个人理财第九章税收规划
税务规划个人理财规划中的避税策略
税务规划个人理财规划中的避税策略税收是个人财务规划中一个重要的方面。
通过合理的税务规划，可以最大限度地减少纳税额，提高财务回报。
在个人理财规划中，避税策略是关键因素之一。
本文将介绍一些常见的避税策略，帮助个人制定合理的税务规划。
一、分散投资组合在个人理财规划中，分散投资组合可以有效地降低风险，并为个人提供更多的税务优惠。
通过将投资分散到不同资产类别和地理区域，可以降低某一特定投资的风险，同时利用不同地区的税制差异来降低整体纳税额。
例如，个人可以将一部分资金投资在股票市场，另一部分资金投资在债券、房地产或其他金融产品上。
这样，即使某一资产类别表现不佳，其他投资也可以起到平衡的作用。
同时，通过选择合适的地理区域进行投资，可以利用不同地区的税收政策，达到减少纳税的目的。
二、合理利用税收优惠税收体系中存在许多税收优惠政策，个人应根据自身情况合理利用这些优惠政策，降低个人所得税的负担。
1. 投资个人养老金计划：个人养老金计划是一种旨在提供退休保障的投资工具。
根据相关税收法规，在投资个人养老金计划时，个人可以享受税收减免。
个人可以根据自身情况选择适合的个人养老金计划，充分利用税收优惠，为未来的退休生活做好准备。
2. 充分利用个人所得税抵扣项目：个人所得税抵扣项目是指个人可以在计算应纳税所得额时，将特定的支出项目列为扣除项目，从而减少纳税额。
例如，个人可以合理利用住房贷款利息、教育支出、医疗费用等抵扣项目，降低应纳税所得额，从而减少个人所得税的负担。
三、合理财产规划合理的财产规划可以帮助个人降低财产税和遗产税的负担。
个人可以通过以下方式来进行合理的财产规划：1. 编制遗嘱：遗嘱是个人财产分配的法律文件，可以确保个人财产按照个人意愿进行分配，并最大程度地减少遗产税的负担。
个人应及时编制遗嘱，明确财产分配意愿，避免因没有遗嘱而导致的财产争议和税务问题。
2. 通过信托规划：信托是一种将个人财产委托给信托受托人管理的方式。
第9章 纳税规划 《个人理财》PPT课件
税收的特征
无偿性
固定性
税收分类
税 收
按
按
按
征
课
管
税
税
理
体
对
权
系
象
限
工 商 税
关 税
农 业 税
流 转 税
所 得 税
财 产 税
资 源 税
行 为 税
中 央 税
地 方 税
共 享 税
居民理财涉及哪些税种
❖ 个人所得税 ❖ 车辆购置税 ❖ 车船税 ❖ 契税 ❖ 印花税 ❖ 增值税 ❖ 如果办企业、开餐馆、搞运输或从事其他生产经
超过960 000元的部分
45
个体经营所得税率表
表9-2
个人所得税税率表（经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（%） 速算扣除数
1
不超过30 000元的
5
2 超过30 000元至90 000元的部分 10
3 超过90 000元至300 000元的部分 20
4 超过300 000元至500 000元的部分 30
9.2.1个人取得工资、薪金所得
❖个人取得的工资、薪金所得，是指个人因 任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、 年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与 任职或受雇有关的其他所得。
个人所得税计算步骤ห้องสมุดไป่ตู้
❖ 计算出你的月工资、薪金所得合计总额 ❖ 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%
9.2.10演职人员取得报酬
❖ 演职人员是指参加演出（包括舞台演出、录音、 录像、拍摄影视等）而取得报酬的个人。
❖ 演职人员参加任职单位组织的演出取得的报酬为 工资、薪金所得，按月缴纳个人所得税。
个人理财第九章税收规划
个人理财第九章税收规划在个人理财的领域中，税收规划是一个至关重要的环节。
它不仅能够帮助我们合法地减少税负，增加可支配收入，还能为我们的财务目标实现提供有力的支持。
接下来，让我们深入探讨一下个人理财中的税收规划。
首先，我们需要明确税收规划的目标。
其核心目标主要有两个：一是在合法合规的前提下，尽可能减少税收支出；二是确保财务决策不会因为税收因素而产生不利影响。
为了实现这些目标，我们需要对各种税收政策有清晰的了解。
在我国，个人所得税是与大多数人密切相关的税种。
个人所得税的计算基于个人的收入类型和金额。
常见的收入类型包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。
对于工资薪金所得，实行累进税率，收入越高，税率也越高。
因此，合理安排工资收入的发放方式和时间，可能会对税负产生影响。
比如，一些公司会通过发放年终奖金的方式来进行税收规划，因为年终奖金有单独的计税方式，在一定范围内可以降低税负。
除了个人所得税，房产税也是一个需要关注的方面。
对于拥有多套房产的个人来说，了解房产税的征收政策和税率是非常重要的。
在进行房产投资时，需要将未来可能产生的房产税成本考虑在内，以免影响投资收益。
在税收规划中，利用税收优惠政策是一个常见且有效的方法。
比如，国家为了鼓励个人进行养老储蓄，对个人养老金账户给予了一定的税收优惠。
