财政学讲义jiangyicha
财政学2014讲义讲解
《财政学》授课纲要导论一、日常生活中的财政学现象和问题。
1．生活中常见的财政现象；2．财政现象中的财政学问题；3．财政现象和问题背后的财政学规律；二、财政学的研究对象和人们对政府活动的不同看法。
1．财政学的研究对象；（1）、政府的经济含义；现代公共财政学（Modern Public Finance）又称公共部门经济学（Public Sector Economics）。
经济学家将所有的经济主体分为两类：公共经济部门（Public Sector）和私人经济部门（Private Sector）。
公共部门是指政府，私人经济部门是指家庭和私人企业。
公共经济学是以政府为研究对象的经济学分支，主要关注和研究政府的经济行为。
在经济学家眼里，现代政府也是一种经济主体，它也进行着各种消费和投资活动，提供着各种社会产品；政府拥有强制权利，政府可以强迫人们去做某些事情；政府有服务于全体社会成员的义务，政府不能仅仅考虑本身的利益，而必须谋求全社会的福利；政府一方面是总体国民经济运行中的有机组成部分，另一方面，它又有自己独特的运行特征。
（2）、财政学的研究对象——政府的与预算有关的经济行为；公共部门介入经济的手段很多，如计划、法律、货币金融政策等，而这些都不是财政学的研究对象。
财政学研究的是与预算有关的经济活动，诸如税收、政府支出、公债等。
现代公共财政学的研究范围不断扩展，已涉及政府决策等方面，但它仍是仅仅对与预算有关的行为感兴趣。
（3）、公共部门范围的严格界定；按覆盖范围从小到大，公共部门可分为：中央政府、广义政府、统一非金融公共部门（Consolidated Non-Financial Public Sector,CNFPS）和统一总公共部门（Consolidated Total Public Sector,CTPS）。
2、人们对政府与政府活动的不同看法；（1）、人们对政府的矛盾心态；有时，有这样一种说法：人不能被托付给自己的政府。
财政学讲义(1-8章)
第1章导论学习目的和要求：本部分的学习目的掌握财政与财政学的概念，理解混合经济中的财政。
了解财政学的研究方法。
重点：财政与财政学的概念。
难点：理解混合经济中的财政的基本内容。
本章基本结构现实生活中的财政问题财政学的概念混合经济中的财政财政学的研究方法1。
1 引言※经济学与财政学微观经济学回顾宏观经济学回顾假设条件与经济现实两种错误认识忽视理论抽象的作用将理论当作现实财政学是经济学的重要分支1。
2 财政的几个概念财政的一般含义:是指政府的收支活动及其管理。
公共财政（Public Finance）：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为.以满足社会的公共需要为口径界定财政职能范围，并以此构建政府的财政收支体系。
这种为满足社会公共需要而构建的政府收支活动模式或财政运行机制模式，被称为“公共财政”.财政学：是研究政府的收支活动及其对经济运行所产生的影响经济学分支。
又称公共部门经济学或公共经济学。
财政的基本要素主体:国家或政府客体:一部分国民收入形式：实物、力役或价值形式目的：满足公共需要1.3财政的起源与发展财政的起源:原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生财政的发展社会和国家形态的演进奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家财政的发展奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政1.4现实生活中的财政问题政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划¡。
¡.我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费:电费、水费¡。
¡.税收：流转税、所得税、财产税¡¡专项税(费):社会保险税(费)¡¡※稀缺的世界与抉择经济学经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望.气囊的故事没有免费的午餐一项行动的成本是被牺牲的可选择事物(机会成本）※一个例子私人欲望与“公共欲望"私人欲望指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望。
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实现政府职能、提供公共产品和服务、调节经济运行等。
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财政支出规模与结构分析
2024/1/29
财政支出规模
衡量财政支出总量的指标，反映政府 活动的范围和力度。
财政支出结构
各类支出在总支出中的比例关系，反 映政府活动的方向和重点。
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财政支出效益评价方法
成本效益分析法
比较项目的成本和效益，选择净效益 最大的项目。
调整建议
针对当前经济形势和政策效果，提出以下调 整建议：一是优化财政支出结构，加大民生 领域投入；二是完善税收政策，减轻企业负 担；三是加强地方政府债务管理，防范债务 风险；四是推进财税体制改革，提高财政资
金使用效率。
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财政学前沿问题探讨
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地方债务风险防范与化解途径
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国际税收管辖权与避免双重征税方法
2024/1/29
国际税收管辖权
是一国政府在征税方面的主权，它表现在该国政府对哪些人征税以及征什么税等方面。 税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使又往往体现在税收方面。
避免双重征税方法
