内控九大循环与讯息化
浅谈内部控制循环
使操 作 人 员必 须按 照职 责 权 限和 有 制约 的 是 通 过 纳 入 管 理 制 度 及 活 动 实 现 的 。 因 此 ， 确 保 内 部 控 制 范 功 能 融 人其 中 ， 要 制 度 被 切 实 地 执行 ， 执 行 效果 良好 ， 必 须 被 监 督 。企 业 操 作程 序 才 能进 人 系统 处理 会 计业 务 ， 且 其 以达 到 防 范技 术 风 险 应 设 置 内部 审 计机 构 或 建立 内部控 制 自我评 估 系 统 ， 强 对 和 计 算 机 犯 罪 。 加 总 之 ， 强 实施 内部 控 制能 够 规范 社 会 主义 市 场 经 济 秩 加 本 企 业 内部 会 计控 制 的监 督 和 评 估 ， 时发 现 漏 洞 和 隐 患 ， 及
Ｆｎ ｎ ｅａ ｄＲ ｃ ｕ ｔ ｇＲ ｓ ａ ｃ Ｉ财 会 研 究 ｉａ ｃ ｎ ｅ ｏ ｎｉ ｅ ｅ ｒｈ ｎ
浅谈 内部控制循环
牛彩 香 全 怡 艺 科技 （ 圳 ） 限 公 司 广东 深 封 １ ０ ５ 深 有 １ ５ ５ ｌ ８
摘要 ： 国许 多企业在一 定程度上还存 在 管理松 弛、 内控 弱化等 问题 ， 我 导致 风险频 发、资产流失 、营私舞 弊 、损 失 浪 费等 ， 离发展 战略的要 求还有 相 当差距 ， 这些 企业并非 没有建立和 运行 内部控制 ， 而是之 前所建立 的 内部控 制 因 为各种原 因 已经 失灵 ， 切需要建立 、形成 内部控 制循环理 念， 迫 循序 渐进、周而 复始地 开展 内部控制 工作 。 关键词 ： 内部控 制 ； 内部控制循环 从分 析经济 业务起 到编制 财务 报告 为 了加强和 规范 企业 内部控 制 ， 高企业 经营 管理水 平和 环指 在每一 个会计 期间里 ， 提 止 ， 尔复始地 进行会 计工作 的全过程 ， 常包括八 个步 骤 ： 周 通 分 风险 防范能力 ， 进企业可持 续发展 ， 促 维护社会主义 市场经济秩 析交 易事项 、填制记账 凭证、登记账簿 、对 账、账项调整 、结 序 和 社 会 公 众 利 益 ， 政 部 会 同证 监 会 、 审 计 署 、 银 监 会 、保 财 账 、试算平 衡 、编制 财务 报告 ； 审计 循环亦 称 审计 过程 ， 自 是 监会于２ ０ 年颁布 了 企业 内部控 制基 本规 范》。 ０８ 根 据 《 业 内 部 控 制 基 本 规 范 》 ， 部 控 制 是 由企 业 董 事 接受 审计聘 约至签 发审计报告 的审计 全过程 ， 般包括 四个 阶 企 内 一 审计 规划 阶段 、对 客户 的内部控制进 行控制 测试 阶段 、对 会 、监事会 、经理层和全体 员工实施 的、 旨在实现控 制 目标的 段 ： 过程 。内部控 制的 目标是合 理保证企业 经营管理合法合 规 、资 客户 的财 务报表及其所反 映的经济业务进行实质 性测试 阶段 、
9大内控的作用机制
9大内控的作用机制对于企业而言，内控是企业约束机制，内控未必会令你直接成功，但是没有内控绝对不会令你持续成功，对于高竞争领域而言，高效的内控体系打造是一个艰难的过程，但是一旦企业建立起高效运作的内控体系，能够持续为企业的快速发展保驾护航。
很多人不理解——内控在企业运作过程中为何以能发挥作用？这就牵扯到内控体系的作用机理，关于这个问题，我们从以下几大方面来进行全面深入的探讨。
第一，内控是一套适用于不确定性时代的管理思想及体系如果说以前企业的内控，在一般意义上主要是通过制度或流程来完成，那么当今企业所要建立起来的内控，却是相对复杂的。
而复杂的源头，其实也很明了，很大程度上是由于企业所在环境越来越高的不确定性所造成的。
这种不确定性，既体现在全球化上，也体现在很多区域性问题上，比如中国的产能过剩问题。
而对不确定性的管理，既是企业在狼性发展、野蛮发展以后，对发展所导致的问题进行一次集中处理的过程，也是企业主动或被动地应对外界环境的不断变化，并逐步的、点状的改变自己的过程。
但无论何种方式，要充分地应对环境的不确定性，建立全面系统的内控体系，将会产生更好的效果。
前面强调过，内控并不是一个具体的计划、方法、操作，而是一套哲学，一套体系，它主张去研究问题，发现缺陷，进而针对问题和缺陷形成一套解决方案，最后再在一段时间后去评价这个解决方案的效果：是否真正解决了问题，效果如何，缺口或漏洞是不是缩小了，进而指明下一步的工作如何开展下去。
发现问题、提出方案、解决问题、评估结果，如此反复循环，不断地滚动优化，最后形成一个对问题持续完善的解决方案。
不确定性时代有几个重要的课题需要突破，首先是不确定性往往意味着波动，意味着环境的动荡性，由此而来就是高风险，如何管理这种不确定性下的高风险是第一个需要突破的问题。
第二，在一个动荡性、高风险性的环境中，企业往往会被动地面临很多挑战，会在外部行业乃至国家层面的风险面前显得十分被动乃至无所适从，企业的内部控制如何针对性的解决这些问题，化解企业面临的外部挑战和风险，在这方面也必须进行重点突破。
企业内部控制措施的九大要点
企业内部控制措施的九大要点
企业制定内部控制措施，应当包含以下九大要点：
