个人所得税试题5
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三、计算题
1．中国公民李某2008年的收入情况如下：
（1 ）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至吕月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。
（3)6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确的财产原值凭证。
（4）10月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万，但自 11月开始的未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：（）李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为（）元。
A1256B.1289
C．1269 D．1274
（2）李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为（）元。
A24000 B．0
C．40000 D．32000
（3）李某转让字画应纳的个人所得税是（）元。
A10000 B．1500
C．500 D．1000
（4）李某当年应纳个人所得税合计为（）元
A34607.33B．3500
C．24670 D．25704．66
2.中国公民王某2008年全年收入情况如下（本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响）：（1 ）每月工资收入2380元，于2008年12月份取得全年奖金12000元（不含税）。
（ 2）4月取得建筑工程设计资30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。
（ 3）2008年4月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。
（4）2008年6月按照有关房改政策，以6万元的价格购买了一套房改住房，其建造成本为10万元。将2006年间月受赠的一套住房出售，售价20万元，原受赠时缴纳有关税费0．6万元，出售时支付有关费用0．l万元。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
（l）王某2008年工资和奖金收入应纳个人所得税总和为（）元。
A1533．56 B．1595．42
C．1562．43 D．1601．56
（2）王某2008年设计费收入应纳个人所得税为（）元。
A3876 B．3360
C．3962 D．3846
（ 3）王某2008年在A国的各项收入应纳个人所得税为（）元。
A0 B．141
C．180 D．165
（4）王某2008年住房收入应纳个人所得税为（）万元。
A345 B．3．29
C．3．56 D．3．66
3．君健律师事务所由甲、乙两律师合伙出资兴办，甲、乙二人按出资比例5：5分配利润，另聘请丙（兼职律师）、丁律师为从业人员。协议约定，律师事务所不再负担丙、丁律师的办理案件费用（如交通费、资料费、通讯费与聘请人员等费用）。该省规定，律师办理案件费用支出按当月分成收入的30％进行扣除。其他资料如下：
（1 ）2008年事务所累计实现经营所得166400元（有关项目已进行纳税调整）。
（2）丙10月份从事务所取得分成收入12000元。此外，丙10月份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元。
（3）丁11月份从事务所取得分成收入24000元，从中支付给为其提供工作帮助的黄某2000元，丁向中国法律援助基金会捐赠7000元。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1 ）甲2008年应缴纳个人所得税（）元。
A13634 B．16460
C．22370 D．25770
（2）丙2008年10月份应缴纳个人所得税（）元。
A．1675 B．1785
C．1856 D．1945
（ 3）丁 2008年 11月应缴纳个人所得税（）元。
A1585 B．1977
C．1577 D．2593
（4）黄某应纳个人所得税（）元。
A35 B．95
C．240 D．280
四、综合分析题
1．中国公民王某在国内某市单位任职，2008年3
月份取得收入情况如下：
（ 1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400
元；取得2007年年终奖12000元。
（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收人35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
（3 ）利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装修活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。（不考虑相关税费）（4）将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于 1994年 8月以 35万元购入，现以 50万元转让给他人。（不考虑相关税费）
（5）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮资100元，（除个人所得税外，不考虑其他税费）
（6）2005年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份门元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计 110元。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1）2008年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A1710B.1520
C．2000 D．2150
（2）2008年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（假定不考虑营业税费）
A3850 B．3152
C．3200 D．3920
（3 ）2008年3月装修收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A320B．352
C．420 D．500
（4）2008年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A100000 B．3000
C．25000 D．0
（5）2008年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A704 B.420
C．360 D．352
（6）2008年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A220 B．152
C．200 D．250
2.许某兴办个人独资企业甲，并与张某共同兴办了合伙企业乙，合伙企业出资比例为6：4。2008年个人独资企业甲的应纳税所得额为6．59万元。合伙企业乙 2008年的经营情况如下：（l）主营业务收入220万元。
（2）营业成本78万元。
（ 3）营业税金与附加26万元。
（4）销售费用20万元，其中广告费320万元。业务宣传费1．90万元。
（5）管理费用30万元，其中业务招待费2万元，计提坏账准备0．36万元，工资总额 13．60万元
（其中各合伙人工资0．96万元，6名从业人员工资12．64万元），实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元，均超过税法规定的扣除标准，12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元。
（6）营业外支出5万元，全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项。
（ 7）财务费用2．80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为 10％。
（8）张某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给乙企业使用，2008年共发生修理兼、养路费等费用合计1．6万元，但很难划分企业使用和张某自用比例。
合伙企业乙2007年亏损10万元。许某选择在合伙企业乙扣除生计费。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1 ）合伙企业已允许税前扣除的销售费用为（）万元。
A20 B．18．60
C．19．30 D．19
（2）以下对于合伙企业己的税务处理的表述中，正确的有（）。