包括免税法、抵免法、扣除法和减税法等。其中，免税法指一国政府单方面放弃对本国 纳税人国外所得的征税权利；抵免法指一国政府对其居民国外所得所负有的国外税收债 务给予抵免；扣除法指一国政府允许本国居民从国外所得中扣除一定数额的费用或免税
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05
财政政策与宏观调控
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财政政策类型和工具选择
财政政策类型
包括扩张性财政政策、紧 缩性财政政策和中性财政 政策。
财政学课程讲义
第一章财政概念和财政职能专题一：政府与市场一、市场：市场效率与市场失灵（一）市场与市场效率社会资源配置体系：市场和政府完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体构成市场效率：亚当·斯密、马克思、帕累托(13页)（二）市场失灵与市场效率相对应，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这就是市场失灵，为政府介入或干预提供了必要性和合理性。
市场失灵的主要表现 :1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用：政府广泛地执行政治、社会和经济职能。
政府的经济作用：1、政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品。
2、在收入分配不公和经济波动的情况下，政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。
（二）政府干预程度和干预手段政府的干预程度是和政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重来表示。
随着经济的发展和人均收入的提高，政府规模呈上升趋势，达到一定阶段相对稳定。
经济发达国家高于发展中国家，集权化国家高于分权化国家。
我国是由计划经济向市场经济过渡时期，财政支出占GDP的比重有其特有的变化轨迹，至于符合我国国情的适度财政规模，还需要通过经济改革和经济发展的实践来探索。
政府干预手段可以概括为：1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段政府干预失效的原因和表现：1．政府决策失误2．寻租行为3．政府提供信息不及时甚至失真4．政府职能的"越位"和"缺位"三、公共物品和公共需要（一）公共物品公共物品：由国家机关和政府部门-公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务（非排他性和非竞争性）私人物品：由市场供给来满足个别人需要的商品和服务（排他性和竞争性）混合物品：同时具备公共物品与私人物品特征的物品（二）公共需要1、公共需要与私人需要公共需要指的是国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。
财政学原理讲义
目录教学大纲－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－1 第一章导论－－－－－－－－－－－－－－－－－－－1 第一节财政概念－－－－－－－－－－－－－－－2 第二节财政制度－－－－－－－－－－－－－－－3 第三节混合经济－－－－－－－－－－－－－－－4 第四节财政学的形成与发展－－－－－－－－－－4 第五节财政学的研究方法－－－－－－－－－－－5 第二章财政职能－－－－－－－－－－－－－－－－－5 第一节市场效率－－－－－－－－－－－－－－－6 第二节市场失效－－－－－－－－－－－－－－ 11 第三节财政职能－－－－－－－－－－－－－－ 13 第三章公共产品最佳供应－－－－－－－－－－－－ 14 第一节纯公共产品提供的局部均衡模型－－－－ 14 第二节纯公共产品一般均衡模型－－－－－－－ 15 第三节准公共产品最佳供应分析－－－－－－－ 16 第四节公共产品供应的困难与公共产品的私人提供－－－－－－－－－－－－－－－－－ 16 第五节公共产品论的实验经济学视角研究－－－ 17 第四章公共选择－－－－－－－－－－－－－－－－ 18 第一节财政决策与公共选择－－－－－－－－－ 18 第二节财政决策机制（公共选择的制度、规则、方式和规律）－－－－－－－－－－－－ 19 第三节财政决策主体行为（公共选择面临的问题）－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 21 第四节政府失效－－－－－－－－－－－－－－ 22 第五章财政支出理论－－－－－－－－－－－－－－ 23 第一节财政支出分类－－－－－－－－－－－－ 23 第二节财政支出规模理论－－－－－－－－－－ 24 第三节社会成本效益分析法－－－－－－－－－ 26 第六章购买性支出－－－－－－－－－－－－－－－ 27 第一节行政支出－－－－－－－－－－－－－－ 27 第二节国防支出－－－－－－－－－－－－－－ 28 第三节文教科卫支出－－－－－－－－－－－－ 28 第四节财政投资（农业支出、基础设施与基础产业支出）－－－－－－－－－－－－－－－ 30 第七章转移性支出－－－－－－－－－－－－－－－ 31 第一节社会保障与财政－－－－－－－－－－－ 31 第二节财政补贴－－－－－－－－－－－－－－ 33 第三节其他财政支出－－－－－－－－－－－－ 34 第八章税收理论－－－－－－－－－－－－－－－－ 34 第一节税收概念－－－－－－－－－－－－－－ 34 第二节税收负担分析－－－－－－－－－－－－ 36 第三节税负转嫁与归宿－－－－－－－－－－－ 37 第四节税收原则－－－－－－－－－－－－－－ 37 第五节最优税收理论－－－－－－－－－－－－ 38 第九章商品税－－－－－－－－－－－－－－－－－ 40 第一节商品税概述－－－－－－－－－－－－－ 40 第二节增值税－－－－－－－－－－－－－－－ 41 第三节消费税－－－－－－－－－－－－－－－ 42 第四节营业税－－－－－－－－－－－－－－－ 42 第五节关税－－－－－－－－－－－－－－－－ 43 第十章所得税－－－－－－－－－－－－－－－－－ 44 第一节所得税概述－－－－－－－－－－－－－ 