消费税试题及答案
消费税试题3
一、单项选择题1．下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括（）。
A生产应税消费品的单位和个人B．进口应税消费品的单位和个人C．委托加工应税消费品的单位和个人D．出口销售消费品的单位和个人2．消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有（）。
A比例税率及单位税额B．比例税率及标准税率C．单位税额及标准税率D．定额税率及单位税额3．下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是（）。
A．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档，最低为3％；最高为45％；定额税率为10档，最低为每征税单位0．1元，最高为每征税单位250元B．现行消费税共设计16档税率（税额），其中比例税率为10档，最低为3％，最高为45％；定额税率为6档，最低为每征税单位0．1元，最高为每征税单位250元C．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档，最低5％，最高为45％；定额税率为10档，最低为每征税单位0．l元，最高为每征税单位250元D．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为10档，最低5％，最高为45％；定额税率为8档，最低为每征税单位0．3元，最高为每征税单位250元4．下列有关销售数量说法正确的是（）。
A．销售消费品的，为消费品的销售量B．自产自销应税消费品的，为应税消费品的使用数量C．加工应税消费品的，为纳税人取回的应税消费品量D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量5．有关应税行为的确定，说法不正确的是（）。
A．有偿转让应税消费品所有权的行为B．纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的行为C．委托加工收回的应税消费品间接出售的，可不计算销售额，不再征收消费税D．委托加工的应税消费品6．没有同类消费品销售价格的，按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。
组成计税价格的计算公式是，组成计税价格=成本十利润1一消费税税率，下列说法正确的是（）。
消费税试题及答案
一、单项选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
a.进口卷烟b.进口服装c.零售化妆品d.零售白酒【答案】a【解析】服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收2.（2007年）依据消费税的有 关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）a.啤酒b.粮食白酒c.酒糟d.葡萄酒【答案】b 【解析】啤酒是单一从量征收消费税，酒糟不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适3.（2007年）某化妆品厂受托加工一批化 妆品，委托方提供原材料成本30000元。
该厂收取加工费1000该厂应代收代缴消费税 （）元。
（以上款项均不含增值税）a.17142.86b.19285.71c.20142.86d.20250.00【答 案】b【解析】（30000 10000 5000） ÷（1-30%）×30%＝19285.71（元）4.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
a.以委托加工 的汽车轮胎为原料生产的乘用车b.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品c.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品d.以委托加工的已税酒和 酒精为原料生产的粮食白【答案】c【解析】只有c选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
5.（2006年）某 汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单将 1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。
（a.457.14 b.493.32c.459.61 d.459.93【答案】d【解析】该企业上述业务应纳增值税＝（12＋0.5÷1.17）×200×17%＋12×17%－51－15×7该企业上述业务应纳消费税＝[（12＋0.5÷1.17）×200×5%＋12×5%]×70%＝87.41（万元）该企业上二、多线选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费 品中属于化妆品税目的有（）。
(完整版)新消费税试题及答案
新消费税试题一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1、以下关于消费税说法不正确的有（）A消费税是选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税4、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。
5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价为（）A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）6、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率7、委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（）A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
消费税试题及参考答案
一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题1. 下列哪个属于消费税的基本特征？A. 税率按照商品价格比率征收B. 征收主体为生产者C. 消费者付费D. 对商品和服务征税2. 消费税的优点是什么？A. 简化税制B. 增加财政收入C. 促进资源配置优化D. 鼓励节约和环保3. 某国实施的消费税税率为10%，价格为100元的商品实际售价为多少？A. 100元B. 110元C. 90元D. 120元4. 消费税的征收方式包括以下哪种？A. 单一税率B. 分段税率C. 差额税率D. 直接税率5. 某国实施的消费税税率分为3档，商品价格在100以下免税，100-200部分税率为10%，超过200部分税率为20%。
若购买一件价格为300元的商品，应缴纳多少消费税？A. 0元B. 10元C. 20元D. 30元二、解答题1. 请简要介绍消费税的定义和征收方式。
消费税是一种按照消费者购买商品和使用服务时支付的税款征收的税种。
消费税的征收方式通常分为单一税率、分段税率和差额税率三种。
2. 消费税对经济发展的影响有哪些？消费税的实施可以促进资源配置优化，鼓励节约和环保。
同时，消费税还可以增加财政收入，用于改善社会福利和基础设施建设。
3. 某国消费税的税率为15%，某消费者购买了价值500元的商品，请计算该消费者需要缴纳多少消费税？税率为15%，商品总价值为500元，所需缴纳的消费税为500 * 15% = 75元。
4. 消费税在国际上的应用情况如何？消费税在国际上普遍应用，许多国家和地区都实施了不同形式的消费税。
例如，欧盟成员国普遍实施了消费税，日本也实行了消费税制度。
5. 消费税的引入可能会对一些特定行业或群体产生什么影响？引入消费税可能会对低收入群体造成一定的经济压力，因为他们的消费比例较高。
同时，对一些特定行业，如烟草、酒类等高消费品行业的消费税可能会影响其市场需求和利润率。
总结：本文围绕消费税展开讨论，涵盖了选择题和解答题，对消费税的定义、征收方式、优点、影响以及国际应用进行了介绍。
消费税试题及答案
消费税试题及答案消费税试题一：1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。
消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。
消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。
2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。
消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。
消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。
