商业银行会计教学大纲

《金融企业会计学》教学大纲一．《商业银行会计学》课程概况1．课程性质商业银行会计是金融专业的必修课。

商业银行会计以金融理论和会计理论作为理论基础，着重研究如何运用会计方法，为促进金融宏观调控，实现银行业务活动目标，完成银行各项职责任务并服务于社会经济而发挥作用。

2．教学目的和要求学习“商业银行会计”这门课程，目的在于使学生明确会计在银行整体工作中的地位、作用以及承担的任务。

要求了解银行会计工作的内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基本知识和基本技能，掌握银行会计的基本核算方法和各项业务处理方法。

《商业银行会计学》是一门业务技术性很强的学科，在教学过程中要求运用网络、面授辅导、作业等教学手段使学生能够掌握从事银行会计工作的基本技能。

二. 《商业银行会计学》教学要求第一章商业银行会计概论通过本章教学，使学生认识银行会计的重要性，明确银行会计的对象和作用，了解做好银行会计工作对促进国民经济发展的重要意义。

第一节商业银行会计的对象与特点一、银行会计的概念（一）银行会计有一系列独特的专门方法（二）银行会计业务范围是银行的经济活动（三）银行会计应遵循会计核算的一般原则二、银行会计的对象（一）银行会计的一般对象（二）银行会计的具体对象三、银行会计的特点（一）反映情况具有综合性和全面性（二）业务处理与会计核算的统一性（三）监督和服务的双重性（四）会计数据资料提供的及时性第二节商业银行会计的作用和任务一、银行会计的作用二、银行会计的主要任务第三节商业银行会计工作的组织一、银行会计机构二、银行会计制度三、银行会计人员第二章基本核算方法通过本章的教学，使学生掌握银行会计的基本核算方法，主要包括：会计科目的设置、记账方法的运用、会计凭证的填制与审核、账务组织和会计报表的编制等项内容。

第一节会计科目一、会计科目的作用二、会计科目的分类第二节记账方法一、记账方法的种类二、借贷记账方法第三节会计凭证一、会计凭证及其作用二、会计凭证的种类和基本内容三、会计凭证的处理第四节账务组织一、账务组织的意义二、明细核算三、综合核算四、账务程序与账务核对五、记账规则与错账处理第三章存款业务的会计处理通过本章的教学，使学生了解存款和储蓄业务的意义、作用，明确储蓄业务的政策和原则，掌握单位存款和储蓄存款的核算手续。

第一节存款业务概述一、存款业务的意义二、存款业务的核算要求第二节单位存款业务的核算一、存款帐户的管理二、活期存款业务的核算三、定期存款业务的核算四、存款利息的计算第三节储蓄存款业务的核算一、活期储蓄存款业务的核算二、定期储蓄存款业务的核算三、储蓄业务的账务处理和事后监督第四章贷款和贴现的会计处理通过本章的教学，使学生了解贷款和贴现的意义和核算要求，掌握信用贷款和票据贴现的核算手续。

第一节贷款业务概述一、贷款业务的意义二、贷款的种类三、贷款业务的核算要求第二节信用贷款的核算一、贷款发放的核算二、贷款收回的核算三、逾期贷款的核算四、贷款损失准备金的核算第三节担保贷款的核算一、保证贷款二、抵押贷款三、质押贷款第四节贷款利息的计算一、定期结息的计息方法二、利随本清的计息方法三、逾期贷款的计息方法第五节票据贴现的核算一、银行受理商业汇票贴现的处理二、贴现到期收回票款的处理三、票据贴现与贷款的处理第五章结算业务的会计处理通过本章的教学，使学生了解支付结算业务的意义、作用和核算要求，掌握支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付和信用卡业务的核算手续。

第一节支付结算业务的概述一、支付结算业务的意义二、支付结算的原则、纪律和责任三、支付结算的种类第二节票据结算业务的核算一、支票结算二、银行本票结算三、银行汇票结算四、商业汇票结算第三节结算方式业务的核算一、汇兑结算二、托收承付结算三、委托收款结算第四节信用卡业务的核算一、信用卡业务的基本规定二、信用卡业务的核算手续第六章联行往来的会计处理通过本章的教学，使学生了解电子汇划清算的意义、作用，掌握汇划款项和资金清算的核算方法。