44 第二节个人所得税－－－－－－－－－－－－－ 45 第三节企业（公司）所得税－－－－－－－－－ 46 第四节社会保险税－－－－－－－－－－－－－ 47 第十一章其他税－－－－－－－－－－－－－－－－ 48 第一节财产税－－－－－－－－－－－－－－－ 48第二节资源税与行为税－－－－－－－－－－－ 51 第十二章公共企业和国有企业－－－－－－－－－－ 52 第一节公共企业概述－－－－－－－－－－－－ 52第二节财政与公共企业的关系－－－－－－－－ 53第三节公共企业的改革－－－－－－－－－－－ 53 第十三章财政管理理论－－－－－－－－－－－－－ 54 第一节公共规制概述－－－－－－－－－－－－ 54第二节公共规制方式－－－－－－－－－－－－ 55第三节经济性规制：基于绩效的规制－－－－－ 56第四节社会性规制的加强－－－－－－－－－－ 56 第十四章政府预算－－－－－－－－－－－－－－－ 57 第一节政府预算概述－－－－－－－－－－－－ 57第二节政府预算种类－－－－－－－－－－－－ 57第三节政府预算的编制、审批、执行与决算－－ 58第四节预算外资金－－－－－－－－－－－－－ 60 第十五章赤字与公债－－－－－－－－－－－－－－ 61 第一节政府收支对比关系－－－－－－－－－－ 61第二节公债－－－－－－－－－－－－－－－－ 61第三节公债理论－－－－－－－－－－－－－－ 64第四节公债政策－－－－－－－－－－－－－－ 65 第十六章政府间财政关系－－－－－－－－－－－－ 66 第一节财政体制－－－－－－－－－－－－－－ 66第二节政府间的职责分工－－－－－－－－－－ 66第三节政府间收入权限的划分－－－－－－－－ 67第四节政府间的转移支付－－－－－－－－－－ 67第五节中国的政府间财政关系－－－－－－－－ 68教学大纲本课程是一门专门介绍财政基本原理的经济学类核心课程，理论体系是按照“财政基础理论→财政收入理论→财政支出理论→财政管理与政策理论”的逻辑结构来安排的。
《财政学》讲义
《财政学》讲义第1章 财政概述教学目标：了解财政概念、区分公共产品与公共财政、理解财政的职能教学重点及难点：财政职能教学内容：一、财政的概念1.财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
2.财政的内涵A财政分配主体是国家，参与分配的依据是国家政治权力。
财政分配以国家存在为前提，由国家组织，国家在财政分配中居于主导地位。
B财政分配对象是社会产品，主要是剩余产品。
C财政分配目的是保证国家实现其职能的需要，即社会公共需要。
社会公共需要指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
二、公共产品与公共财政公共财政的理论基础：公共产品理论和市场失灵理论（一）公共产品及其特征1.公共产品是指没有消费的排他性和竞争性的产品。
根据萨缪尔森定义，纯公共产品是指这样的产品：每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
2.特征:效用的不可分割性；消费的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。
（二）市场失灵1.公共产品；2.外部效应；3.不完全竞争；4.收入分配不公；5.经济波动与失衡。
（三）基本结论1.财政是公共部门经济，现代政府不仅仅是个消费单位，也是个创造价值的生产部门，政府要向全社会提供公共产品和公共服务。
2.财政的职能是解决市场不能解决或不能解决得令人满意的事项，如提供公共产品、纠正外部效应、维持有效竞争、调节收入分配、稳定经济等。
3.财政效率体现为财政收入对经济的影响和财政支出的社会满意度（即提供公共品数量和质量是否令社会满意）。
三、财政的职能1.资源配置，是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。
主要内容包括调节全社会资源在地区之间、产业部门之间、政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。
2.收入分配职能，是指对国民收入的分配，目标是实现公平分配，方式是调节企业利润水平和居民收入水平。
《财政学讲义》PPT课件
财
的需求情况，提出假设干行动目标。
政 支
根据各行动目标确立假设干备选工程。
出 效
就每个工程，组织专家制定备选方案。
益
评
价
方
法
②对各工程及各方案进展“本钱---收益〞分析
③详细地列出各个备选方案的本钱与收益。
第
五
④运用贴现方法将这些本钱与收益折换成现值。
节
财
⑤计算出各个方案的净收益。
政
支
⑥为每个工程选择一个最正确实施方案。
政 支
以当年价格为基准对各种有形本钱进展核算，在考虑
出
通货膨胀等因素后，计算各备选方案货币本钱的贴
效 益
现值。
评 价
按照有形费用贴现值的上下对各备选方案进展排序，
方
选择费用最低的方案即可。
法
签订具体的建立工程合同。
三、“本钱----效用〞分析法
第
1、什么是“本钱---效用〞分析法
五
节
本钱效用分析法是指，在充分考虑各工程及
财 政
实施方案可能实现的社会预期目标〔社会
支 出
效用〕，及其可能花费的本钱情况下，分
效
别计算出各种工程及方案的“本钱效用比
益
评
〞，并以本钱/效用数值的大小作为工程选
价 方
择的主要参考指标。
法
2、根本操作程序
第
根据需要拟定假设干行开工程及实施方案。
五 节
估计各工程及实施方案的预期社会收益〔社会效
财
用〕。
价
价格实行管制。
第
2、公共定价所涉及的行业
六
自然垄断行业
节
通讯、交通等公共事业；水、电、暖、天然气等。
财政学讲义
导论⏹财政学是研究政府收支活动及其经济运行所产生影响的经济学分支学科，也称公共部门经济学或公共经济学一、现代市场经济中的财政二、财政的一般概念（一）财政一词的来历从人类社会发展历史来考察，财政是一个古老的经济范畴，财政或自古有之，我国古代有“财用”、“出入”、“国用”、“国计”、“邦计”、“理财”、“度支”、“计财”等在不同程度上表达了财政的思想。
（二）财政的一般概念⏹财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动。