个人向养老金账户缴费时，可以在一定额度内享受税前扣除，投资收益暂不征税，领取养老金时再按照规定缴纳税款。
这就为个人提供了一个在养老规划的同时进行税收规划的机会。
另外，公益捐赠也是可以享受税收优惠的。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
通过合理的公益捐赠，不仅能够帮助他人，还能在一定程度上减轻税负。
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个人理财第九章税收规划
个人所得税计算步骤
v 计算出你的月工资、薪金所得合计总额 v 月应纳税所得额
= 月工资、薪金所得－依法扣除额 －费用扣除额 v 月应纳税额 = 月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
•例如：李教授每月工资5000元，其每月应纳的个人所得税为： ？
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工资薪金所得税率表
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第二节 个人所得税的计算（掌握）
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一、个人取得工资、薪金所得
v 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因 任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金 、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及 与任职或受雇有关的其他所得。
v
§自1994年财税体制改革后，我国的税种 设置由原有的37个减至21个，初步实现 了税制简化与高效的统一。
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个人理财第九章税收规划
税收分类
•税收
•按管理权限 •按课税对象 •按征税体系
•共享税 •地方税 •中央税 •行为税 •资源税 •财产税 •所得税 •流转税 •农业税
应纳个人所得税税额＝［(当月工资、薪金所得＋一次性内部退养收入)-费用 扣除标准］×适用税率-速算扣除数
v （3）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业， 取得的工资、薪金所得，应与其从原单位取得的同一月份的工资、薪 金所得合并计算缴纳个人所得税。
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个人理财第九章税收规划
•居民身份和所得来源地的判断 是确定所得税纳税人的关键
《个人理财实务》课后习题与答案
《个人理财实务》课后习题与答案《个人理财实务》课后习题及答案西华师范大学商学院编目录第一章个人理财需求与规划 (1)第二章个人理财基础知识 (3)※认识家庭的财务状况 (6)第三章现金、储蓄和消费信贷理财 (8)第四章银行理财产品理财 (10)第五章证券投资理财 (12)第六章保险理财 (17)第七章房地产理财 (20)第八章外汇与黄金理财 (23)第九章个人税收规划 (27)第十章人生事件规划 (29)参考书目 (29)第一章个人理财需求与规划一、单选题1.投资组合决策的基本原则是（D）A.收益率最大化B.风险最小化C.期望收益最大化D.给定期望收益条件下最小化投资风险2.下列理财目标中属于短期目标的是（D）。
A.子女教育储蓄B.按揭买房C.退休D.休假3.以下哪一选项（B）不属于个人理财规划的内容。
A.教育投资规划B.健康规划C.退休规划D.居住规划4.制订个人理财目标需要将（C）作为必须实现的理财目标。
A.个人风险管理B.长期投资目标C.预留现金储备D.购房目标二、多项选择题1.个人理财的基本原则是（BC）。
A.收益率最大化B.保障第一C.分散投资D.风险最小化2.个人理财的具体目标按照人生过程可以分为（ABCD）。
A.个人单身期目标B.家庭组成期目标C.家庭成长期目标D.子女教育期目标3.人们常常会犯哪些个人理财规划错误有（ABCD）。
A.节俭生财B.理财是富人、高收入家庭的专利C.理财是投机活动D.只有把钱放在银行才是理财4.在投资理财活动中，面对风险表现出来的态度通常类型有（ABCD）。
A.激进型B.稳健型C.保守型D.极端保守型5.个人理财的基本步骤主要包括有（ABCD）。
A.设定理财目标B.审视财务状况C.明确理财阶段D.优化资产配置三、判断题1.个人理财主要考虑的是资产的增值，因此，个人理财就是如何进行投资。
（×）2.理财工具中的储蓄类产品，其收益主要来源于存款利息，收益比较稳定，收益水平不高。
银行从业《个人理财》考点梳理
银行从业《个人理财》考点梳理在银行从业资格考试中，《个人理财》是一个重要的科目。
对于想要在银行领域从事相关工作或者提升个人理财知识的人来说，掌握这门科目的考点至关重要。
下面，我们就来对《个人理财》的主要考点进行一次全面梳理。
首先，我们要了解个人理财业务的相关概念和分类。
个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。