增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。
3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。
消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。
例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。
相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。
消费税试题二：1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。
消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。
企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。
合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。
2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。
在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项：- 正确计算和申报消费税；- 合理控制和管理与消费税相关的成本；- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性；- 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为；- 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。
消费税答案一：1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。
其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构的优化，以及增加政府财政收入。
2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。
消费税法律知识测试题答案
消费税法律知识测试题一、单项选择题1.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发销售的雪茄烟B.汽车修理厂修车时更换的轮胎C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.出国人员免税商店销售的金银首饰2.（2011年）2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。
已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。
A.4万元B.5万元C.9万元D.14万元3.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款4.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（啊）。
A.外贸公司进口的啤酒B.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D.烟酒批发公司销售外购的白酒5.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。
A.购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆『正确答案』D『答案解析』购进已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，才能扣除。
选项B，已经停止扣除。
选项C，溶剂油用于连续生产不得抵扣。
6.下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是（）。
A.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。
C.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款『正确答案』D『答案解析』卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
消费税试题及答案
消费税试题及答案消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收，属于间接税。
它的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控，同时也是国家财政收入的重要来源之一。
下面将会列出一些关于消费税的试题，并给出详细的答案解析。
试题1：什么是消费税？答案1：消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收。
它是一种间接税，即税务机构不直接向纳税人征收，而是通过商品和服务的价格体现在消费者支付的费用中。
消费税的税率一般固定，按照商品或服务的销售价格的一定比例收取。
试题2：消费税的主要目的是什么？答案2：消费税的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控。
通过对于高消费品征收较高的消费税，可以平衡市场供需，减少过度消费，保护资源环境。
同时，消费税也是国家财政收入的重要来源之一。
试题3：哪些商品和服务通常会征收消费税？答案3：不同国家和地区的消费税对象有所不同，但通常包括以下几类商品和服务：烟草制品、酒精饮料、汽车、奢侈品、酒店住宿、旅游服务等。
这些商品和服务通常被认为是高消费品或者对社会有一定负面影响的商品和服务。
试题4：消费税的税率是如何确定的？答案4：消费税的税率一般由国家或地区的税务机构根据经济发展、社会需求以及财政状况等因素进行制定。
通常情况下，不同的商品和服务对应的税率也不同。
高消费品往往会征收较高的税率，而一些基本生活必需品可能会享受较低的税率甚至免税。
试题5：消费税对经济有何影响？答案5：消费税对经济有着明显的影响。
首先，通过对高消费品征收较高的税率，可以减少过度消费，降低资源浪费和环境压力。
其次，消费税作为一种财政收入，可以用于社会公共服务的提供，如教育、医疗等领域的投资。
最后，消费税还可以调节市场供需，影响商品和服务的价格。
试题6：消费税与其他税种有何区别？答案6：消费税与其他税种的主要区别在于征税对象和征税方式上。
消费税的征税对象是商品和服务的消费者，征税方式是通过商品和服务的价格体现在消费者支付的费用中。
消费税试题及参考答案[整理]
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一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
消费税试题
消费税一、单选题1.从概念上看，国内的消费税属于( )。
A.一般消费税B.特别消费税C.总量消费税D.收入消费税对的答案：B2.下列项目中，应征消费税的是( )。
A.啤酒屋销售的自制扎啤B.土杂商店发售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车对的答案：A3.如下不属于征收消费税的项目的是( )。
A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D.高尔夫车对的答案：D4.如下说法不对的的是( )。
A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B.动力艇不征收消费税C.卡丁车不征收消费税D.香粉应按化妆品税目征收消费税对的答案：B5.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地对的答案：C6.征收消费税的车辆涉及( )。
A.越野吉普车B.电动汽车C.沙滩车D.大客车对的答案：A7.下列应征收消费税的轮胎有( )。
A.拖拉机专用轮胎B.拖拉机和汽车通用轮胎C.子午线轮胎D.翻新轮胎对的答案：B8.如下应税消费品中，合用单一定额税率的有( )。
A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒对的答案：C9.下列状况应征消费税的有( )。
A.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B.商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C.收回后的委托加工实木地板用于职工福利D.收回后的委托加工粮食白酒直接销售对的答案：B10.下列商品售价中，与计算消费税的价格直接有关的是( )。