第一节联行电子汇划清算概述一、联行电子汇划清算的意义二、联行电子汇划清算的体制三、联行电子汇划清算的业务范围和基本做法第二节联行电子汇划清算业务专用工具一、联行行号、联行专用章和密押二、会计科目和账户的设置三、资金汇划补充凭证第三节汇划款项与资金清算的核算一、上存联行备付金的核算二、汇划款项业务的核算三、汇划资金清算的核算四、联行电子汇划业务举例五、汇划清算的对账六、资金汇划清算的查询与查复第七章金融机构往来的会计处理通过本章的教学，使学生明确金融机构往来的意义和核算要求，掌握商业银行与人民银行往来的核算以及商业银行与商业银行往来的核算。

第一节金融机构往来的概述一、金融机构往来的意义二、金融机构往来的核算要求第二节商业银行与人民银行往来的核算一、向人民银行存取款项的核算二、缴存存款的核算三、同城票据交换和清算四、再贷款的核算五、再贴现的核算第三节商业银行往来的核算一、跨系统汇划款项的核算二、商业银行之间资金拆借的核算第八章现金出纳业务的会计处理通过本章的教学，使学生了解现金出纳工作的意义、任务和原则，掌握现金出纳和错款处理的核算手续，以及办理金银收购和配售业务的核算方法。

第一节现金出纳工作概述一、现金出纳工作的意义二、现金出纳工作的任务三、现金出纳工作的原则第二节现金出纳业务的核算一、现金收入的核算二、现金付出的核算三、营业终了后现金收付的汇总处理四、出纳错款的处理和核算第三节库房管理和库款调拨一、库房管理二、库款调拨第四节金银收购和配售业务的核算一、金银收购业务的规定和核算手续二、金银配售业务的规定和核算手续第九章外汇业务的会计处理通过本章的教学，使学生了解外汇业务的主要内容,明确认识外汇业务对开展我国对外贸易的重要意义，掌握外汇存款业务、外汇贷款业务和国际结算业务的核算方法。

第一节外汇业务概述一、外汇业务的意义二、外汇业务的主要内容三、外汇业务核算的特点第二节外汇买卖的核算一、外汇买卖二、外汇买卖汇率三、外汇买卖科目四、外汇买卖账簿五、外汇买卖的核算第三节外汇存款业务的核算一、外汇存款的种类二、外汇存款的核算第四节外汇贷款业务的核算一、外汇贷款的种类二、短期外汇贷款的核算三、买方信贷的核算四、特种外汇贷款的核算五、进出口押汇的核算第五节国际贸易结算业务的核算一、信用证结算方式的核算二、托收和代收结算方式的核算三、汇款结算方式的核算第六节国际非贸易结算业务的核算一、国际汇兑业务的核算二、买入汇款及非外汇托收业务的核算第十章固定资产的会计处理通过本章的教学，使学生了解银行固定资产的概念和特征，掌握银行固定资产的计价和提取折旧的方法以及固定资产的核算。

第一节固定资产概述一、固定资产的概念和特征二、固定资产的分类三、固定资产的计价四、会计科目的使用第二节固定资产的核算一、固定资产增加的核算二、固定资产折旧的核算三、固定资产清理的核算第十一章无形资产和长期待摊费用的会计处理通过本章的教学，使学生了解无形资产与长期待摊费用的概念理解无形资产的特征和计价方法，掌握无形资产与长期待摊费用的核算。

第一节无形资产的概述一、无形资产的概念与特征二、无形资产的分类三、无形资产的计价四、无形资产的核算第二节长期待摊费用的核算一、长期待摊费用的概念二、长期待摊费用的核算第十二章损益及所有者权益的会计处理通过本章的教学，使学生了解银行收入和支出内容，所有者权益的意义、分类及与负债的区别，投入资本的计价和财务处理，掌握银行的收入、支出和利润的核算方法。

第一节损益的核算一、银行收入的核算二、银行支出的核算三、利润的核算第二节所有者权益的核算一、投入资本的核算二、资本公积的核算三、留存收益的核算第十三章年度决算通过本章的教学，使学生了解银行年度决算的意义和作用，掌握年度决算的基本内容，提高对年度决算工作的认识，做好年度决算工作。

第一节年度决算概述一、年度决算的意义二、年度决算的准备工作第二节年度决算的主要工作一、决算日的工作内容二、编制年度决算报表第三节年度决算后的工作一、办理新旧账务的结转二、整理装订上年旧账三、利润的上划第十四章决算报表与会计分析通过本章的教学，使学生了解银行会计报表的意义、作用和编制要求，掌握各种会计报表的编制方法，理解会计分析的意义，熟练掌握会计分析的方法和考核指标。

第一节会计报表一、会计报表的意义和作用二、会计报表的编制要求三、会计报表的种类和编制方法第二节会计分析一、会计分析的意义二、会计分析的种类三、会计分析的方法四、会计分析的考核评价指标。