A计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除B．研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元，直接在税前扣除
C．张某自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除D．2007年发生的亏损可以用合伙企业乙2008年的所得弥补
B．许某应汇总甲、乙企业的所得确定适用税率计算个人所得税
(3）合伙企业乙允许税前扣除的工资和三项经费为（）万元。
A13．89 B．12．56
C．12．23 D．14．98
（4）合伙企业乙允许税前扣除的捐赠为（）万元。
A2．17 B．1．87
C．3．27 D．5
（5）许某应就甲、乙企业的所得缴纳个人所得税（）万元。
A.12.67
B.26．31
C．14．36E.24．37
（6）许某来源于合伙企业己的所得应缴纳个人所得税（）万元。
A14．23 B．15．13
C．13.36 D．10．48
3.王某2008年1月1日与地处某镇的益欣机械设备有限公司签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以益欣机械设备有限公司的名义对外从事经营业务，有关益欣机械设备有限公司应缴纳的相关税、费在承包期内由王某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该公司为增值税一般纳税人，主营业务：机械设备加工、销售，资产总额750万元。2008年王某的经营成果如下：（l）销售自产机械设备，开具普通发票共计152 .10万元。
（2）取得仓库出租收入20万元；销售废旧包装箱取得含税收入23. 4万元。
（3 ）购买生产用原材料，取得增值税专用发票上注明税款15．6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税680万元。
（4）经营成本20万元（不含工资和三项经费），其中业务招待费5万元，广告费6万元，业务宣传费3万元。
（5）年均雇佣职工为人，支付年工资总额 64．4万元；王某每月领取工资0．80万元。实际发生福利费9．21万元，实际发生工会经费1．啪万元，实际发生职工教育经费2．05万元。
（6）其他与经营相关的费用37．38万元（含印花税）。
（ 7）2007年经税务机关核定的亏损额为4．82万元。
另外，王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元（向甲企业购置债权10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠甲的是9万元，B欠甲的是6万元）。
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
（1）该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的税金与附加为（）万元。
A0．23B.1.39
C．0．36 D．1．33
（2）该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本（不含工资和三项经费）为（）万元。
A16．85 B．15．85
C．14．85 D．16．58
（3）该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为（）万元。
A86．54B．85．23
C．76.32 D．74.12
（4）该机械设备有限公司应缴纳企业所得税（）万元。
A．5．32 B．4．52
C．4．82 D．6．02
（5）王某承包该机械设备有限公司应缴纳的个人所得税为（）万元。
A3.23 B．5.28
C．3.36D6．89
（6）王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为（）万元。
A．0．23 B．0．36
C．0．32 D．0．40
参考答案
三、计算题
1．（l）D；（2）A；（3)D；（4）A
【解析】
（ 1）稿酬收入应缴纳个人所得税＝（5000＋3000）×（1－20％）×20％×（1一
30％）＋（100＋1000＋1500－800）×20％×（1－30％）＝1274（元）
（2）彩票中奖所得应纳个人所得税＝（200000－80000）×20％＝24000（元）
（ 3）纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，接转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税。应纳的个人所得税＝50000×2％＝1000（元）。
（4）当年应纳个人所得税合计=1274＋ 24000＋1000十（500000－2000000）÷24×2×20%＝34607．33（元）
2．（1）D；（2）B2（3）C；（4）D。
【解析】
（l）全年正常工资应纳个人所得税＝［（2380－1600）×10％－25％1×2＋（2380－2000）× 5％×10
＝ 106＋ 190＝ 296（元）
不含税的全年奖金所适用的税率和速算扣除数：按照12月分摊后，每月奖金1000元，适用税率10％，速算扣除数25。则含税的全年奖金＝（1200－25）÷（1一10％）＝13305．56（元）再按照12月分摊后，每月奖金1108．8元，仍然适用税率10％，速算扣除数25。应纳税额=13305．56×10％－25＝1305．56（元）合计应纳税额＝296＋1305．56＝1601．56（元）
（2）设计费收入应按‘货务报酬所得”缴纳个人所得税：（1)未考虑捐赠因素时，应纳税所得额＝30000 ×（l－20％）＝24000（元）。
（2)税前可扣除的捐赠限额＝24000×30％＝ 7200（元），实际捐赠额为9000元，税前准予扣除
7200元。
（3)扣除捐赠额后，应纳个人所得税＝（24000－7200）×20％＝ 3360（元）。
（ 3）境外收人应在我国补税：［20000 ×（l－20％）×20％＋1400×20％］－（300＋300）＝180（元）。
（4）以低于建造成本的价格购买房改房免于征收
个人所得税。
转让受赠房产应纳个人所得税＝（20－20×5％－06－0．l）×20％＝3．66（万元）
3．（l）C；（2）B；（3)C；（4）C。
【解析】
（1 ）甲某应缴的个人所得税：166400×50％×35％－6750＝22370（元）
（2）兼职律师从律师事务所取得的工资薪金性质的所得不减除固定费用标准，以全额收入（分成收入扣除办案支出后的余额）确定适用税率。分成收人应纳个人所得税：12000×（－30％）×20％－375＝1305（元）酬金应纳的个人所得税：（320－ 800）×20％＝480（元）
丙某 10月份应纳个人所得税合计=1305＋480＝1785（元）（ 3）丁律师为从业人员，其取得的所得按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税，支付给黄某的劳务费不得扣除，未扣除捐赠的应纳税所得额=24000 ×（1－30％）＝ 16800（元）公益性捐赠的扣除限额=16800×30％＝ 5040（元）
5040＜ 7000可以在税前扣除 5040元
丁某应缴的个人所得税＝（1680－5040－2000）×20％一对5＝1577（元）
（4）黄某的劳务报酬应纳的个人所得税＝（2000－800）×20％＝240（元）
四、综合分析题
1．（1）A；（2）D；（3）C；（4）B；（5）D；（6）C。
【解析】
（ 1）取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人所得税＝（3000＋1000＋2400－2000）×15％－125＝535（元）；取得年终奖： 12000 ＋ 12＝ 1000（元），适用税率10％、速算扣除数为 25，应纳税额＝12000 ×10％－25＝1175（元）；合计应纳个人所得税＝535＋1175＝1710（元）。
（2）担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐电扣除限额＝35000 ×（1－20％）×30％＝28000 ×30％＝ 8400（元），实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支出8以D元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税＝[35000 ×（l－ 20％）－8400)× 20％＝ 3920（元）。
（3）王某装修劳务共取得收入=2000＋（ 5600－ 2000）÷ 4＝ 2900（元）应缴纳个人所得税
=（2900－800）×20％＝420（元）
（4）2008年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额＝（500000－350000）×20％＝30000（元）
（5）住房租金按月依照10％的税率计算个人所得税，可扣除修缮费100元，因此出租住房应缴纳个人所得税=（4500－100）×（l－20％）×10％＝ 352（元）。
（6）王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=［12×600－
