贯彻落实科学化精细化管理要求

贯彻落实科学化精细化管理要求推进部门决算工作再上新台阶―― 财政厅党组成员、总会计师张立德在2009 年度自治区本级部门决算布置会上的讲话（2009 年12 月 1 日）同志们：今天召开2009 年度自治区本级部门决算布置会，会议主要内容有三项：一是总结2008 年度自治区部门决算工作；二是对2009 年度部门决算工作进行布置，对决算报表、决算汇编软件的内容进行讲解；三是对2008 年自治区本级部门决算先进单位进行表彰。

一、回顾总结2008 年度部门决算工作（一）2008 年度部门决算数据情况2008 年纳入自治区部门决算汇编范围的有140 个本级一级预算单位和17 个地、州、市共计2.39 万个独立编制机构，其中：独立核算机构1.72 万个。

独立核算机构中，行政机构0.6 万个、事业机构1.12 万个，其他机构5 个。

2008 年末，自治区行政事业单位职工人数111 万人，比上年增加3 万人，增长2% 。

其中：在职人员79 万人，增长2% ，占职工人数的71% ；离退休人员28 万人，增长3%，占25% ；其他人员4 万人，增长7%，占4% 。

用财政拨款（补助）开支的职工人数106 万人，比上年增加3 万人，增长2% 。

2008 年，自治区行政事业单位收入总计1,163.4 亿元，比上年增加265.38 亿元，增长23% 。

自治区行政事业单位支出总计1,111.89 亿元，比上年增加248.47 亿元，增长22% 。

2008 年末，自治区行政事业单位结余182.24 亿元，比上年增加40.21 亿元，增长22% 。

2008 年末，自治区行政事业单位资产总计1,336.39 亿元，比上年增加150.71 亿元，增长11% 。

自治区行政事业单位负债总计285.12 亿元，比上年增加31.6 亿元，增长11% 。

（二）2008 年度部门决算工作开展情况1、加强组织领导，为决算工作提供保障部门决算工作涉及各级财政和各级预算单位，是一项涉及面广、政策性和技术性都很强的工作，是一项系统工程。

从多年来的实践看，做好决算工作的前提是各部门领导重视。

今年10 月份财政部召开的全国决算工作会议上，国库司詹静涛司长讲话中引用部领导对决算工作的批示：“做好决算工作并充分利用决算资料为预算编制和财务管理服务，是加强预算管理的重要环节”“组织管理决算工作逐步制度化、规范化。

决算分析情况在深入、生动方面有了长足进展并对预算安排提供有力依据，形成了预算-决算-预算规范的循环体，有利于提高预算质量和执行行为。

”经过多年的努力，我们已基本摸索出了决算组织和管理工作的规律和方法，目前已经形成了一套比较规范和行之有效的部门决算工作流程。

一是为了确保部门决算工作的有序开展，财政厅每年都专门成立部门决算工作领导小组，由分管厅领导担任组长，各业务处室主要负责人为成员，明确各部门职责，国库处负责牵头组织，各相关业务处室分管综合业务的同志设置为联络员，联络员全程参与决算会审编制工作；二是每年都制定周密细致的部门决算工作方案，对部门决算的布置、培训、收集、汇审等各环节工作做出详细安排,明确业务流程、职责分工、完成工作时限要求等；三是开展部门决算批复工作，进一步规范预算执行和单位会计核算行为。

经过几年的实践，已经基本形成了“国库部门牵头布置培训T预算单位编报决算-财政业务部门审核把关T国库部门组织集中汇审T业务部门批复决算”规范的决算工作流程，各环节职责分工清晰，责任落实到人，确保了各单位部门决算的及时上报，集中汇审，汇编过程中预算单位、财政业务处室、国库处总会计三方数据能够及时核对、调整，避免了推诿扯皮，提高了工作效率。

四是各部门预算单位的领导对决算工作高度重视，一些单位还成立了专门的决算工作小组，如水利厅从所属单位抽调财会业务骨干组成决算会审工作小组，统一研究决算工作；五是各单位不断改进决算工作方法，规范组织管理，如安全厅针对所属机构实行垂直管理的情况，实行统一布置、分口会审、各负其责的决算编审制度，有效地保证了决算质量，环保厅在2008 年组织力量重点对二级预算单位财务管理情况进行专项检查，将违规违纪问题消除在基层，提升了部门决算和财务管理的整体水平。

在这里我还要强调一下部门决算批复问题，对部门预算单位的决算进行批复是《预算法》及《预算法实施条例》的规定，是财政财务管理的重要环节。

近年来，财政部对地方决算批复工作在每年的决算布置会及座谈会上都多次提出，地方财政部门应当规范有序地组织开展部门决算批复工作，否则预算管理是不完整和不规范的。

由于地方预算管理方式的差异，在批复内容和具体操作办法上中央没有做出统一规定，但明确指出，预算下达后，各部门单位是否严格按预算执行，会计核算是否合规，都是决算审核批复的内容。

目前全国已经有三分之二的省级财政部门开展了决算批复工作。

下发规范性文件的有江西、江苏、新疆、吉林。

自治区本级从2006 年开始组织对预算单位进行决算批复，2008 年财政厅有关业务处室对本级140 个一级预算单位在规定时间内完成了决算批复工作。

从全区情况看，全区17 个地州市2008 年开展部门决算批复的有11 个。

决算批复是财政财务管理的重要环节，但前些年大家对这项工作没有引起足够的重视，对年终决算只审不批、一报了之，使财政财务管理职能出现了缺失。

随着财政改革的深入，财政财务管理科学化、精细化程度越来越高，近年来自治区本级着手规范了部门决算批复工作，建立完善了批复程序和工作要求，明确了决算批复的职责分工，解决了经费交叉管理的批复主体问题，明确了决算批复的主要内容。