A.卡车出厂价B.化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价C.钻石饰品的出厂价D.高尔夫球袋的出厂价对的答案：D11.下列应视同销售缴纳消费税的状况有( )。
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资对的答案：D12.某非原则条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每原则箱消费税额为( )。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。
（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。
增值税消费税试题
增值税、消费税试题1、某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。
该企业上述业务应缴纳增值税为(B ) 万元。
A、0.34B、0.40C、0.54D、0.58【正确答案】B小规模纳税人销售自己用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
增值税= 8X3%+8+(1 + 3%)X2%=0.40 (万元)2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
该商店应缴纳的增值税为(A )。
A.2282 元B.2291.96 元C.2448 元D.2477.88 元【答案】A小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
该商店应缴纳的增值税=66950 + (1+3%) X3%+17098+(1+3%)X 2%=1950+332=2282(元) 3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是(A )。
A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款【答案】A价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。
但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
4.卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。
每箱不含税批发价格为13000元。
卷烟批发环节的消费税税率为5%,甲企业应缴纳的消费税为(B)。
财税法学(流转税法-消费税与关税)期末单元测试题与答案
一、单选题1、下列商品属于消费税征收范围的是( )。
A.酒精B.高尔夫车C.鞭炮药引线D.溶剂油原料正确答案：D解析：D、溶剂油原料属于溶剂油征收范围2、下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )A.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板B.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟C.有出口经营权的酒厂出口自产白酒D.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口正确答案：C解析：C、生产企业自营或委托出口应税消费品，适用消费税免税不退税政策。
选项BD:适用免税并退税政策。
选项C:适用不免税也不退税政策。
3、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是( )A.卷烟B.钻石C.高档手表D.镀金首饰正确答案：B4、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
A.电动汽车B.销售价格为9000 元的手表C.铅蓄电池D.体育用鞭炮药引线正确答案：C5、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是( )。
A.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳B.消费税收入分别入中央库和地方库C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳D.消费税由税务局负责征收正确答案：D解析：D、选项A：消费税收入为中央政府固定收入。
选项B：委托个体工商户加工应税消费品的由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。
选项D：消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。
6、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30 %的消费税税率，则该产品应纳消费税()万元。
A.12B.30C.60D.42正确答案：C解析：C、根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税。
消费税试题及答案
①应纳消 费税：1 吨＝1000 公斤＝ 2000斤所 以：从量 税＝50× 2000× 0.00005 ＝5万 元；从价 税＝150 ×20%＝ 30万元 应缴纳消 费税＝ 5+30＝35 万元 ②应纳增 值税＝ 150×17% ＝25.5万 元【案例 17-综合3 】某烟厂 2009年7 月份生产 销售情况 如下: （1）外 购烟丝12 万元(本 期无期初 存货),取 得并经认 证的增值 税专用发 票。
【案例1 】根据税 法规定， 下列说法 正确的有 （ ）。 A.凡是征 收消费税 的消费品 都征收增 值税 B.凡是征 收增值税 的货物都 征收消费 税 C.应税消 费品征收 增值税 的，其税 基含有消 费税 D.应税消 费品征收 消费税 的，其税 基不含有 增值税 【答案】 ACD 【案例22010年单 选】下列 各项中， 属于消费 税征收范 围的是( )。 A．电动 汽车 B．卡丁 车 C．高尔 夫车 D．小轿 车
【案例 15-判断 】按我国 现行消费 税法的有 关规定， 除卷烟、 粮食白酒 和薯类白 酒之外， 其他的应 税消费品 一律不得 采用从价 定率和从 量定额相 结合的混 合计税法 计征消费 税。（ ） 【答案】 √ 【案例16 】P111例 3-3：某 白酒生产 企业为增 值税一般 纳税人， 2009年4 月份销售 粮食白酒 50吨，取 得不含增 值税的收 入150万 元。计算 白酒企业 4月应缴 纳的消费 税（增值 税）。 【答案】
【答案】 D 【案例3单选】某 汽车轮胎 厂为增值 税一般纳 税人，下 设一非独 立核算的 门市部， 2008年8 月该厂将 生产的一 批汽车轮 胎交门市 部，计价 60万元。 门市部将 其零销， 取得含税 销售额 77.22万 元。汽车 轮胎消费 税税率为 3％，该 项业务应 缴纳的消 费税额为 ( )。 A.5.13万 元 B.6 万元 C.1.98万 元 D.2.317 万元 【答案】 C 【解析】
消费税练习试题答案解析
消费税习题及答案一、单项选择题1. 根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。
A. 征收方法具有单一性B. 税收调节具有特殊性C. 消费税具有转嫁性D. 征税项目具有选择性【答案】 A2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A.生产地B. 销售地C.起运地或所在地D. 消费地【答案】 C3. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝【答案】 D用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
4. 下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会【答案】 B选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税，只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税。
5. 某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160 元，洗发水不含税售价为40 元；成套礼盒不含税售价为每套200 元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000 套，已知化妆品消费税税率为30%。
则该业务应缴纳消费税（）元。
A.48 B.60 C.48000 D.60000【答案】 D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200×1000×30%=6000（0元）。