根据管理运作方式的不同，个人理财业务可以分为理财顾问服务和综合理财服务。
理财顾问服务是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。
综合理财服务则是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。
接下来，是个人理财业务的相关法律法规。
这包括《中华人民共和国民法典》中关于民事法律行为、合同、物权、婚姻家庭等方面的规定，以及《中华人民共和国商业银行法》中关于商业银行经营范围、业务规则、监督管理等方面的内容。
此外，还有《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国保险法》等相关法律法规，这些都与个人理财业务有着密切的关系。
在个人理财业务的流程方面，客户关系建立是第一步。
这需要银行从业人员通过有效的沟通和交流，了解客户的需求和目标，建立起良好的信任关系。
然后是收集客户信息，包括客户的财务状况、风险偏好、投资目标等。
在对客户信息进行分析和评估的基础上，为客户制定理财规划方案。
理财规划方案的实施需要银行从业人员与客户密切合作，按照方案进行投资和资产管理。
最后，还需要对理财规划方案进行监控和调整，以适应客户情况的变化和市场环境的变动。
谈到个人理财业务中的客户分类，按照财富观可以分为储藏者、积累者、修道士、挥霍者和逃避者。
按照风险态度则可以分为风险厌恶型、风险偏好型和风险中立型。
不同类型的客户有着不同的理财需求和投资偏好，银行从业人员需要根据客户的类型为其提供个性化的理财服务。
理财规划中的个人所得税筹划
理财规划中的个人所得税筹划在理财规划中，个人所得税筹划是一项重要的内容。
个人所得税是根据个人所得额按照一定的比例征收的税收，合理规划个人所得税可以有效降低税负，增加个人财富的积累。
本文将从合理避税、合法减税以及个人所得税申报等方面进行探讨。
一、合理避税合理避税是指通过合法的手段降低个人所得税的支付，以达到减轻个人负担的目的。
以下是一些常见的合理避税方法：1. 合理利用税收优惠政策根据税法的规定，个人在不同的情况下享受到不同的税收优惠政策。
比如，个人在购买住房时可以享受首套房的税收优惠政策，这样可以减少购房成本，降低个人所得税的支付。
2. 合理安排资金流动个人可以通过合理的资金安排来降低个人所得税的支付。
比如，可以合理分配收入和支出的结构，使得收入中的个人所得最小化，从而降低个人所得税的负担。
3. 合理选择投资品种个人可以通过合理选择投资品种来避税。
比如，购买符合税收优惠政策的金融产品，如税收优惠的公益性基金等。
二、合法减税合法减税是指根据税法的规定，通过合法的手段减少个人所得税的支付。
以下是一些常见的合法减税方法：1. 合理选择纳税方式个人可以按照税法的规定，选择适合自己的纳税方式。
比如，可以选择按月纳税、按季度纳税或按年度纳税等多种方式。
2. 合理选择税收扣除项个人可以根据自己的实际情况选择适合自己的税收扣除项。
比如，可以选择适用的子女教育、住房贷款利息等扣除项目，从而减少个人所得税的支付。
3. 合理利用免税额根据税法的规定，个人在一定范围内的收入是免征个人所得税的。
个人可以根据自己的实际情况，合理利用免税额，从而减少个人所得税的支付。
三、个人所得税申报个人所得税申报是个人根据税法规定，依法向税务机关申报个人所得额及缴纳个人所得税的程序。
以下是个人所得税申报的基本流程：1. 收集个人所得税相关材料个人需要收集个人所得税申报所需的各类材料，如个人的收入证明、税收扣除凭证等。
2. 计算个人所得额个人根据所收集到的材料，计算个人所得额，并按照规定的税率计算个人所得税的金额。
中央电大省开课《个人理财》2010期末复习重点(根据浙江电大考纲整理)
《个人理财》2010秋考试复习要点考试题型及分值分布（1）单项选择题：在列出的答案中选一个正确答案，共5题，每小题2分。
该题型分值占总分值的10％。
（2）多项选择题：在列出的答案中选出两个或两个以上正确答案，共5题，每小题3分。
该题型的分值占全部分值的15％。
（3）判断正误题：要求对基本理论、基本知识中记忆和理解容易出错的问题作出正确与否的判断，共5题，每小题3分。
该题型分值占总分值的15％。
（4）配伍题：本题有5个题干和5个备选答案组成，每个题干对应一个正确的备选答案，要求在5个备选项中选择一个能与题干相配任的最适合的答案，在括号内用英文序号表示。
该类型题目考核学生对基本概念、基本知识的理解和记忆程度。
配伍题分值占全部分值的20％。
（5）简答题：考核对基本概念、原则、步骤、操作方法的掌握及应用程度。
共4题，每小题10分。
简答题的分值占总分值的40％。
第一章个人理财概述个人理财：为了实现个人的人生目标和理想而制定、安排、实施和管理的一个各方面总体协调的财务计划的过程，通俗的讲，就是个人如何处理日常的钱财。
个人理财的作用：平衡现在和未来的收支；提高生活水平；规避风险和灾害个人理财的基本原则中的经济效益原则，衡量其的两个指标；在进行个人理财规划的时候，特别是进行投资规划的时候，应当注意讲究经济效益，因为理财的目的总的来说就是实现资金的保值和增值。