也可以将财政一般概念表述为：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动⏹财政的一般特征可以从以下方面分析：1.财政分配的主体是国家或政府2.财政分配的对象是部分社会产品与服务3.财政分配的目的是满足社会公共需要三、财政的产生和发展（一）财政的产生财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段为基础，以国家的产生为前提。
包括经济和政治因素（二）财政的发展1、奴隶制国家财政 ,三个显著特点：⏹1）是国家财政依靠国王和诸侯以及官吏直接占有生产资料和奴隶，通过直接剥削奴隶劳动取得收入为主。
⏹2）是由于生产力水平低，商品经济不发达，财政收支主要采取实物形式。
⏹3）是国王个人收支和国家财政收支不分，财政管理很不完善，财政收支也很不稳定。
2、封建制国家财政，其特点:⏹1）是税收逐步成为国家财政的主要收入。
⏹2）是财政收入形式由实物形式为主逐步向货币形式为主转化。
⏹3）是财政管理日渐完善。
3、资本主义国家财政自由资本主义时期国家财政的特点主要是：⏹1）收入少，劳动者负担相对减轻。
⏹2）财政支出主要用于维护政府机关和文化教育、社会救济等公共消费方面的非生产性支出。
⏹3）经常保持财政收支基本平衡。
⏹4）财政管理法制化、计划化。
⏹资本主义进入垄断时期，国家财政的特点是：⏹1）资本主义进入垄断时期，国家由“夜警国家”变成“全能的统治者”，对经济的干预和调节大大加强，财政收支规模日趋扩大，既表现在财政收支的绝对额的增长和支出范围的扩大，也表现在财政收支占国民生产总值比重的扩大。
财政学讲义
第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场1. 市场：市场效率和市场失灵明确财政学从"市场"说起的原因，阐明"市场失灵"是政府介入或干预的必要合理依据。
2. 政府：政府干预与政府干预失效明确现代社会中政府的经济作用，在此基础上，确定政府干预的程度并选择干预的适当手段，避免过度干预导致政府干预的失效。
3. 公共物品和公共需要（1）公共物品是和私人物品对应的。
人类社会需要各式各样的商品和服务，由于存在市场失灵，有些商品和服务市场不能提供，或不适于由市场提供，则必须由政府系统通过本身的特殊运行机制来提供。
因此，人类社会需要的各式各样的商品和服务，依据需要主体和供给渠道的不同，可以分为两大类：公共物品和私人物品。
由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称为私人物品，由国家机关和政府部门――公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。
有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称之为混合物品或准公共物品。
（2）公共需要是和私人需要相对应的。
在现代市场经济条件下，由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要，由国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。
公共需要的特征可从四方面来理解。
第二节财政概念1.财政的基本含义从人类发展史来看，财政是伴随国家的产生而产生的，所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。
中文"财政"词汇从日本"进口"，来自于英文"Public Finance"一词。
虽然在学术研究上还有不同的理解，但一般把财政理解为一种国家或政府的经济行为。
简略地概括财政的概念，从不同的角度，可以有不同的理解。
从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，他是国家（或政府）的一个综合性部门，通过他的收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。
财政学第1章讲义
第一章――讲义
第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场
一、市场效率和市场失灵
1、何谓市场和市场效率？
二、政府干预与政府干预失效
三、公共物品和公共需要
3、公共需要与私人需要有何区别？
第二节财政概念
一、财政的基本含义 (definition of public finance)
二、财政的基本特征 (features of public finance) 1
第三节财政职能
一、研究财政职能的思路和意义
二、资源配置职能（resource allocation）
1、如何理解资源配置职能？
4、财政资源配置的机制和手段是什么？
三、收入分配职能（income distribution)
四、经济稳定与发展职能（economic stabilization and development）。
财政学完整PPT教学课件
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
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财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
15
预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
21
财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
2024/1/25
27
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
《财政学》讲稿-212页文档资料
《财政学》讲稿第一章财政概念和财政职能一、财政的产生(一)财政产生的过程。
财政的产生经过了一个漫长的过程，简化为：原始社会→生产力水平极低→生产力水平发展→剩余产品出现→私有制产生→阶级产生→阶级斗争出现→国家产生→财政产生。
(二)财政产生的条件财政的产生，需要同时满足三个条件：1剩余产品是财政产生的经济基础。