110－（1000×l＋150）×600＋1000］×20％＝ 200（元）2（1）A；（2）；（）D；（4）D；（5）A；（6）D。
【解析】
（1 ）广告费和业务宣传费扣除限额=220×15％＝ 33（万元），实际发生 3. 20＋ l．90＝ 5．10（万
元），可以据实扣除，税前允许扣除的销售费用为20万元。
（2）在个人独资企业和合伙企业个人所得税中，计提的各项准备不得扣除；研究开发新产品购置测试仪器，单台价值5万元以下的，可以税前扣除；张某自有的小轿车发生的费用属于投资者与其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，难以划分的，不允许在税前扣除。
（3）投资者的工资不得扣除，从业人员的工资据实扣除；三项经费按照工资薪金总额的14％、2％、2．5％扣除。
三项经费扣除标准＝12．64×（14％＋2％＋2．5％）＝2．34（万元），实际发生252万元，税前准予扣除2．34万元；合伙企业乙允许税前扣除的工资和三项经费＝12．64＋2 .34＝14．98（万元）。
（4）利息费用扣除限额＝20×10%＝2（万元），实际发生2．60万元，税前准予扣除2万元，税前准予扣除的财务费用=2．80－ 2．60＋ 2＝ 2 20（万元）；业务招待费扣除限额=220×5‰＝ 1． 10
（万元），实际发生额的 60％＝2×60％＝ 1．2（万元），
税前准予扣除1．10万元；未扣除捐赠前的
应纳税所得额=220－ 78－ 26一20一（30－ 2＋1．10－0．36－13.60－2．52＋ 14．98－6）一2.20－0．16 ×2×2－0．2×10×2－10＝57．56（万元）；
捐赠扣除限额=57．56×30％＝17．27（万元），实际捐赠5万元，税前准予扣除5万元。
（5）合伙企业乙应纳税所得额
＝57．56－5＝52.56（万元）
许某应就甲、乙企业的所得缴纳个人所得税
＝（6．59＋52．56×60％）×35％－0．675＝12．67（万元）
（6）许某来源于合伙企业乙的所得应缴纳个人所
得税=12．67 ×（52 .56 ×60％）＋（ 6．59＋52．56 ×60％）＝ 10．48（万元）
3．（1)D；（2）B；（）A；（4）C；（5）B；（6）D。
【解析】
（）应缴纳增值税
=（ 152．10＋ 23.4）÷（1十 17％）×17％一15．6－6．80=3.10（万元）
应缴纳营业税=20×5％＝l（万元）
应缴纳城市建设税和教育费附加=（3．10十1）＋（5%十3%）＝0．33（万元）
计算企业所得税时税前可以扣除的税金＋0．33＝1．33（万元）
（2）销售（营业）收入总额＝（15 2..10＋23．4）÷（1十17％）＋20=170万元）
业务招待费扣除限额＝170×5‰＝0.85（万元），
实际发生的60％＝5×60%＝3（万元），税前准予扣除0．85万元；广告宣传费扣除限额＝170 ×
15％＝25.5（万元），实际发生9万元，准予据实扣除。在计算企业所得税时税前可以扣除的经营
成本（不含工资和三项经费）＝ 20－ 5＋ 0.85＝15.85（万元）。
（ 3）承包者工资在计算企业所得税时，、与雇佣职工工资合并准予据实扣除。
福利费扣除限额＝（ 64.4＋ 0．8 × 12）× 14％＝10．36（万元），实际发生9．21万元，准予扣除
9．21万元；工会经费扣除限额=（64．4＋ 0．8 ×12）×2％＝ 1．48（万元），准予据实扣除；做育经
费扣除限额=（6．4＋0．0.8×12）×2．5％＝1．85（万元），实际发生2.05万元，准予扣除1．85万元。
在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费
=64.6+0.8×12+9.21+1.48+1.85＝ 86.54（万元）
（4）应缴纳企业所得税
=（ 170-1．33－ 15．85-86．54 -37．38-4． 82）×20％＝24．08 ×20％＝4．82（万元）
［提示］机械设备公司具备小型微利企业的标准，即企业类型为工业企业，年度应纳税所得额不超过对万元，从业人数不超过11人，资产总额不超过3000万元，因此适用20%的优惠税率。
（5）王某承包应缴纳的个人所得税
=（170－ 1．33－20－64．4一0．8×12－ 9．21－l．48－2．05 -37．38 -4．82 -10＋0．8×12－0．16×2—0．2×10）×35％—0．675＝ 5．28（万元）
【提示】企业亏损不影响会计利润，不从承包所得中减除。
（6）处置债权应缴纳个人所得税=（8－10×9÷15）×20％＝0．40（万元）
会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号-- 考试试卷 （考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：72.00分 一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分） 1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣 除。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误 2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。（）? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误 3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣 除。( ) ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误 5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。（）? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。( )
? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误 7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小 三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选择由张三扣除。张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。( ) ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误 8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。( ) ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误 9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的 利息扣除。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确 11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基 本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（） ? A.正确 ? B.错误 答案解析：正确答案是：错误
个人所得税试题
个人所得税试题 一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分） 1、我国现行个人所得税法规定应税项目有11个。（√） 2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。 （×） 3、个人所得税纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×） 5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×) 6、农民销售自产农产品所取得所得不用缴纳个人所得税。（√） 7、工资、薪金所得缴纳个人所得税时间应是次月7日内。（√） 8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 9、居民纳税人从中国境内和境外取得所得，应当分别计算应纳税额。（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在英国公司派到中国工作1年。 2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境时间。（×） 11、个人取得应缴纳个人所得税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。 （×） 12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国所得。