衡量经济效益可以从以下两个方面来看：1、绝对值利润=收入-成本2、相对值投资收益率=利润∕投资额*100%个人理财起源时间；个人理财起源于20世纪30年代的美国我国个人理财服务出现的时间：20世纪90年代后期个人理财的基本原则：量入为出原则；经济效益原则；安全性原则；变现原则；因人制宜原则；终生理财原则；快乐理财原则；提高素质原则个人理财的基本内容：现金规划；储蓄规划；消费信贷规划；金融投资规划；房地产投资规划；保险规划；税收规划；子女教育金规划；退休规划；遗产规划。
理财规划中的个人税务规划技巧
理财规划中的个人税务规划技巧随着人们对个人财务管理的重视，理财规划已经成为现代生活中不可或缺的一部分。
而在理财规划中，税务规划是一个重要的方面，能有效地减少税务负担，提高资金的回报率。
本文将介绍一些个人税务规划的技巧，帮助您优化财务状况。
一、详细记录和分类财务信息在进行个人税务规划时，详细记录和分类财务信息是非常重要的。
首先，您需要准确地记录您的收入来源、支出项目以及资产负债情况。
通过详细记录，您可以清楚地了解您的财务状况，为以后的税务规划提供有力支持。
其次，将财务信息分类整理也是个人税务规划的重要一步。
您可以将收入分为工资、奖金、投资收益等不同类别，并将支出分为生活费、房贷、教育支出等不同项目。
通过分类整理，您可以更好地掌握自己的财务状况，有针对性地进行税务规划。
二、了解税法法规，合理安排个人财务了解税法法规是个人税务规划的基础。
不同的国家和地区对税务的规定不同，因此您需要对当地的税法有所了解。
税法的复杂性使得个人税务规划变得更为重要，因为只有合理安排个人财务，才能最大程度地利用税法的优惠政策。
首先，您可以通过学习税法相关的书籍、网站等途径来了解税法的基本知识。
其次，您还可以咨询专业的税务顾问，以获得更加具体和专业的建议。
通过了解税法法规，您可以合理调整个人财务安排，降低税务负担。
三、合理利用税务优惠政策不同的国家和地区都会提供税务优惠政策，以鼓励个人进行理财规划和投资。
您可以通过合理利用税务优惠政策，减少税务负担，提高资金的回报率。
首先，您可以选择适当的税收递延工具，如个人养老金计划、教育基金、医疗保险等。
这些工具在缴纳税款的同时，还可以享受税收优惠或延迟缴税，为您节省一定的税务成本。
其次，您还可以了解投资方面的税务优惠政策，如股票投资的纳税优惠、房产投资的税收减免等。
通过了解和合理利用这些政策，您可以在合法的范围内减少纳税金额，提高财务收益。
四、及时调整和优化个人税务规划个人税务规划并非一成不变，而是需要不断优化和调整的。
银行从业资格个人理财知识点
银行从业资格个人理财知识点随着社会的发展，个人理财越来越受到广大人民群众的重视。
银行作为金融机构的代表，在个人理财方面扮演着重要的角色。
银行从业资格考试是银行行业从业者必备的证书之一。
在银行从业资格考试中，个人理财知识点是必考的内容之一。
在这篇文章中，我们将讨论一些关于银行从业资格个人理财知识点的内容。
一、个人理财理论基础个人理财是指个人根据自己的收入、储蓄和投资目标，通过合理的资产配置和投资决策，实现财务目标的过程。
个人理财的理论基础主要有几个方面：1. 金融市场理论：个人理财的基础是金融市场理论，它包括货币市场、债券市场、股票市场和外汇市场等。
个人应该了解不同市场的特点和运作机制，以便在个人理财过程中进行选择。
2. 投资组合理论：投资组合理论是个人理财的核心理论之一。
它研究的是如何通过多个投资标的的组合，降低风险，提高收益。
在投资组合理论中，有两个重要的指标：风险和收益。
个人应该根据自己的风险承受能力和收益目标，选择适合自己的投资组合。
3. 税收规划：税收规划是个人理财的重要内容之一。
个人可以通过合理的税收规划，降低自己的税负，提高财务回报。
税收规划包括合理利用个人所得税制度的优惠政策，选择适合自己的税收筹划方案等。
二、个人理财的实操技巧除了理论基础外，个人理财还需要一些实操技巧。
以下是一些个人理财的实操技巧：1. 预算管理：预算管理是个人理财的基本功。
个人应该根据自己的收入和支出制定一个合理的预算计划，合理分配各项开支，以实现财务目标。
2. 储蓄理财：储蓄是个人理财的基础。
个人应该保持良好的储蓄习惯，并选择合适的储蓄工具，如定期存款、零存整取等。
3. 投资理财：投资理财是个人实现财务增长的重要途径。
个人可以通过购买股票、基金、债券等进行投资，实现资产增值。
4. 风险管理：风险管理是个人理财中不可忽视的一个环节。
个人应该了解不同投资品种的风险特点，并采取相应的风险管理措施，如多元化投资等。
三、个人理财的典型案例在个人理财的学习过程中，了解一些典型案例是很有帮助的。
第9章个人税收规划
递延收入实现时机、加速费用摊 销、选择合理的预缴方式
（三）缩小计税依据
不开抵扣的费用最小化 扩大税前可扣除范围
（四）利用避税的降低税负
•避税地 •虚构避税地营业 •虚构避税地信托财产
第三节 税收规划实务
一、纳税人身份设计筹划 二、从征税范围角度筹划 三、从计税依据角度的筹划 四、税率筹划 五、税收优惠利用 六、合理安排预缴税款
转租取得的所得－费用 • 劳务报酬所得 • 稿酬所得 • 特许权使用费所得 • 利息、股息、红利所得 • 财产租赁所得 • 财产转让所得 • 偶然所得
第一节 基础知识——税率
工资、薪金个人所得税税率表
级数 全月应纳税所得额（含税）
全月不含税收入级距