这是因为：第一若没有剩余产品，就不可能有独立于生产过程的财政专门机构；第二若没有剩余产品，就没有可供财政分配的对象。
2国家的存在是财政产生的政治前提。
财政产生的政治前提是国家的产生和存在。
如果没有国家，就没有财政分配的主体，也就没有财政。
但是，由此产生了类似于“先有鸡，还是先有蛋”的争议。
实际上，国家和财政的产生是一个漫长过程，从社会发展的历史看，在国家产生初期，由于政府和财政的规模小，财力上主要是由一个或少数贵族家庭支持，那时的财政实际是国王或皇帝的家庭财务。
随着社会经济的发展，国家和财政规模不断扩大，才使国家财政与皇家财务分离，财政部门的机构和职能逐步完善。
因此，可以说，财政是随着国家而产生的。
但对于二者之间的关系及产生时间，应放在社会发展的漫长历史中考察。
3财政产生的根源是公共需要人类社会有两大需求：私人需求和公共需求。
私人需求主要由私人商品满足；公共需求则由公共商品满足。
财政产生的根源在于私人部门不能有效提供公共商品以满足公共需求。
原因是公共商品的非排他性。
公共商品的非排他性使得所有消费者都不会为消费公共商品付费（免费搭车），使公共商品的成本得不到补偿。
而私人提供的商品不仅要求成本得到补偿，而且通过出卖商品为其带来利润。
因此，市场机制不能有效提供公共商品。
公共需求只有通过非市场机制(主要是政府)来满足。
在原始社会初期，尽管也存在公共需求，但因没有剩余产品因而不存在财政分配；在原始社会中期，出现了剩余，但由于没有国家，也不存在财政；只有到了原始社会末和奴隶社会初，一方面存在剩余产品，另一方面产生了国家，才出现财政分配。
2024版年度《财政学》教学课件
《财政学》教学课件目录CONTENCT •引言•财政收入•财政支出•财政政策•财政监督与管理•财政与经济发展•国际财政01引言财政学概述财政学定义财政学是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。
财政学的研究内容财政学主要研究政府如何为满足社会公共需要而筹集、使用和管理资金。
财政学的特点财政学是一门跨经济学、政治学、公共管理学等多学科的综合性学科。
01020304政府预算与财政收支财政政策财政监督与管理国际财政财政学的研究对象研究政府在财政收支过程中的监督与管理机制，确保财政资金的安全与有效使用。
研究政府如何通过财政政策来调控经济运行，实现宏观经济目标。
研究政府的预算编制、财政收入与支出的规模、结构及变化趋势。
研究国家之间的财政关系，以及国际财政合作与协调等问题。
对政府决策的意义对经济发展的作用对社会公平与正义的贡献对学科发展的推动财政学的意义与作用财政学为政府制定和实施财政政策提供理论依据和指导，有助于政府更好地履行其职能。
财政学通过研究政府收支活动对经济运行的影响，为经济发展提供有力的支持。
财政学关注社会公平与正义，研究如何通过政府收支活动来缩小贫富差距，促进社会和谐与稳定。
财政学作为经济学的重要分支，其研究成果和方法不断推动着经济学和其他相关学科的发展。
02财政收入80%80%100%财政收入概述财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
包括税收收入、非税收入、国有资产收益等。
财政收入应遵循公平、效率、稳定和可持续等原则。
财政收入的定义财政收入的形式财政收入的原则税收收入的概念税收收入的种类税收收入的特点包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
具有强制性、无偿性和固定性。
税收收入是指国家按照预定标准，无偿地向经济组织和居民征收实物或货币所取得的一种财政收入。
非税收入的概念非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。
财政学讲义——精选推荐
导论财政学是研究政府收支活动及其经济运行所产生影响的经济学分支学科，也称公共部门经济学或公共经济学一、现代市场经济中的财政二、财政的一般概念（一）财政一词的来历从人类社会发展历史来考察，财政是一个古老的经济范畴，财政或自古有之，我国古代有“财用”、“出入”、“国用”、“国计”、“邦计”、“理财”、“度支”、“计财”等在不同程度上表达了财政的思想。
（二）财政的一般概念财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动。
也可以将财政一般概念表述为：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动财政的一般特征可以从以下方面分析：1.财政分配的主体是国家或政府2.财政分配的对象是部分社会产品与服务3.财政分配的目的是满足社会公共需要三、财政的产生和发展（一）财政的产生财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段为基础，以国家的产生为前提。
包括经济和政治因素（二）财政的发展1、奴隶制国家财政 ,三个显著特点：1）是国家财政依靠国王和诸侯以及官吏直接占有生产资料和奴隶，通过直接剥削奴隶劳动取得收入为主。
2）是由于生产力水平低，商品经济不发达，财政收支主要采取实物形式。
3）是国王个人收支和国家财政收支不分，财政管理很不完善，财政收支也很不稳定。
2、封建制国家财政，其特点:1）是税收逐步成为国家财政的主要收入。
2）是财政收入形式由实物形式为主逐步向货币形式为主转化。
3）是财政管理日渐完善。
3、资本主义国家财政自由资本主义时期国家财政的特点主要是：1）收入少，劳动者负担相对减轻。
2）财政支出主要用于维护政府机关和文化教育、社会救济等公共消费方面的非生产性支出。
3）经常保持财政收支基本平衡。
4）财政管理法制化、计划化。
资本主义进入垄断时期，国家财政的特点是：1）资本主义进入垄断时期，国家由“夜警国家”变成“全能的统治者”，对经济的干预和调节大大加强，财政收支规模日趋扩大，既表现在财政收支的绝对额的增长和支出范围的扩大，也表现在财政收支占国民生产总值比重的扩大。
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国库管理的内容
国库单一账户管理、财政资金收付管 理、国债管理和国库现金管理等。
安全性原则、流动性原则和效益性原 则。
财政监督管理
财政监督管理的概念