（×） 14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×） 15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√） 16、个人取得数月奖金应单独作为一个月工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√） 17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日个人，其来源于中国境内所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内机构、场所负担部分，免予缴纳个人所得税.(√) 18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房个人，可以视其重新购房价值全部或者部分免征个人所得税。（√） 19、个体工商户与企业联营而分得利润，免征个人所得税。（×） 20、个人从工资中实际缴付各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×） 21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×） 22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√） 23、纳税人从两处或两处以上取得工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）
2011年最新个人所得税税率表
2011年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表.. 1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二 1、工资、薪金所得适用的税率表 税率表一
费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2、个体工商户，企业等适用税率表二 税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营 税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 延伸阅读》》 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下： 一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题 （一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。 二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题 个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下： 前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额 纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。 四、本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所 附“税率表一”和“税率表二”同时废止。
东财税务考最新试试题
单选： 1A2C3C4D5A6D7D8C9B10D11D12D13D14D15D 多选： 1ABCD 2CE 3ABC4 ABCD5 ABCDE 6DE 7AB 8ABC 9ABE 10ABC 一、单选题（共15 道试题，共60 分。）V 1. 视同销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A. 货物移送 B. 收讫销售款 C. 取得索取销售款凭据 D. 合同约定的收款日期 满分：4 分 2. 土地增值税实行( ）超率累进税率A. 6级 B. 5级 C. 4级 D. 3级 满分：4 分 3. 销售应税矿产品资源税纳税义务发生时间是( )。A. 开采应税矿产品 B. 购买单位提货时 C. 销售时 D. 使用时 满分：4 分 4. 教育费附加以各单位和个人( )的“三税”税额为计征依据。A. 应当缴纳 B. 代征单位缴纳 C. 代征单位扣缴 D. 实际缴纳 满分：4 分 5. 某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业计税营业额为( ）A. 1000元 B. 2000元 C. 3000元 D. 500元 满分：4 分 6. 我国现行个人所得税实行( )A. 比例税率 B. 超额累进税率
C. 全额累进税率 D. 比例税率和超额累进税率 满分：4 分 7. 消费税有两种形式，通常所说的消费税，是指( )。A. 直接消费税 B. 生产消费税 C. 生活消费税 D. 间接消费税 满分：4 分 8. 下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是( ）A. 个体工商户的生产、经营所得 B. 财产转让所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 财产租赁所得 满分：4 分 9. 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由( )规定。 A. 国务院 B. 省、自治区、直辖市人民政府 C. 财政部 D. 国家税务总局 满分：4 分 10. 契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向( )征收的一种税A. 产权所有人 B. 产权转移人 C. 当事人双方 D. 承受人 满分：4 分 11. 对于卷烟的实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按( ）征收消费税A. 零售价格 B. 计税价格 C. 核定价格 D. 实际价格 满分：4 分 12. 原油中的稠油，高凝油与稀油划分不清或不易分的，一律按( ）的数量课税。A. 稠油 B. 高凝油 C. 稀油 D. 原油 满分：4 分 13. 从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。A. 个人 B. 企业 C. 事业单位 D. 自然人 满分：4 分 14. 委托加工的应税消费品一般由( )代收代缴税款。A. 委托方 B. 销售方
2019年个人所得税新税制知识测试题及答案
2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、《个人所得税扣缴申报管理办法） A、2019年1月1日 B、2019年2月1日 C、2018年12月1日 D、2019年6月1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十
6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。 A.红利所得 B.股息所得 C.中奖所得 D.租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得
个人所得税精选试题
个人所得税知识竞赛题及标准答案 判断题 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 我国个人所得税法已经三次修订。（√） 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 我国个人所得税为分类税制模式。（√） 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） “工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） “工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） “个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×） 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√） 个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√） 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） 某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×） 我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）
个人所得税知识竞赛题及标准答案-国家税务总局