1. 内控岗位授权制度。
对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定；
2. 内控报告制度。
明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等；
3. 内控批准制度。
对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任；
4. 内控责任制度。
按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和奖惩制度；
5. 内控审计检查制度。
结合内控的有关要求、方法、标准与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等；
6. 内控考核评价制度。
具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；
7. 重大风险预警制度。
对重大风险进行持续不断的监测，及时发布预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施；
8. 健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。
大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。
完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度；
9. 重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。
主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。
对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。
公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
内部控制发展的五个阶段
内部控制发展的五个阶段内部控制是指组织为了实现既定目标，保障资产安全、提高工作效率和质量，预防和控制各类风险，制定的一系列管理制度、方法和措施。
随着企业的发展和变革，内部控制也将经历不同的阶段。
本文将从内部控制发展的五个阶段入手，探讨每个阶段的特点和目标。
第一阶段：混乱和无序阶段在企业刚刚成立或初期运营阶段，内部控制往往处于混乱和无序的状态。
管理制度不健全，员工缺乏规范的操作流程和规程，容易出现错漏、失误等问题。
此时，企业需要建立基本的内部控制框架，明确岗位职责，建立规范的操作流程，确保业务的顺利进行。
第二阶段：初步建立内部控制体系随着企业规模的扩大和业务的复杂性增加，内部控制开始逐渐得到重视。
企业开始制定和完善一系列的管理制度和流程，如财务管理制度、采购管理制度、库存管理制度等。
同时，建立内部审计制度，对企业内部各项业务进行审计和监督，及时发现问题并进行纠正。
此阶段的目标是建立一个相对完善的内部控制体系，确保企业的正常运营和风险的可控。
第三阶段：内部控制优化和风险管理随着企业的发展壮大，内部控制需要进一步优化和完善。
企业需要对内部控制进行全面的评估和分析，发现和解决存在的问题，提高内部控制的有效性和适应性。
同时，加强风险管理，建立风险识别、评估和防范体系，确保企业能够及时应对各类风险。
此阶段的目标是实现内部控制的持续改进和风险的全面管理。
第四阶段：信息化和自动化应用随着信息技术的发展和应用，企业内部控制逐渐向信息化和自动化方向发展。
企业通过建立信息系统，实现对业务流程的自动化控制和监督，提高内部控制的效率和准确性。
此阶段的目标是实现内部控制的数字化和智能化，提升企业的运营效率和竞争力。
第五阶段：持续改进和创新内部控制的发展是一个持续改进和创新的过程。
企业需要不断反思和总结经验，加强内部控制的创新和适应性能力。
同时，紧跟外部法规和市场环境的变化，及时调整和完善内部控制措施，确保企业能够有效应对各类风险和挑战。
内控信息化管理的看法
内控信息化管理的看法：
内控九大循环包括：采购、生产、销售、薪工、投资、融资、固定资产、资讯(软件、硬件)、研发。
以上各项ERP系统和OA系统可基本囊括。
ERP：采购、生产、销售、投资、融资
OA：薪工、固定资产、资讯（软件开发、硬件维修）
如果所有功能放在一个系统上，一旦硬件或者软件损坏，会导致所有功能停运。
所以，从风险分解的角度考虑，建议分成两部分进行：ERP和OA ，同时应安装在不同的服务器上。
其中，ERP部分由金蝶完成，OA部分可自主开发或购买OA软件实施。
OA系统可由以下模块组成：
1、考勤
2、员工档案
3、KPI绩效考核
4、固定资产
5、资讯服务
6、设备报修
7、车辆管理
独立开发每一个模块不难，难的是如何将他们整合在一起，最典型的应用是用户登录一次，即是登录到所有模块中，而不需要分别登录。
企业内部控制整体层面和各项循环关键控制点汇总