税率（%） 速算扣除数（元）
1
不超过 500 元的部分
一、纳税人身份设计筹划 ——居民纳税人与非居民纳税义务人的转换
• 税收流亡
纳税人可以不停地从这个国家向哪个国家流动，确定自己成 为任何一个国家的居民，既能从这些国家取得收入，又可以 避免承担其中任何一个国家的居民纳税义务。上述行为，在 国家税收领域里通常称为“税收流亡”或“税收难民”。
甲国规定凡在该国连续或累计逗留时间达1年以上者，为其 居民。而乙国对这一居住时间的规定也为1年。丙国则规定 为半年。这样，纳税人就可以通过在这些国家之间调整居住 时间，即把在这些国家停留的时间压缩到短于征税规定的天 数，在甲国居住10个月，在乙国居住9个月，然后再到丙国 逗留5个月或更短的时间，从而可以合法地避免成为这些国 家的居民。甚至有些纳税人根本不购置住所，而通过旅游的 方式，如在旅馆、船舶、游艇等场所，以躲避成为有关国家 的居民
第一节 基础知识——税率
• 特许权使用费所得，财产租赁所得应纳税额
如何合理规划个人税收规划
如何合理规划个人税收规划在当今社会，税收是每个人都无法回避的话题。
合理规划个人税收，不仅能够合法地减少税负，还能更好地实现个人财务目标。
那么，如何进行合理的个人税收规划呢？这需要我们对税收政策有一定的了解，并结合自身的财务状况和未来规划来制定策略。
首先，要充分了解个人所得税的相关政策。
个人所得税的计算是基于个人的收入来源和金额，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
不同的收入项目可能适用不同的税率和扣除标准。
比如，工资薪金所得会有一定的免征额和专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
了解这些政策细节，可以帮助我们在合法的范围内充分利用扣除项目，降低应纳税所得额。
其次，做好投资理财的税收规划。
在投资方面，不同的投资产品在税收待遇上也有所不同。
例如，国债的利息收入是免征个人所得税的；而股票投资的股息红利所得，根据持股时间的长短，可能会有不同的税收优惠政策。
对于长期投资者来说，合理选择投资产品，可以在实现资产增值的同时，减少税收支出。
另外，保险也是个人税收规划中的一个重要工具。
一些符合规定的商业健康保险、税延型养老保险等，在一定额度内可以享受税收优惠。
通过购买这些保险产品，不仅可以为自己和家人提供保障，还能在一定程度上降低税负。
合理利用税收优惠政策也是关键的一环。
政府为了鼓励某些领域的发展，会出台相应的税收优惠政策。
比如，对于自主创业的个人，可能会有一定的税收减免；对于从事特定行业或职业的人员，也可能有相关的税收优惠。
关注这些政策，并在符合条件的情况下积极申请享受优惠，能够有效地减轻税收负担。
再者，对于高收入人群来说，考虑设立个人独资企业或合伙企业可能是一种有效的税收规划方式。
通过将个人的劳务报酬或经营所得转化为企业的经营所得，利用企业的税收政策和扣除项目，有可能降低整体税负。
但需要注意的是，这种方式必须在合法合规的前提下进行，不能通过虚假交易等手段逃避税收。
家庭理财规划如何做好税收规划
家庭理财规划如何做好税收规划在家庭理财规划中，税收规划是一个重要但常常被忽视的环节。
合理的税收规划不仅能够帮助家庭节省开支，增加可支配收入，还能为家庭的财务状况打下坚实的基础，实现财富的稳健增长。
那么，如何做好家庭理财中的税收规划呢？首先，我们要清楚了解我国的税收政策。
我国的税收种类繁多，包括个人所得税、增值税、房产税、契税等等。
对于家庭理财来说，个人所得税是最为相关的。
个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
了解这些不同的所得类型以及对应的税率和扣除标准，是进行税收规划的基础。
在工资薪金方面，如果家庭中有成员的收入较高，可能会面临较高的个人所得税税率。
这时候，可以关注一些税收优惠政策。
比如，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
充分利用这些专项附加扣除，可以有效降低应纳税所得额，从而减少个人所得税的缴纳。
另外，对于年终奖的发放，也有一定的税收筹划空间。
根据税法规定，居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
但自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
因此，在年终奖发放时，可以根据具体情况选择合适的计税方式。
投资理财也是家庭理财的重要组成部分，在这方面也有税收规划的技巧。
比如，购买国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
而对于股票投资，如果持有股票超过一年，股息红利所得暂免征收个人所得税；如果持有股票不足一年，股息红利所得则需要缴纳个人所得税。
因此，在进行股票投资时，可以考虑长期投资，以享受税收优惠。
在基金投资方面，买卖基金获得的差价收入暂不征收个人所得税。
中级银行个人理财知识点：税务规划.doc
