目标成本管理制定方法(试行)

目标成本管理办法前言1.流程概况

2.工作程序

2.1.资料准备阶段

2.1.1.成本部收集以下相关资料：

1)规划设计草案、建造标准及以前竣工的类似工程的数据指标。

2.2.编制阶段

2.2.1.初步设计阶段的成本测算经评审确定后3日内，成本部组织设计部、营销部、工程项目

部和财务部召开成本分析会，提出各项成本测算要求。开发间接费中行政管理费、利息、物业完善费由财务部负责提供数据，土地费用由集团开发投资部提供，政府报建报批费用及政府行为收费标准信息由前期部提供数据，勘查设计费用由设计部负责提供数据，营销费用由营销部提供，工程前期费用（拆造补偿、外围协调等）由工程项目部提供数据，其他各项由成本控制中心负责按照类似工程的经验数据进行测算。

2.2.2.测算过程中遵从个下原则：量价分离、根据经验和通过计算确定工程量、根据经验或单

价分析确定单价、计算合价。

2.2.

3.原则上初步设计审批完成后30天内目标成本必须定稿，成本部编制完成后及时报集团

领导审批，报董事长审定。

2.2.4.目标成本测算完成后，按使用功能进行成本分摊。

2.2.5.成本部汇总各项成本科目测算数据，编制《目标成本控制指导书》并交分管领导审核，

最终经总经理批准，作为项目实施阶段正式的成本控制目标。

2.3关键环节描述

2.3.1项目投资策划阶段——成本测算（可研版）【集团成本部主办】

策划部提供土地信息、周边市政配套、政府收费情况。

设计部提供项目初步定位【初步产品建议书】。

设计部提供项目初步规划指标及建议。

成本部按照集团模板要求，依据类似项目的成本数据或者已结算项目的数据（但须

在数据处标明来源），组织完成【成本测算（可研版）】的编制。

项目投资策划阶段目标成本（可研版），是【项目可行性研究报告】的组成部分，与

【项目可行性研究报告】及其他资料一并报集团决策层审核/审批

【目标成本（可研版）】用于控制目标成本（定位版）的编制，指导概念性方案设计。

2.3.2项目产品定位策划阶段——成本测算（定位版）【集团成本部主办】

此阶段需要集团成本、设计、营销相关人员需紧密配合，各专业工作进行互动，实现“满足品质要求的性价比最大化”成本管理目标，提高工作及决策效率。

营销部组织此阶段项目定位策划工作，编制【产品定位策划报告】。

设计部负责此阶段概念性方案设计工作。

成本部负责根据各部门提供的规划指标、初步建造标准、产品配比、体验示范区、周边市政接口等，及与营销、设计、工程、财务等部门互动讨论确定的产品定位，完成【成本测算（定位版）】的编制。

成本部将【目标成本（定位版）】带入经济模型测算后应满足目标成本（可研版）的收益指标。

【成本测算（定位版）】是【项目产品定位策划报告】的组成部分，同【项目产品定位策划报告】及其他资料一并报集团决策层评审/审批

设计部根据目标成本完成【方案设计任务书-成本控制附件】，指导方案阶段设计。

【成本测算（定位版）】用于检视、控制概念性方案设计成果符合【成本测算（科研版）】的收益指标，经审批过的【成本测算（定位版）】用于控制【目标成本（方案版）】的编制。

2.3.3方案深化（扩初设计）阶段——目标成本【成本部主办，集团评审决策后下达项目目标成本】

依据设计部提供的项目技术经济指标、项目配置标准，成本部在组织项目部、设计、工程、采购、营销等部门共同充分讨论后，完成【目标成本】的编制。

【目标成本】编制完成后，结合工程实际情况完成【项目合约规划方案初稿】。

在编制【目标成本】过程中，成本部应与相关部门研讨后对方案深化（扩初设计）图纸提出技术经济优化措施建议；经分管领导审核、总经理审批后执行。

【目标成本】带入经济模型测算后应满足【成本测算（定位版）】的收益指标。

【目标成本】是项目方案深化设计（扩初设计）阶段论证资料的一部分，须与项目方案深化设计（扩初设计）成果一同报集团审核/审批。通过审批后，作为该项目的目标成本控制要求进行下达，并作为该项目相关考核的依据。

设计部根据目标成本，指导施工图设计。

【目标成本】进一步检视、控制方案深化设计（扩初设计）成果符合【成本测算（定

位版）】的收益指标，经审批过的【目标成本】及【项目合约规划方案初稿】作为【项目合约规划详细方案】的编制依据。

【目标成本】下发后设计部根据目标成本，指导完成最终版施工图设计，组织招标后项目开工前，还需要依据下发的【目标成本】及招标结果完成【目标成本指导书】，报集团审核/审批后下发执行。

2.3.4施工图阶段，合约规划详细方案

施工图设计阶段，成本部组织各相关部门结合工程实际情况在总承包工程招标前对项目合约规划方案初稿完成调整，形成【项目合约规划详细方案】，并按报集团备案审批。

待施工图完成后，开展工程招标采购工作。

2.4对比分析阶段

目标成本测算完成后，成本部负责和类似的工程进行对比分析，找出成本差异，进行成本分析。

2.5确定目标成本应遵循的基本原则

标杆瞄准

在项目选择和项目策划阶段，营销部应通过市场调研提供销售价格市场标杆，成本部应通过工程成本市场标杆以及非工程成本市场标杆确定目标成本。

满足顾客需求

1)在项目选择和项目策划阶段必须关注目标顾客定位、分析目标顾客核心需求和一

般需要，并将其转化为定性或定量的明确描述。

2)在分阶段确定目标成本时，应始终注意将成本分项结构向顾客核心需求方向倾斜。

竞争策略要求

1)在项目选择和项目策划阶段，应调查分析竞争对手的综合竞争能力，结合项目自

身资源条件和经营目标，形成明确的竞争策略，并将竞争策略对产品定位的要求

表述成定量指标或定性描述。

2)在分阶段确定目标成本时，始终注意成本分项结构满足竞争策略要求。

倒逼成本

1)通过项目选择和项目策划阶段的市场调研和可行性研究工作，依据市场标杆和项

目挖潜措施对项目可能获得的盈利空间做出准确判断和取舍。