企业内部控制整体层面和各项循环关键控制点汇总第一篇：企业内部控制整体层面和各项循环关键控制点汇总公司整体层面内部控制控制目标控制措施 1 行为规范公司制定行为规范，并使员工充分掌握和严格遵循公司制定并经董事会批准后下发《员工职业道德守则》。
2 人力资源部对员工培训，通过调查问卷，考试等形式确保员工充分了解职业道德守则的要求。
公司所有员工均签署年度《员工职业道德承诺函》，确定已经知晓守则，并严格遵循；对于知晓的违规行为已经报告管理层；各级人事部门负责检查和汇总所有的员工声明并采取必要的补救措施。
定期通过培训等方式向员工强调道德守则和诚信的重要性。
5 将《员工手册》公布于公司网站供内外部人员查阅。
2 人力资源建立规范的员工招聘、培训、晋升、考核机制。
公司建立健全有关人力资源的招聘、培训、晋升、绩效考核和薪酬制度。
2 在关键岗位人员的招聘或晋升时应履行必要的背景调查等程序。
在员工招聘、培训和晋升时，按照岗位职责要求对所需人员的技能和学识等组织实施。
4 定期对公司员工进行工作业绩评价考核，并以此作为续聘、晋升等依据。
3 组织架构和岗位职责根据公司经营管理的需要，明确公司的组织架构和岗位职责。
有完整的组织结构图，清晰表述各部门的职责、权限和报告责任。
2 管理层每年审阅公司现有的组织结构。
3 明确关键岗位的职责。
4 授权与审批建立和完善公司主要经济活动的授权与审批权限，并规范执行。
明确重要经济业务活动（如资本性支出、资金支付及投融资活动等）管理与审批等权限的分配。
各级管理人员被授予的权限与其所处职位相匹配。
5 防范舞弊建立舞弊风险防范机制，明确检举举报渠道，防范和发现舞弊风险，采取有效的控制措施，避免或减少损失。
制定并下发《反舞弊规定》和《公司举报受理、调查、处理办法》。
对员工进行《反舞弊规定》和《公司举报受理、调查、处理办法》的宣传、培训。
3 各部门对可能存在的舞弊风险每年定期进行了自我评估及报告。
4 各部门随时对可能出现的舞弊风险进行自我评估及报告。
内控制度循环
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三、内控循环-薪工循环
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三、内控循环-生产循环
生产循环的目的： 主要在于取得并维持适当的原料及相关生产资源，降低生产成本， 于生产过程中将在制品做适当储存及运送，并达到一定的产品质 量及售后服务水平，以确实的控制产品质量及成本。
研究发展循环步骤：如图11－12所示。
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三、内控循环-研发循环
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三、内控循环-研发循环
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三、内控循环- 研发循环
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三、内控循环-研发循环
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三、 内控循环-研发循环
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三、内控循环-資訊循环
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书面内部控制制度应包括
1.内部稽核实施细则。 2.明确的内部组织结构,呈报体系及适当权限与责任并载明经理人之 设置,职称,委任与解任职权范围及薪资报酬政策与制度等事项。 3.应函盖所有营业活动,遵循所属产业法令并应依企业所属产业特性
以营运循环类型区分,订定营业循环之控制作业。 4.印鉴使用之管理等其他管理性控制作业。 5.电脑資訊系統控制度控制作业。 6.自行评估作业之程序及方法。 7.对子公司必要之控制作业。 8.经理人及相关人员违反本准则或公开发行公司所订内部控制制度 规定时之处罚。
9.杂项设备
5.資訊设备
固定资产循环之架构及步骤：如图1711－6所示。
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三、内控循环-固定资产循环
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内控循环--内控管理九大循环