财政监督管理是财政管理的重要手段，是指国家财政部门依法对财 政资金的分配、使用和管理情况进行的监督检查活动。
财政监督管理的原则
依法监督原则、公正公开原则、效率原则和协调配合原则。
VS
购买性支出的作用
购买性支出对于社会的生产和就业有直接 的影响，是政府调节经济运行的重要手段 。
转移性支
转移性支出的定义
转移性支出是指政府将财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，主要包括社会保障支出、财 政补贴等。
转移性支出的作用
转移性支出对于调节收入分配、促进社会公平和维护社会稳定具有重要作用。
财政学的研究对象包括财政收入 、财政支出、财政管理、财政政 策等方面。
财政学的历史与发展
古代财政思想
古代财政思想主要表现为对财政收支 的朴素认识，如“量入为出”、“节 用裕民”等。
近现代财政学的发展
近现代财政学经历了从重商主义、古 典经济学、凯恩斯主义到新古典经济 学等多个发展阶段，形成了较为完善 的理论体系。
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contents
目录
• 财政学概述 • 财政收入 • 财政支出 • 财政管理 • 财政政策 • 财政改革与发展趋势
01
财政学概述
财政学的定义与研究对象
财政学的定义
财政学是研究政府收支活动及其 经济效应的学科，主要关注政府 如何筹集和使用资金，以满足社 会公共需要。
研究对象
未来财政发展的趋势与挑战
《财政学》第01章课件
编号：__________ 《财政学》第01章课件年级：___________________老师：___________________教案日期：_____年_____月_____日《财政学》第01章课件目录一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.2 财政学的起源与发展1.3 财政学的主要内容与研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.2 财政学的起源与发展3.3 财政学的主要内容与研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.2 讲解财政学的基本概念5.3 介绍财政学的起源与发展5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.5 课堂互动与讨论六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.2 财政学的起源与发展6.3 财政学的主要内容与研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.2 案例分析7.3 研究性作业八、课后反思8.1 教学效果评价8.2 教学方法的改进8.3 学生的反馈与建议九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.2 学术研究动态9.3 实践与应用案例分享教案如下：一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.2 财政活动的基本形式1.2 财政学的起源与发展1.2.1 财政学的起源1.2.2 财政学的发展历程1.3 财政学的主要内容与研究方法1.3.1 财政学的主要内容1.3.2 财政学的研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.1.1 财政的定义2.1.2 财政活动的基本形式2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法 2.2.1 财政学的主要内容2.2.2 财政学的研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.1.1 财政的定义3.1.2 财政活动的基本形式3.2 财政学的起源与发展3.2.1 财政学的起源3.2.2 财政学的发展历程3.3 财政学的主要内容与研究方法3.3.1 财政学的主要内容3.3.2 财政学的研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.1.1 情景引入：介绍财政在实际生活中的应用5.1.2 提出问题：什么是财政？财政有哪些基本形式？5.2 讲解财政学的基本概念5.2.1 讲解财政的定义5.2.2 讲解财政活动的基本形式5.3 介绍财政学的起源与发展5.3.1 介绍财政学的起源5.3.2 介绍财政学的发展历程5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.4.1 阐述财政学的主要内容5.4.2 阐述财政学的研究方法5.5 课堂互动与讨论5.5.1 讨论财政在实际生活中的应用案例 5.5.2 回答学生提出的问题5.6.2 复习财政学的起源与发展六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.1.1 财政的定义6.1.2 财政活动的基本形式6.2 财政学的起源与发展6.2.1 财政学的起源6.2.2 财政学的发展历程6.3 财政学的主要内容与研究方法6.3.1 财政学的主要内容6.3.2 财政学的研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.1.1 完成教材后的课后习题7.1.2 针对本节课内容设计的课后习题 7.2 案例分析7.2.1 分析财政在实际生活中的应用案例 7.2.2 分析财政学的发展历程案例7.3 研究性作业7.3.1 针对财政学的主要内容进行研究性学习7.3.2 针对财政学的研究方法进行研究性学习八、课后反思8.1 教学效果评价8.1.1 学生对财政学基本概念的理解程度8.1.2 学生对财政学起源与发展的掌握程度 8.2 教学方法的改进8.2.1 针对教学过程中出现的问题进行改进 8.2.2 针对学生的反馈意见进行改进8.3 学生的反馈与建议8.3.1 收集学生的反馈意见8.3.2 分析学生的建议并进行改进九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.1.1 推荐与财政学相关的课程9.2 学术研究动态9.2.1 介绍财政学领域的最新研究成果9.3 实践与应用案例分享9.3.1重点和难点解析一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.1.1 财政作为一种经济活动，是指政府为了提供公共产品和服务，满足社会公共需求，通过税收、发行债券等手段筹集资金，并进行支出管理的过程。