中级银行2017个人理财知识点：税务规划利用优惠政策(减免税、税收抵免、退税、税收扣除、地点流动、分劈技术等)2.利用纳税期递延【考点】注意事项1.做到合法合规2.了解客户的基本情况和需求3.税务规划方案的跟踪执行【个人所得税】个人稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、偶然所得、财产出租、转让所得等非薪酬类所得实行按次计征，税率20%((税率三档：2000-50000，税率加5成(30%)，大于50000的，税率加十成(40%))，允许扣除费用：扣除20%费用(最低扣除800元)【考点】房产税征税对象：房产的价值或租金收入税率：经营自用 1.2%(房产的计税余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是经营性房产、非居住用)、个人出租住房或向个人出租居住用的住房4%。
个人所有非营业用的房产税计算公式：经营自用：应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%出租：应纳税额=租金收入*12%【考点】增值税注意：关税、消费税为价内税，组成计税价格时要包含进去。
1.纳税人身份选择：增值率无差别法增值率=(不含税售价-不含税进价)/不含税售价结论(一体两面指标)：适用17%税率的纳税人，增值率>17.65%时，选择小规模纳税人更有利;适用17%税率的纳税人，抵扣率<82.35%时，选择小规模纳税人更有利;适用13%税率的纳税人，增值率>23.1%时，选择小规模纳税人更有利;适用13%税率的纳税人，抵扣率<76.9%时，选择小规模纳税人更有利;2.征税范围：销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及营改增【消费税】1.征税范围(14个税目)：奢侈(高尔夫)男女五件宝：烟、酒、首饰、化妆品与名表，实木(含一次性筷子)游艇、汽车摩托没油(成品油)走不了2.组成计税价格=(成本+利润+关税)/1-消费税【营业税】1.征税范围：应税劳务、转让无形资产、销售不动产2.应纳税额=营业额*税率(5%、10%)【企业所得税】银行专业资格栏目为你推荐：2017年银行专业资格考试时间2017银行专业资格考试复习技巧2017上半年银行专业资格考试报名时间银行专业资格2017考试题型及答题建议2017年银行专业资格考试高效备考方法2017上半年银行专业资格准考证打印入口2017年银行专业资格考试答题方法与复习建议中级银行2017个人理财重点：财富保障与规划风险定义：损失发生的不确定性，包括损失发生与否、发生时间、损失程度的不确定2.风险组成因素：风险因素、风险事故、损失。
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个人理财第九章税收规划
工资薪金所得税率表
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个人理财第九章税收规划
第二节 个人所得税的计算（掌握）
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个人理财第九章税收规划
一、个人取得工资、薪金所得
v 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因 任职或者受雇而取得的工资、薪金关的其他所得。
•居民身份和所得来源地的判断 是确定所得税纳税人的关键
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2.个人所得税的征税项目
v 个人所得税的征税项目包括下列11项： （1）工资、薪金所得； （2）个体工商户的生产、经营所得； （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （4）劳务报酬所得； （5）稿酬所得； （6）特许权使用费所得； （7）利息、股息、红利所得； （8）财产租赁所得； （9）财产转让所得； （10）偶然所得； （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得
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1.个人所得税的纳税人（掌握）
v 居民纳税义务人
§在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住 满一年，并从中国境内和境外取得所得的个人；
v 非居民纳税义务人
§在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内 居住不满一年,但从中国境内取得所得的个人。
v 纳税义务人具体包括：中国公民、个体工商 户；外籍个人；香港、澳门和台湾同胞。
v 内容：起征额3500外，还可减除1300 v 范围：
§外籍人员 §外籍专家 §华侨、港澳台同胞
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案例1
v 李某是一建筑公司招聘的技术工人，合同上约定员 工每月工资总额5000元。。
v 李某作为技术工人，工作地点经常变动，还经常加 班加点，不能按时就餐，签订合同的时候已经约定 了工资总额，公司不另外给予补助；同时，由于种 种原因，公司也未办理养老保险、住房公积金等保 障性缴费。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