内控循环--内控管理九大循环知识是浩瀚的海洋1、薪工循环，本循环制度基本建立，，1，人力资源规划，年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析，，2，招聘管理，3，任用管理，考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理，，4，薪酬、福利管理，5，解除劳动关系管理2、生产循环，1，生管计划管理，2，仓储管理，物控，，3，生产管理，4，质量管理，5，设备养护及安全卫生规范，6，生产成本管理3、固定资产管理办法，类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理，4、系统软件运用及电子资料管理循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------知识是浩瀚的海洋，1，硬件及系统软件之贩置使用及维护控制作业, ，2，系统复原计书制度及测试程序之控制, ，3，系统开发及程序修改控制作业,，4，电子文件资料编制作业,，5，程序及资料存取、输出及处理控制作业, ，6，档案及设备安全控制作业。
5、采贩及付款循环，1，采贩管理，请贩、采贩，进口物料，，，2，验收管理，3，付款作业6、销货及收款循环，1，订单处理办法，2，交货管理程序，3，客诉处理程序，4，收款管理办法7、投资循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------知识是浩瀚的海洋8、融资循环9、研发循环------精品word文档值得下载--------------------------------------------------------------------------------------。
稽核九大循环内部控制制度
文件名稱:內部控制制度文件編號:IC-01制定單位:稽核室第一條內部控制制度係由經理人所設計，並由經理人及其他員工執行之管理過程，其目的在於促進公司之健全經營，以合理確保下列目標之達成：一、營運之效果及效率。
二、財務報導之可靠性。
三、相關法令之遵循。
前項第一款所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標。
第一項第二款所稱財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。
第二條應以書面訂定內部控制制度，含內部稽核實施細則。
第三條應考量公司及其子公司整體之營運活動，設計並確實執行其內部控制制度，且應隨時檢討，以因應公司內外在環境之變遷，俾確保該制度之設計及執行持續有效。
第四條內部控制制度應包括下列組成要素：一、控制環境：係指塑造組織文化、影響員工控制意識之綜合因素。
影響控制環境之因素，包括員工之操守、價值觀及能力；董事會及經理人之管理哲學、經營風格；聘僱、訓練、組織員工與指派權責之方式；董事會及監察人之關注及指導等。
控制環境係其他組成要素之基礎。
二、風險評估：係指公司辨認其目標不能達成之內、外在因素，並評估其影響程度及可能性之過程。
其評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業。
三、控制作業：係指設立完善之控制架構及訂定各層級之控制程序，以幫助董事會及經理人確保其指令已被執行，包括核准、授權、驗證、調節、覆核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產實體安全、與計畫、預算或前期績效之比較及對子公司之監督與管理等之政策及程序。
四、資訊及溝通：所稱資訊，係指資訊系統所辨認、衡量、處理及報導之資訊。
所稱溝通，係指把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。
內部控制制度須具備產生規劃、監督等所需資訊及提供資訊需求者適時取得資訊之機制。
五、監督：係指自行檢查內部控制制度品質之過程，包括評估控制環境是否良好，風險評估是否及時、確實，控制作業是否適當、確實，資訊及溝通系統是否良好等。
如何加强财务在企业中的内控管理
如何加强财务在企业中的内控管理围绕企业的事前检查，过程监控，事后审查，有很多企业的财务人员只做到了事后审查，而事后许多不合理的现象已经发生，事后审查即使发现问题也不能为企业挽回损失，企业管理更多的是要做到事前和事中上去。
下面对企业内部控制的八大循环举例做出讨论。
加强财务在企业中的内控管理，为企业管理层当好参谋内控管理要在企业经营过程中不断的检查，财务作为企业核算中心，有很多内控管理与财务都息息相关，现代企业管理要求财务人员不应整天的坐在办公室里处理帐务，更多的却是如何走出去，参与到企业的经营管理过程当中。
如何加强财务在企业中的内控管理？(一)固定资产循环。
企业固定资产管理应指定专人负责，但财务人员也要协助管理，固定资产的购置应由各部门向总经理办公室报送需求年度计划，计划中应说明需购置该固定资产的理由、价格、型号、数量、功能等;由总经理办公室向领导报送签报，主管领导审批后按计划进行购置。
计划外固定资产的购置，由需要购置的部门向总经理办公室提出申请，由总经理办公室向总经理报送签报，总经理审批后进行购置。
固定资产的购置，原则上由总经理办公室负责，特殊情况经总经理办公室负责人同意后，可由各部门自行购置。
固定资产的购置，应本着“货比三家，质优价廉”的原则，以最大限度地提高资金的使用效益。