6. 某卷烟厂2011 年3 月销售自产甲类卷烟100 标准箱，每箱不含税售价为20000 元；销售自产乙类卷烟60 标准箱，每箱不含税售价为12000 元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000 元，未分别核算销售额。
2022年最新消费税业务测试题及答案解析[1]
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2022年最新消费税业务测试题及答案解析[1]一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）1.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A．进口烟丝B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A．批发环节销售的卷烟B．零售环节销售的包金首饰C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车3.某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为（）。
A．6.15万元B．8.19万元C．3.6万元D．2.55万元4.下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的是（）。
A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税5.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）元。
A．5000B．6600C．7200D．75006.某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税额30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（）元。
A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D．委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工8.某汽车厂将1辆自产小汽车奖励发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率9%，则应纳的增值税销项税额（）元。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、选择题1. 消费税是对什么征收的税种？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口商品D. 所有选项答案：A2. 消费税的征收对象不包括以下哪项？A. 香烟B. 酒类C. 食品D. 汽油答案：C3. 消费税的税率通常是固定的吗？A. 是的，税率是固定的B. 不是的，税率会根据商品种类变化C. 税率会根据地区不同而变化D. 税率会根据购买者的收入水平变化答案：B二、判断题1. 消费税是按照商品的销售额征收的。
（）答案：正确2. 消费税的征收是针对所有商品和服务的。
（）答案：错误3. 消费税的征收有助于调节消费结构，促进资源合理配置。
（）答案：正确三、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：（1）选择性，即只对部分消费品征收；（2）间接性，通过商品价格转嫁给消费者；（3）稳定性，税率相对固定，有利于财政收入的稳定；（4）调节性，通过税率的高低调节消费行为和产业结构。
2. 消费税的征收对国家经济有何影响？答案：消费税的征收对国家经济有以下影响：（1）增加国家财政收入；（2）通过税率调节，引导消费者合理消费，促进资源的合理配置；（3）抑制奢侈品和非必需品的消费，有利于节约资源和保护环境；（4）对某些行业如烟草、酒类等，通过高税率起到限制作用，减少社会成本。
四、案例分析题某国对烟草制品征收消费税，税率为20%。
某烟草公司销售烟草制品的销售额为1000万元，请计算该公司应缴纳的消费税额。
答案：根据题目，该公司的销售额为1000万元，消费税率为20%。
计算公式为：应缴纳的消费税额 = 销售额× 消费税率。
代入数值计算得：1000万元× 20% = 200万元。
因此，该公司应缴纳的消费税额为200万元。
五、论述题论述消费税在我国经济中的作用及其对消费者行为的影响。
答案：消费税在我国经济中的作用主要体现在以下几个方面：首先，它是国家财政收入的重要组成部分，为国家提供了稳定的税收来源；其次，通过税率的调节，可以引导消费者减少对某些商品的消费，如烟草、酒精等，促进健康消费；再次，消费税有助于调节社会资源的分配，优化产业结构，促进经济的可持续发展。
消费税试题及答案
消费税试题一、单项选择题1、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发批售的雪茄烟B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.商场销售的金银首饰2、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）。
A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
（化妆品消费税税率为30%）A.169500B.205500C.207000D.2085005、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝6、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（）。
A.委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工7、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、选择题1. 消费税的征收对象主要是以下哪类商品或服务？A. 所有商品B. 特定商品和服务C. 进口商品D. 出口商品答案：B2. 消费税的税率一般是由哪个机构确定的？A. 消费者B. 企业C. 税务机关D. 立法机构答案：D3. 以下哪种情况通常不需要缴纳消费税？A. 购买奢侈品B. 购买基本生活必需品C. 购买烟草制品D. 购买高档汽车答案：B4. 消费税的征收方式主要有以下几种？A. 单一税率B. 分级税率C. 从价定率D. 从量定率答案：C, D5. 消费税的征收原则通常包括以下哪些方面？A. 公平性B. 简便性C. 透明性D. 弹性答案：A, B, C二、填空题1. 消费税是一种对特定________和________征收的税种，旨在调节消费结构，引导绿色消费。
答案：商品、服务2. 在我国，消费税的征收管理由________负责。
答案：税务机关3. 消费税的纳税人包括生产、进口应税商品的________和________，以及提供应税服务的________。
答案：单位、个人、单位和个人4. 消费税的计税依据可以是商品的________或________。
答案：销售额、数量5. 消费税的征收环节通常包括生产、进口、________和零售四个环节。
答案：批发三、简答题1. 简述消费税的特点及其作用。
答：消费税是对特定商品和服务的流通或消费征收的一种间接税。
其特点包括针对性强、税基广泛、征收环节灵活。
消费税的作用主要体现在调节消费结构、促进节能减排、提高财政收入等方面。
2. 列举三种消费税的征收方式，并简要说明其优缺点。
答：消费税的征收方式主要包括从价定率、从量定率和分级税率。
- 从价定率：以商品的销售额为计税依据，税率固定。
优点是操作简单，易于理解；缺点是价格波动可能影响税基稳定性。
- 从量定率：以商品的数量为计税依据，每单位商品征税固定金额。
优点是对所有消费者公平；缺点是不考虑价格变动，可能导致税负不公。
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一、单项选择题1、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发批售的雪茄烟B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.商场销售的金银首饰2、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
元元元元3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）。
万元万元万元万元4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
（化妆品消费税税率为30%）5、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝6、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（）。
