2016年上半年北京注会《税法》：城镇土地使用税考试试卷

2016年上半年北京注会《税法》：城镇土地使用税考试试卷

一、单项选择题（共26题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

2、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净，额为__元。

A．18800

B．18250

C．18200

D．19600

3、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。

A．按合同规定的价格

B．按合同签订时的市场价格

C．按成本价格

D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

4、出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理__，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。

A．来料加工贸易免税申请

B．来料加工贸易申请表

C．来料加工免税证明

D．生产企业来料加工登记申报表

5、化妆品公司应纳消费税为__。

A．81546.9元

B．83213.334元

C．83880元

D．63984.6元

6、王某2004年取得特许权使用费两次，一次收入为5000元，另一次收入为2500元，王某取得的特许权使用费应纳的个人所得税__元。

A．1200

B．1175

C．1140

D．1315

7、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是__。

A．基本养老保险

B．补充养老保险

C．运输保险

D．纳税人为其雇员个人投保的人寿保险

8、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括__。

A．购买应税车辆支付给销售者的全部价款

B．消费税税款

C．增值税税款

D．价外费用

9、外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用__，由其总机构汇总缴纳所得税。

A．总机构适用的税率

B．生产机构所在地适用的企业所得税税率

C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率

D．一律30%

10、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。

A．国务院决定

B．地方性法规

C．国务院部委部门规章

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

11、甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。假定不考虑其他因素。20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是__。

A．确认预计负债20万元

B．确认预计负债30万元

C．确认存货跌价准备20万元

D．确认存货跌价准备30万元

12、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量

B．所有的个体工商户都应当建立账簿

C．禁止拆本使用发票

D．纳税人使用计算机开具发票的，必须按税务机关的开票软件开具发票

13、某国有企业2011年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，己纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2011年该国有企业应纳企业所得税__万元。

A．300

B．305

C．308

D．316

14、设在县缄的某企业2004年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应补缴的城市维护建设税__。

A．0.58万元

B．0.5万元

C．2.5万元

D．2.9万元

15、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。

A．6.93

B．11.55

C．13.53

D．16.83

16、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

17、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。

A．银行存款

B．财务费用

C．短期借款

D．预提费用

18、根据《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括__。

A．申请复议的权利

B．申请复议的期限

C．行政复议机关

D．申请复议的形式和费用

19、设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为600万美元，经营期为15年。开业后前10年的经营情况如下：(单位：万元)

A．年度

B．1994

C．1995

D．1996

E．1997

F．1998

G．1999

H．2000

I．2001

J．2002

K．2003

L．应纳税所得额

M．-90