购置后，由经办人与专管人员共同填写“固定资产验收单”，各有关人员应在“固定资产验收单”中相应栏目内签字。
经办人凭“固定资产验收单”和有关发票到财会部办理报销事宜。
固定资产验收完毕后，由专管人员同时填制“固定资产卡片”和“固定资产备查账”并进行分类管理。
固定资产的日常维护、保养工作由使用部门负责，并定期进行清查和盘点。
年终总经理办公室应会同财会部对各类固定资产进行一次全面清查，并将清查结果列表、附说明报告报送主管领导。
固定资产报废应由使用部门提出报告，经有关部门共同鉴定后，由总经理办公室进行审核并填制“固定资产报废申请单”，有关人员应在“固定资产报废申请单”中相应栏目内签字，经主管领导审批后办理注销手续。
九大内控制度
引言首先，向有志于创造一流伟大公司的职业经理人，和有志于搞好公司建设的有志之士，推荐一本书,书名为“基业长青”，这本书是两个美国人写的，（柯林斯与波勒斯）。
本书中，两位作者选取了18家世界上存续百年以上的、业绩显赫的、优秀公司与其它公司做出了比较，找出这些公司与其它公司的不同，说明他们为什么能够永续长存，创造良好的业绩，在全世界赫赫有名。
柯林斯与波勒斯总结如下：一、伟大公司起步时经常是步履蹒跚，通过艰苦卓绝的努力，最终都赢得长距离的竞赛。
二、专心致志的建构一种伟大公司持久的制度并执行。
三、赚钱只是目标之一，但不是最重要的目标，建立一种核心理念，这个理念包括核心价值和超越只知赚钱的使命感。
四、重要的是公司的一切作为，都能够遵循核心价值，不问我们应该珍视什么？只问我们究竟实际珍视的是什么?五、活力迸发，并创造巨大的前进动力。
（不保守）六、虔诚的保存核心理念，在此同时，也展现追求进步的强大动力。
七、只有极度符合公司核心理念和要求、标准的人，对公司的主张，希望达成的成就极为明确的人，公司才是他们的绝佳工作地点，不容纳不愿意、或不符合他们确切标准的人。
八、最佳的行动来自实验，尝试错误和机会主义。
九、注重由自行培养各层次人才，后续有人。
十、注重战胜自己，而不时击败对手，“从来不认为自己已经做的够好了。
”十一、采用“兼容并蓄”的融合法，追求鱼与熊掌的兼得（不会用非此即彼的方法）十二、拟出一个制度是有用的一步，但更重要的在于执行。
九大内控制度内部控制制度介绍有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。
在已发现的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中，薄弱的内部控制是重要原因之一。
现实工作中，一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的，授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项，加之自身利益的驱动，会计人员总是选择有利于企业的会计方法，甚至采用欺诈性手段向会计信息使用者提供信息，致使会计资料质量得不到应有的保证，给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。
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其它
验收不符 处理
验收
登录固定 资产
付款
异动
保管
维护
盘点
e
薪工循环
薪工循环流程总图
e
会计循环
会计总帐系统流程
收入＝營業額 盈利額＝淨利
財務報表分析體系(杜邦分析)
股東權益報酬率 ＝淨利/股東權益
凈資產盈利率
(10% ~20% )
資產報酬率
資產盈利率
×
銷貨報酬率
收入盈利率 ×
資產周轉率
財務槓桿(資產權益比
内控制度九大循环与讯息化
目录
z 销售及收款循环 z 采购及付款循环 z 生产循环
z 研发循环
z 固定资产循环 z 薪工循环 z 会计总帐系统
z 投资循环 z 融资循环
z 信息循环(e化)
e
销售与收款循环
销售及收款循环流程总图
e
采购与付款循环
购
环总 图
请购 业
购业
验 业
货业
仓库
權益權數
表示負債程度 值愈大負債程度高
盈利額 ÷ 收入
收入
÷
資產總額 資產總額
÷
凈資產 股東權益
收入 - 成本費用 + 其它利潤
長期資產
流動資產
製造成本 銷售費用 管理費用 財務費用 固定資產 長期投資 其它長期投資 現金及等價物 應收帳款 存貨 其它流動資產
直直製 接接造 材人費 料工用
流程图
領退料單 工資表
请 业
业
e
生产循环
生产全卫生
销售计划 负荷规划
制程计划
产能 足够
是
排程
否
加班或
延迟交货
生产成本
差异分析
制造 生产
成品 材料
仓库
销售 采购
托外加工
品质管制
e
固定资产循环
固定资产循环循环流程总图
随机 需求
预算
融资 循环
产生
差异
需求
分析
取得 方式
购置
建造
租赁
其他費用賃証
原材料明細帳 工資分配表 折舊攤銷分配表 其他費用分配表
材料領用分配表 制造費用明細表
成品入庫單 在制品盤點表
成品入庫重量明細表 在制品重量明細表
生產成本計算表
完工產品 直接材料 直接人工 制造費用
月未在產品 直接材料 直接人工 制造費用
成品与在制品重量分配表