v 例如，丁某在某杂志上发表一篇文章，获得稿酬 3000元，丁某应缴纳的个人所得税为：
应纳个人所得税税额=（3000-800）×20%×（1-30%）=308（元）
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六、个人获得的利息、股息、红利所得
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（二）相对节税原理
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三、税收规划的原则
•合法性
•稳健性
•便利性
•节约性
•税收规划必须 严格遵守国家 的税收法律法 规以及财务会 计制度。
•税收规划要 在节税收益 和节税风险 之间进行权 衡，以保证 能够真正取 得财务利益 。
•当纳税人可 选择的税收 规划方案有 多个时，应 选择简单、 容易操作的 方案。
v 劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一 次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入 为一次。
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五、个人获得的稿酬所得
v 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式 出版、发表而取得的所得。
v 个人获得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的 ，可减去费用800元；每次收入4000元以上的， 可减去20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿 酬所得适用20%的比例税率，并可以免纳30%的 税额。计算公式为：
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3.个人所得税的起征额：3500
v 起征额就是免征税的部分，超出部分才予以征税 。
v 起征额与起征点不同
假设数字为2000元，你当月工资是2001元，如果 是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴 税，如果是起征点，则是不够2000元的不用交税 ，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴 税。
•税收规划会耗 费一定的人力 、物力和财力 ，应尽量使规 划成本费用降 低到最小程度 ，规划效益达 到最大程度。
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四、税收规划的步骤
•1.了解纳税人的财务状况和要求
•2.熟练把握有关法律规定
•4.控制纳税筹划方案的执行
•3.制定纳税计划并实施
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一般纳税人：80*17%-70*17%=1.7
建议：健全财务制度和会计核算制度，转变 为一般纳税人
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2、间接节税原理 例：布朗有2000万财产，一个儿子，一个孙
子，遗产税税率50%（两人皆富有） （1）布朗-儿子-孙子 （2）布朗-孙子
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•强制性
•税收的特征
•无偿性
•固定性
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个人理财第九章税收规划
税收的基本术语（了解）
•征税对象 •税目
•纳税环节
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•税收术语
•其他税收术语
•税率 •纳税期限 •纳税地点
个人理财第九章税收规划
二、税收的种类（了解）
v 税收分类就是按照一定的标准对构成税收 制度的各个税种进行的归类。通过税收分 类可以揭示各类税收的性质、特点、功能 以及各类税种的区别和联系等，从而对评 判税制结构的优劣 、税收负担的分布以及 税收作用的发挥程度等具有十分重要的意 义。
v
§自1994年财税体制改革后，我国的税种 设置由原有的37个减至21个，初步实现 了税制简化与高效的统一。
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个人理财第九章税收规划
税收分类
•税收
•按管理权限 •按课税对象 •按征税体系
•共享税 •地方税 •中央税 •行为税 •资源税 •财产税 •所得税 •流转税 •农业税
个人理财第九章税收规 划
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2021年2月25日星期四
