内控九大循环与讯息化

请 业

业
e
生产循环
生产循环循环流程总图
生产管制
保养维修 安全卫生
销售计划 负荷规划
制程计划
产能 足够
是
排程
否
加班或
延迟交货
生产成本
差异分析
制造 生产
成品 材料
仓库
销售 采购
托外加工
品质管制
e
固定资产循环
固定资产循环循环流程总图
随机 需求
预算
融资 循环
产生
差异
需求
分析
取得 方式
购置
建造
租赁
其他費用賃証
原材料明細帳 工資分配表 折舊攤銷分配表 其他費用分配表
材料領用分配表 制造費用明細表
成品入庫單 在制品盤點表
成品源自文库庫重量明細表 在制品重量明細表
生產成本計算表
完工產品 直接材料 直接人工 制造費用
月未在產品 直接材料 直接人工 制造費用
成品与在制品重量分配表
其它
验收不符 处理
验收
登录固定 资产
付款
异动
保管
维护
盘点
e
薪工循环
薪工循环流程总图
e
会计循环
会计总帐系统流程
收入＝營業額 盈利額＝淨利
財務報表分析體系(杜邦分析)
股東權益報酬率 ＝淨利/股東權益
凈資產盈利率
(10% ~20% )
資產報酬率
資產盈利率
×
銷貨報酬率
收入盈利率 ×
資產周轉率
財務槓桿(資產權益比
權益權數
表示負債程度 值愈大負債程度高
盈利額 ÷ 收入
收入
÷
資產總額 資產總額
÷
凈資產 股東權益
收入 - 成本費用 + 其它利潤
長期資產
流動資產
製造成本 銷售費用 管理費用 財務費用 固定資產 長期投資 其它長期投資 現金及等價物 應收帳款 存貨 其它流動資產
直直製 接接造 材人費 料工用
流程图
領退料單 工資表
内控制度九大循环与讯息化
目录
z 销售及收款循环 z 采购及付款循环 z 生产循环
z 研发循环
z 固定资产循环 z 薪工循环 z 会计总帐系统
z 投资循环 z 融资循环
z 信息循环(e化)
e
销售与收款循环
销售及收款循环流程总图
e
采购与付款循环
购
环总 图
请购 业
购业
验 业
货业
仓库