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费缴纳方式可以自由选择每月、每季度、每半年、每1年。 个人帐户与社会统筹相结合制度
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农民
职工
缴纳 缴纳
缴纳
个人帐户基金
支付
补
助
个体经营者
企业、行政部门
缴
缴
纳
纳
Hale Waihona Puke 社会统筹基金支付个人
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第一节 社会保障支出
现行养老保险制度的主要内容分述：
1．保险覆盖范围
➢ 原来
现在
2．保险费用筹集
➢ 企业缴费比例不超过本企业工资总额的20%，个人缴费比例为工资的8%。
3．运行模式
➢ 社会统筹与个人帐户相结合
4．养老金待遇
5．养老基金管理
➢ 收支两条线
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5
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政府实施社会保障制度的理由
第一，弥补市场机制的失灵。
政府必须使用财政支 出手段，向低收入或 无收入者转移收入， 使低收入阶层有基本 的生活保障。
第二，市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”
的作用。
繁荣周期
萧条周期
第三，私人保险存在种种局限。
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逆向选择和道德风险
第一节 社会保障支出
（2）现收现付制（pay-as-you-go system）：用当期的缴款提供保险金的制度。 支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收。
（3）部分基金制：社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，一 部分（剩余部分）投资于政府管理的基金（或称为社会保障信托基金），该 基金用来支付将来的保险金。
第六章 转移性支出
第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴 第三节 税收支出
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Chapter 6
Transfer payments
6.1 Expenditures on social security 6.2 Subsidization 6.3 Tax expenditure
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集资。
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皮肌炎图片——皮肌炎的症状表现
皮肌炎是一种引起皮肤、肌肉、 心、肺、肾等多脏器严重损害的， 全身性疾病，而且不少患者同时 伴有恶性肿瘤。它的1症状表现如 下：
1、早期皮肌炎患者，还往往伴 有全身不适症状，如-全身肌肉酸 痛，软弱无力，上楼梯时感觉两 腿费力；举手梳理头发时，举高 手臂很吃力；抬头转头缓慢而费 力。
基金
个人帐户基金
保险费负担
个人与企业
保险费率 个人上年月平均工资的11%
社会统筹基金 企业
该企业工资总额的一定比率
职工个人 缴纳
个人帐户基金 支付
缴 纳 个人
单位
社会统筹基金 支付
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养老保险基金流程
企业
财政帐户
财政部门 设置
个人
收入帐户
支出帐户
个人
社会保险管理 机构设置
养老保险基金运作
无法解决个人储蓄不 足及“免费搭车”问 题难以抗御系统性风险
无法进行有目的的收入再
分配
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第一节 社会保障支出
各国的社会保障制度有如下几种类型
（1）社会保险型 （2）社会救济型 （3）普遍津贴型 （4）节俭基金型 共同点：（1）保障项目繁多。
（2）社会保障资金有确定的来源。 （3）社会保障支出依法由政府集中安排。
农村社会养老保险结合制度体系
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第一节 社会保障支出
现行失业制度的主要内容分述：
我国的《失业保险条例》所指失业人员只限定为就业转失业的人员。 失业保险是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因 失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。
我国现行失业保险制度的基本规定是： （1）企业缴纳失业保险费 （2）失业者从社会保险机构领取失业保险金的最长期限为2年。
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第一节 社会保障支出
医疗保险制度的主要内容分述如下：
医疗保险制度原来有三部分：公费医疗制度、劳保医疗制度和农村合作医疗制度。 公费医疗制度在国家机关职工、事业单位职工和大学生中实行，经费主要来自财政拨
款。 劳保医疗制度在企业职工中实行，经费主要由企业提供。 农村合作医疗制度在参加合作医疗的农民中实行，经费主要来自农村集体经济和个人
在美国，1934年罗斯福总统向国会建议，建立国民社会保险计划，并 于1935年8月14日签署了《社会保障法》（Social Security Act）。