个人所得税知识竞赛题及标准答案 一、判断题 1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 4、我国个人所得税法已经三次修订。（√） 5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 7、我国个人所得税为分类税制模式。（√） 8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） — 1 —
15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） 16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×） 17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√） 24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√） 26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） — 2 —
个税试题库及答案
个税知识题库 一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B ） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要
高于1000元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
2016年最新个人所得税税率表
2016年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表) 1、工资、薪金所得适用的税率表 税率表一
注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二 税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 1、个人所得税计算方法（公式）：
其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数 下面举例说明： 某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3 680元 应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下： 一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。 （二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。 二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题
2018经济法基础个人所得税考试真题
2018《经济法基础》个人所得税考试真题 1、2017 年9 月王某出租自有住房取得租金收入6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费240 元，支付该房屋的修缮费1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000 元以上的。减除 20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。 A.(6000-240-800)×10%=496 元 B.(6000-240-1000)×10%=476 元 C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元 D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元 【答案】D 【解析】(1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(2)财产租赁所得，每次(月)收入在4000 元以上的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的 税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)]×(1-20%)×10%。(3)王某应缴 纳的个人所得税=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。 2、.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是( )。 A.提前退休取得的一次性补贴 B.退休人员从原任职单位取得的补贴 C.内部退养取得的一次性收入 D.按国家统一规定发放的退休工资 【答案】D 【解析】按国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。 3、根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是( )。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.劳动报酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得 【答案】B 【解析】证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳 个人所得税。 4、2017 年8 月张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬2000 元,已知稿酬所得个人所得税税率 为20%，每次收入不超过4000 元的减除费用800 元,计算张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.2000×20%×(1-30%)=280 元 B.(2000-800)×20%=240 元 C.(2000-800)×20%×(1-30%)=168 元 D.2000×20%=400 元 【答案】C 【解析】(1)稿酬所得，适用的比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。(2)每次收入额不足4000 元的，稿酬应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)。 5、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报的有( )。 A.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 B.年所得12 万元以上的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 【答案】ABCD 【解析】纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12 万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 6、2018 年1 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000 元，周某领奖时支付交通费
个人所得税考试试题(含答案)
一、单选题 1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D A、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的； B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的； C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的； D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的； 2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。B A、成绩单发放之日 B、证书签发之日 C、考试通过之日 D、证书领取之日 3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。C A、以上均不正确 B、1500元 C、2000元 D、1000元 4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。D A、个人负担的全额医药费用支出 B、个人负担累计超过15000元的部分