A.委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工7、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。
则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（）。
（上述价格均不含增值税）万元万元万元万元8、下列项目中，应征收消费税的是（）。
A.啤酒屋销售的自制果啤B.商品出售的外购焰火、鞭炮C.汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车D.服装厂销售自己使用过的小轿车9、根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是（）。
A.汽车厂外购已税电池装配小轿车后销售B.商业企业外购已税珠宝玉石后销售C.企业将外购的实木地板用于职工福利D.企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售10、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A.酒类产品的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产销售环节11、根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资12、下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。
A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.日化厂以委托加工收回的已税香水精为原料生产香皂C.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车13、甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率5%，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（）。
万元万元万元万元14、下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）。
A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方不纳税，受托方代收代缴消费税和增值税15、下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的是（）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式销售的应税消费品，为收到预收款的当天16、以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。
A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天B.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，书面合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日二、多项选择题1、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的锂原电池D.进口的小汽车2、按《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资入股的应税消费品3、下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。
A.将自产应税消费品用于投资的B.将自产应税消费品用于集体福利的C.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的4、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车无偿赠送给某艺术节组委会5、对于委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。
A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款D.委托方一律按组成计税价格补缴税款6、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（）。
A.为生产实木地板而领用的外购已税涂料B.为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰C.为生产实木地板而领用的外购已税实木地板D.领用外购已税白酒勾兑成白酒7、以下关于消费税的说法正确的有（）。
A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额和销售数量，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额和销售数量按白酒的适用税率计征消费税B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款C.对销售啤酒收取的包装物押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税三、计算问答题1、某日化企业甲（增值税一般纳税人）2013年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。
购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为万元。
（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料万元。
（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含增值税销售额50万元。
（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。
（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）要求：根据上述材料，按照要求（1）至要求（6）计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算乙企业应代收代缴的消费税。
（2）计算甲企业的销售化妆品应缴纳的消费税。
（3）计算甲企业赠送化妆品应缴纳的消费税。
（4）计算甲企业当月增值税销项税额的合计数。
（5）计算甲企业当月增值税进项税额的合计数。
（6）计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。
2、甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2015年3月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税万元，,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。
（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。
（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。
（提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均已经过了认证）要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税；（2）计算甲厂被代收代缴的消费税；（3）计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
3、某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌费使用费50万元、包装物租金20万元。
（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业以代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800吨，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加元/500克）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
（2）计算乙企业已代收代缴的消费税（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
消费税试题答案一、单项选择题1、D 解析：选项A，批发环节缴纳消费税的货物只涉及卷烟，不包括雪茄烟；选项B，竹制一次性筷子不属于消费税的征税范围；选项C，体育上用的发令纸不属于消费税的征税范围。