从此，社会保障制度走向了世界。
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第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度
由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和
369.97 608.65 904.35 1541.64 1379.73 1600 1990
8638.026 9699.009 13344.573 15985.547 19593.328 22600 25380
644.03 1660.00 1999.71 5755.43 10983.11 25300 45070
1．失业保险覆盖范围 2．保险费用筹集 3．失业保险金的发放
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第一节 社会保障支出
补充：城市居民最低生活保障制度
➢ 为了妥善解决城市贫困人口的生活困难问题，国务院决定在全国建立城市居 民最低生活保障制度，并于1997年9月2日下发了《关于在全国建立城市居民 最低生活保障制度的通知》（国发〔1997〕29号）。
1974.92 2766.77 3953.44 4492.16 5785.42 6900 8110
551.73 744.36 976.01 1074.88 1115.54 1400 2180
328.65 490.89 684.62 712.74 834.52 1000 1280
497.26 752.00 1030.86 1390.75 1677.04 2100 2970
1089.17 1356.77 2115.18 2087.81 2477.78 2800 3200
2728.966 3632.940 5607.309 9164.457 12343.240 15700 18660
1623.36 4050.00 5329.70 6907.35 12454.11 24400 40940
合计
基本养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险 生育保险
125243.041 145815.563 162308.911 221184.755 264450.367 310196.060 404870.000
117176.39 133790.51 145897.37 196511.51 227812.85 248896.06 317150
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表6-2 我国社会保险基金收支及累计结余情况（百万元）
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第一节 社会保障支出
二、我国的基本社会保障制度
• 我国社会保障制度由四个方面的内容构成：社会保险、社会救济、社会福利 和社会优抚。
• 社会保险是社会保障制度的核心，由五项组成：养老保险、失业保险、医疗
保险、工伤保险和生育保险。其中，养老保险是最重要的。
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第一节 社会保障支出
社会保障的由来
社会保障(social security)：政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工
作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划。
社会保障制度是伴随近代大工业而产生的，最早可追溯到19世纪80年 代末德国俾斯麦政府推行的《普鲁士计划》，向德国工人提供退休养 老金和其他救济金。
（一）养老保险 养老保险的筹资模式：（1）完全基金制，用过去积累的缴款所挣取的利息收入
提供保险金的制度。工人在就业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存 入政府管理的基金中,该项基金随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休 后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。
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若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保障税占中央财政收入的比重 31.9 17.2 26.5 26.5 9.3 1.2 社会保障支出占中央财政支出的比重 28.8 31.1 36.8 30.4 10.8 7.2
表6-1 若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）
三、我国的辅助社会保险项目 (supplementary social security items in China )
四．我国社会保障制度进一步改革方向和有待完善的 问题
(reformation and improvements in social security system in China )
57856.04 68284.82 58783.32 73354.16 94711.65 105408.18 160800
4524.911 4693.923 7261.111 12523.955 16044.357 18700 21560
1900.84 5230.00 6059.24 8986.60 16999.84 38400 60780
我国养老保险制度的基本规定要注意的是 1 每个企业为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还向职工的 个人退休帐户缴纳保险费，职工个人在就业期间向自己的个人退休帐 户缴纳保险费。 2 企业和个人向个人帐户的缴费比例之和应达到11%。 3 职工退休后其养老金由两部分组成，一是从养老统筹基金领取的基 础养老金；二是从个人帐户领取的个人帐户养老金。