个人所得税试题5

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三、计算题

1．中国公民李某2008年的收入情况如下：

（1 ）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至吕月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。

（3)6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确的财产原值凭证。

（4）10月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万，但自 11月开始的未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：（）李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为（）元。

A1256B.1289

C．1269 D．1274

（2）李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为（）元。

A24000 B．0

C．40000 D．32000

（3）李某转让字画应纳的个人所得税是（）元。

A10000 B．1500

C．500 D．1000

（4）李某当年应纳个人所得税合计为（）元

A34607.33B．3500

C．24670 D．25704．66

2.中国公民王某2008年全年收入情况如下（本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响）：（1 ）每月工资收入2380元，于2008年12月份取得全年奖金12000元（不含税）。

（ 2）4月取得建筑工程设计资30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。

（ 3）2008年4月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。

（4）2008年6月按照有关房改政策，以6万元的价格购买了一套房改住房，其建造成本为10万元。将2006年间月受赠的一套住房出售，售价20万元，原受赠时缴纳有关税费0．6万元，出售时支付有关费用0．l万元。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

（l）王某2008年工资和奖金收入应纳个人所得税总和为（）元。

A1533．56 B．1595．42

C．1562．43 D．1601．56

（2）王某2008年设计费收入应纳个人所得税为（）元。

A3876 B．3360

C．3962 D．3846

（ 3）王某2008年在A国的各项收入应纳个人所得税为（）元。

A0 B．141

C．180 D．165

（4）王某2008年住房收入应纳个人所得税为（）万元。

A345 B．3．29

C．3．56 D．3．66

3．君健律师事务所由甲、乙两律师合伙出资兴办，甲、乙二人按出资比例5：5分配利润，另聘请丙（兼职律师）、丁律师为从业人员。协议约定，律师事务所不再负担丙、丁律师的办理案件费用（如交通费、资料费、通讯费与聘请人员等费用）。该省规定，律师办理案件费用支出按当月分成收入的30％进行扣除。其他资料如下：

（1 ）2008年事务所累计实现经营所得166400元（有关项目已进行纳税调整）。

（2）丙10月份从事务所取得分成收入12000元。此外，丙10月份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元。

（3）丁11月份从事务所取得分成收入24000元，从中支付给为其提供工作帮助的黄某2000元，丁向中国法律援助基金会捐赠7000元。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1 ）甲2008年应缴纳个人所得税（）元。

A13634 B．16460

C．22370 D．25770

（2）丙2008年10月份应缴纳个人所得税（）元。

A．1675 B．1785

C．1856 D．1945

（ 3）丁 2008年 11月应缴纳个人所得税（）元。

A1585 B．1977

C．1577 D．2593

（4）黄某应纳个人所得税（）元。

A35 B．95

C．240 D．280

四、综合分析题

1．中国公民王某在国内某市单位任职，2008年3

月份取得收入情况如下：

（ 1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400

元；取得2007年年终奖12000元。

（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收人35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。

（3 ）利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装修活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。（不考虑相关税费）（4）将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于 1994年 8月以 35万元购入，现以 50万元转让给他人。（不考虑相关税费）

（5）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮资100元，（除个人所得税外，不考虑其他税费）

（6）2005年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份门元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计 110元。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）2008年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A1710B.1520

C．2000 D．2150

（2）2008年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（假定不考虑营业税费）