第一节 税收的基本知识
v 税收的概念 v 税收的种类 v 个人所得税概述
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个人理财第九章税收规划
一、税收的概念(掌握)
v 税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力， 依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿 地取得财政收入的一种形式。
v （2）个人在办理内部退养（提前离岗）手续后，从原任职单位取得 的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所 属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并，减去当月费 用扣除标准后，以余额为基数确定适用税率和对应的速算扣除数，然 后再将当月工资、薪金所得加上取得的一次性收入，减去费用扣除标 准，按照已确定的税率计算缴纳个人所得税。计算公式为：
§ （一）每次收入不足4000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率 或=（每次收入额-800） × 20%
§ （二）每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额× （1-20%） × 20%
§ （三）每次收入的应纳税所得额超过20000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数或 =每次收入额× （1-20%） ×适用税率-速算扣除数
当月工资应纳税：（4200-3500）*3%-0=21
当月应纳税：432+21=453
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三、内部退养人员取得所得（了解）
v （1）企业减员增效和行政单位、事业单位、社会团体在机构改革中, 未达到离退休年龄，提前离岗且未办理离退休手续（内部退养）的职 工，从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按工资 、薪金所得计算缴纳个人所得税。
个人理财第九章税收规划
二、个人取得全年一次性奖金
v 个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金 所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的计算方法是： 用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪 金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计 算缴纳个人所得税。计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金 ×适用税率-速算扣除数 § 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算 缴纳个人所得税。
个人理财第九章税收规划
第四节 个人税收规划实务（掌握）
v 利用税收优惠进行税收规划 v 选择不同的所得形式进行税收规划 v 通过纳税人身份的合理归属进行税收规划 v 通过分次申报进行税收规划 v 利用非货币支付方式进行税收规划
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个人理财第九章税收规划
一、利用税收优惠的税收筹划
应纳个人所得税税额＝［(当月工资、薪金所得＋一次性内部退养收入)-费用 扣除标准］×适用税率-速算扣除数
v （3）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业， 取得的工资、薪金所得，应与其从原单位取得的同一月份的工资、薪 金所得合并计算缴纳个人所得税。
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个人理财第九章税收规划
个人理财第九章税收规划
一、个人税收规划的基本内容
v 个人税收规划是指纳税行为发生之前，在不违反 法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活 动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到 少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
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个人税收规划的合法性理解
•关税 •工商税
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居民理财涉及哪些税种
v 个人所得税 v 车辆购置税 v 车船使用税 v 契税 v 印花税 v 营业税 v 如果办企业、开餐馆、搞运输或从事其他生产经