下一步，我们考虑，一是要对决算批复内容进行进一步研究完善，在对部门决算中资金收支列报情况进行审核的基础上，要进一步研究对资金收支执行、结余使用合理性进行审核批复；二是研究开展部门决算真实性的核查工作。

我区部门决算批复工作自2006 年开展以来，在全国决算布置会上多次受到表彰，并在全国国库工作会上做过大会经验交流，在财政部印发的有关部门决算资料中也作为经验摘录使用，说明部里对我区的做法是肯定的，这是财政系统各部门、各预算单位大家共同努力的结果。

2 、扎实做好决算培训，为决算编报打牢基础做好决算培训是保证预算单位准确填报决算报表、顺利进行决算汇编的前提。

为此，一是培训准备工作周密细致，扎实充分，为了便于各预算单位深刻理解和准确掌握报表体系、决算软件和决算编审内容，自治区专门编写了详细的讲解材料，制作了幻灯片，使讲解更加生动、形象，便于理解掌握；二是在决算培训中，突出重点，对决算审核要点进行强化培训，如对决算报表设置、口径发生变化的部分、容易发生理解错误的地方、往年出现过问题的内容等都进行了重点讲解说明；三是为确保培训效果，决算报表和软件培训范围覆盖自治区本级所有预算单位和决算工作人员，举办决算软件培训班6 期，培训600 多人。

3 、严格决算数据审核，提高决算编审质量为贯彻落实决算工作科学化精细化管理要求，一是加强前期对帐工作，严格按照财政厅制定的《加强预算执行基础工作的暂行规定》要求，组织与本厅业务处室、预算单位、开户银行进行定期四方对帐，与分管业务处室和预算单位的对帐结果直接上报厅领导，并在财政厅内网进行公布；为确保对帐工作的顺利进行，对部分工作程序进行了改进，如：2009 年进一步优化了区本级国库集中支付年终额度结转流程，使集中支付系统12 月中旬可以达到年结工作状态，加快了年终集中支付资金拨款数的对帐进度；出台了《关于进一步加强政府采购资金预算执行管理有关问题的通知》，对政府采购资金预算执行和对帐程序进行了进一步明确规范；为进一步改进优化现有对帐方法，还出台了《关于进一步完善自治区本级财政拨款对帐有关工作的通知》，规定从今年三季度开始，从国库集中支付系统将电子对帐信息同步发送预算单位，使财政与预算单位对帐内容更加详实，更加有利于提高对帐效率；二是将决算审核关口前移，2008 年财政部提前下发了审核查询模板，我们也及时向各预算单位提前下发了有关审核参数，使各预算单位决算经办人员有充分的时间对审核公式、报表钩稽关系进行提前消化理解，提高了单位填列决算报表的准确性；三是各预算单位层层把关，把决算数据的修改尽量完成在基层，特别是一些垂管单位、所属基层预算单位较多的部门，采取了一些有效的措施,使决算汇审过程中修改数据的情况比往年有明显减少，如监狱局在部门决算中根据本单位实际情况，对有关报表增加设置了审核公式，对决算数据进行合理性控制，水利厅从所属基层单位抽调财会业务骨干，统一研究决算审核内容和标准，规范决算审核程序，从整体上提高了决算的质量；四是财政部门加强对《部门决算审核批复单》的协调管理，使各预算单位与财政预算内外收支总会计、非税收入收缴管理处、分管业务处室之间决算收支数据的核对签字流程越来越通畅、快捷；五是财政部门根据报表审核关系、填报口径、编制说明以及汇审的重点内容等制作了详细的审核记录表，对审核结果进行逐项记录，需要调整的按照“财政国库部门决算汇编人员T财政业务处室联络员T预算单位决算经办人员”的程序，及时联系预算单位协调解决，重大问题请示部门领导协调解决，使决算数据调整及时、口径统一。

通过这些行之有效的措施很好地提高了部门决算审核效率和质量。

4 、加强决算数据分析利用，为财政财务管理提供服务部门决算是对年度预算执行情况的全面反映，是总结财政预算管理、分析行政事业单位财务状况和发展情况的重要依据。

在每年的决算布置会上，我们都要强调决算数据分析利用的重要性。

总体来讲，这几年我们在决算数据的分析利用方面有了很大的进步。

在年终部门决算编制分析报告方面，财政部门进一步拓展分析的广度和深度，逐步将部门决算指标变化情况与自治区经济运行情况结合起来，比如，将部门决算收入和支出与自治区国内生产总值、财政收支进行对比，设计制作了对比图表；将当年收入、支出和机构、人员、资产等项目数据与历史数据进行对比，以图表形式直观的表现出来，了解和掌握预算单位财务收支变化情况；在文字分析中通过重点对预算单位实际支出结构，如人员工资、津贴、公用经费、社会保障、项目支出、资产等因素作详细分析和评价，全面反映预算管理中的一些深层次问题。

为进一步深入挖掘决算数据的分析利用价值，财政部门每年都将部门决算数据与财政总决算数据合并整理，编印成册，方便有关部门查阅使用。

一些地县财政部门每年还就决算中反映出来的一些突出热点问题做一些专题分析，上报一些分析报告。

各部门单位也采取了各种有效措施，加强对部门决算数据的分析利用。

文化厅、教育厅、机关事务管理局等单位在决算分析中以具体、翔实的事例和数据反映了本单位财务管理中遇到的一些实际问题，如预算调整的时间和程序，基建投资计划与预算下达的协调等问题，并提出了相关政策建议；林业厅、工商局等单位在决算分析中逐项报告上年度重点项目的执行情况和资金使用情况，方便了部门领导和财政部门及时掌握项目预算执行情况。