0.5≤X≤1.5，该企业申报异常。
下面我們舉個例子來詳細說說如公式 1.2 %＝X÷Y，想控制1.2%的税负，就要交纳X元增值税，并要做Y元主营业务收入，可有两个变么能控制税负呢？公式Y＝（上期留抵增值税+本期进项增值税）我们把上述公式中的红字称为“本期可抵扣增值税”，Y ＝本期可抵扣增值税÷(17%例：上期留抵100万增值税，本期已认证进项增值税100万，想要少主营业务收入？套Y＝（1000000＋1000000）÷＝2000000÷15.8%＝12658227.85計算應纳增值X ＝12658227.85×17%-2000000＝151898.73税负率＝151898.73÷12658227.85 ＝有些会计人士在月底一衡量税负发觉高了，就向下调销售收入，调过后发觉还不理想就还调，这样的是不可取的，应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负，控制销售收入。
2019最新增值税、企业所得税“预警税负率”计算公式一览表
2019最新增值税、企业所得税“预警税负率”计算公式一览
表
今年的增值税变化很大，政策也更改很多，不管是会计还是考证党都要重新学习，尤其是考证党，税法考试计算的公式和税负率是重点学习内容。
不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。
如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。
2019 最新各行业“预警税负率”大全！
一、企业增值税行业预警税负率
二、企业所得税行业预警税负率
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2019最新税法计算公式大全
一、增值税
二、消费税
三、关税
四企业所得税
五个人所得税
六其他税收
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优秀会计必须知道的节税秘籍
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各行业企业所得税税负率预警参考值
各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2.00% 2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业1.50%4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1.00%8 纺织业--袜业1.00%9 非金属矿物制品业1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11 工艺品及其他制造业1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13 化学原料及化学制品制造业2.00%14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50%16 建筑安装业1.50%17 建筑材料制造业3.00%18 建筑材料制造业--水泥2.00%19 金属制品业2.00%20 金属制品业--弹簧3.00%21 金属制品业--轴瓦6.00%22 居民服务业1.20%23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25 农、林、牧、渔服务业1.10% 26 农副食品加工业1.00%27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 29 其他采矿业1.00% 30 其他服务业4.00% 31 其他建筑业1.50%32 其他制造业1.50%33 其他制造业--管业3.00%34 其他制造业--水暧管件1.00%35 商务服务业2.50%36 食品制造业1.00%37 塑料制品业3.00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%39 通用设备制造业2.00%40 畜牧业1.2041 医药制造业2.50%42 饮料制造业2.00%43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00%46 专业机械制造业2.00%47 专业技术服务业2.50%。
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木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
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金属制品业——轴瓦 金属制品业——弹簧 金属制品业 2.00% 建筑材料制造业——水泥
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