企业所得税业务测试题

企业所得税业务测试题

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1分，共30分）

1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

2.以下哪个是企业所得税纳税人（）。

A、个人独资企业

B、合伙企业

C、一人有限责任公司

D、居民个人

3.甲公司20XX年度的销售（营业）收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。

A、150

B、200

C、100

D、50

4.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企

业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（）

A、可比受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、交易净利润法

5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。

A、15

B、20

C、40

D、60

6.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（）收入。

A、加倍

B、加成

C、加计

D、减计

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（）。

A、5 年

B、10 年

C、20 年

D、15 年

&按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（）。

A、核算经营地

B、生产经营地

C、货物销售地

D、登记注册地

9.某非居民企业在境内未设立机构、场所，20XX年度取得来源于河北承德的特放权使用费所得100万元，其20XX年度应该在境内缴纳的企业所得税为（）万元。

A、25

B、20

C、10

D、5

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，通

过支付现金以外方式取得的存货，以该存货的（）和支付的相关税费为存货成本。

A、评估价格

B、购买价款

C、合同约定价格

D、公允价值

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）劳动保护支出，准予扣除。

A、实际的

B、合理的

C、不超过限额的

D、合法的

12.一家工业企业符合小型微利企业条件，该企业使用的材料属于资

源综合利用目录，并生产国家非限制的产品，2008实现税前收入总额300万元（全部为产品销售收入），成本费用230万元，则该企业全年的应纳企业所得税额为（）万元。

A、14

B、8

C、10

D、6

13.企业从事（）项目的所得，免征企业所得税。

A、花卉的种植

B、海水养殖

C、中药材种植

D、茶的种植

14.在计算应纳税所得额时，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，（）。

A、据实扣除

B、按规定扣除

C、不得扣除

D、经批准扣除

15.甲公司20XX年1月外购一台机器设备并投入使用，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0,使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的20XX 年度折旧额为（）。

A、2

B、2.4

C、2.2

D、2.09

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业

实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不正确的理解是（）。

A、有关支出，是指与取得收入直接相关的支出

B、有关支出，是指与取得收入间接相关的支出

C、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常支出

D、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成本的必要和正常支出

17.某企业20XX年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500 万元，

发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业20XX年应纳企业所得税（）万元。

A.19.23

B.30.17

C.26.05

D.26.80

18.20XX年5月23日，税务机关到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）

A. 285万元

B. 298.5万元

C. 300万元

D. 450万元

19.某企业20XX年会计报告表注明的利润60万元，当年获得软件产品增值税即征即退收入20万元。企业当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。则20XX年应纳税所得额应当为（）

A.-10万元

B.0万元

C.10万元

D.30万元

20、关于20XX年调整新增企业所得税征管范围规定，下列正确的是（）。

A、以20XX年为基年，20XX年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。20XX年起新增企业所得税

纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

B、银行（信用社）、保险公司的企业所得税地方税务局管理.