C、个人负担累计不超过15000元的部分 D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分 5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？A A、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的； B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的； C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的； D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的； 6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）A A、纳税人本人的I类银行卡 B、处于非正常状况的I类银行卡 C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡 D、有收支限额的II银行卡 7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。C A、经营所得 B、稿酬 C、工资薪金 D、劳务报酬
第八章--个人所得税习题及答案资料讲解
第八章个人所得税 一、术语解释 1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款 二、填空题 1、我国现行的个人所得税采用的是税制。 2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。 5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 7、工资、薪金所得适用税率，税率为。 8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。 10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事
2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)
2016年个人所得税税率表(个税起征点3500) 各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ 2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)2018年10月1日起个税起征点是5000新版个税为2019年现行执行政策1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额5000）*税率-速算扣除数下面举例说明：张某月工资10000元，三险一金2200元，假设没有其他符合规定的扣除，请分别计算张某2018年9月工资和10月工资应交个人所得税。9月工
资薪金所得个人所得税=（10000-2200-3500）×10%-105=325元10 月工资薪金所得个人所得税=（10000-2200-5000）×3%=84元2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》，现就2018年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率有关问题通知如下：一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题（一）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。（二）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年取得的生产经营所得，用全年
个人所得税试题及答案
一、单项选择题 1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。 A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得 3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得 4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得 5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得 6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。 A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税） 7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。 A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税 9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A )。 A．劳动分红B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴
2017个人所得税税率表(含计算公式)
个人所得税税率表 一、工资、薪金个人所得，7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500元) ●应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 ●半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除 数 ●一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月 奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算） 二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用5%---35%的超额累进税率表。 以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 ●应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 ●应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为20%--40%（兼职） ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–（1-20%）费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 四、稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30% ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额*（1-20%）费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额 五、利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20% ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额 应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率
10月自考00146中国税制试卷及答案解释
2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。 一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1.下列税种中,属于财产税的是A A.车船税 B.消费税 C.印花税 D.资源税 2.下列关于税率的表述中,正确的是B A.名义税率就是实际税率 B.在比例税率下,边际税率等于名义税率 C.在累进税率下,边际税率小于名义税率 D.在累进税率下,边际税率小于平均税率 3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为A A. 2912. 62元 B. 3000元 C. 6000元 D. 元 4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为A A.零税率 B. 3% C. 6%
D. 11% 5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是D A.飞机 B.人参 C.智能手机 D.实木地板 6.金基合金首饰消费税的纳税环节为B A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.出口环节 7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为B A. 47 000元 B. 48 000元 C. 50 000元 D. 52 000元 8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为C A. 99万元 B. 100万元 C. 101万元 D. 1 000万元 9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为C A.不超过利润总额 10%的部分