现金出纳业务核算和管理

借：吸收存款——××存款户（单位）
借：
——活期、定期储蓄存款
贷： 库存现金
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.4银行经费现金的核算
1. 提取现金
由管理经费的出纳人员签发现金支票，经会计人 员审核并加盖预留印鉴，现金提回后，登记“现 金收付清单”。日终填制“经费记账凭证”，现 金支票存根联做联做附件，记
4.复核制度 复核的内容：凭证的正确性和合法性；现金来源
和使用的合规合法性；清点和核对现金收付 5.坚持交接手续和查库制度 6.按现金收付程序办理业务
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.4现金出纳业务涉及的主要会计科目
设置“库存现金”科目
资产类 核算内容：核算银行库存现金 账簿设置：设置“库存现金日记账”和“库存现
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.2现金出纳业务的特点
银行现金出纳业务是是现金货币流动的基础， 它既要服务于国家货币政策和金融调控方针， 又要服务于国民经济各部门、各单位和个人， 以及银行自身管理的需要
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.2现金出纳业务的特点 其特点有
借 存放中央银行款项——存××人行现金户 贷 库存现金——××中心库现金户
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
储蓄所是管辖行的派出机构，所用现金从管 辖行领取；超过库存限额则上存管辖行
1.领用备用金
须填制一式两联 “内部现金提款单”由主管会 计或负责人签章后交管辖行；管辖行相关人员审 核，无误后，填制一式两联“内部往来划付款报 单”，办理转账，并送出现金
1.提取现金 向人行发行库提取和交存现金的任务是由
（支行）的中心库（商业银行金库）完成。 中心库向人行发行库领取现金时，由管理员 根据库存现金情况及用款计划，填制一式两 联“现金调拨单”，经审批后，会计部门签 发人行现金支票提款
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.1向人行发行库提取、交存现金
金”总账
银行库存现金日记账：日清日结
借方余额：反映银行持有的库存现金额
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§5 现金出纳业务的核算和管理
§5.1现金出纳业务概述 §5.2现金出纳业务的核算 §5.3金库管理和现金运送
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.1向人行发行库提取、交存现金
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.1现金出纳业务的含义
银行现金出纳业务是指现金（本外币现钞）、 有价单证和金银等物品的收付、兑换、整点、 调运和保管等业务活动及其管理，是银行会 计工作不可缺少的重要组成部分，也是整个 社会实现商品生产和商品交换必不可少的重 要环节
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借：库存现金
贷： 吸收存款——××存款户（单位）
贷：
——活期、定期储蓄存款
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.3出纳柜台现金收付的核算
2. 出纳柜台现金付出
取款人支取现金时须填制 “现金支票”或其他 取现票据交纳银行会计柜台；会计审核无误记账 后交给出纳柜台付款，记
1.政策性强，涉及面广 2.专业性强，技术要求高 3.管理性强
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设置 出纳业务管理机构执行现金出纳职能
4.风险直接，责任重大
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.3现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
1.钱账分管，责任明确 2.双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人管 库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）；库 款运送，双人押运
3.按现金收付程序办理业务
现金收入，先收妥后记账；现金付出，先记账后付款
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.3现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
现金出纳业务核算和管理
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
学习目标
1.了解现金核算和管理对银行的重要性 2.了解现金管理及运送的相关规定 3.掌握现金出纳核算的基本方法、出纳差错
的核算及处理方法
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§5 现金出纳业务的核算和管理
§5.1现金出纳业务概述 §5.2现金出纳业务的核算 §5.3金库管理和现金运送
2. 储蓄所交回多余备用金的核算
须填制一式两联 “内部现金交款单”和“内部 往来划付款报单”，由主管会计或负责人签章后 连同现金交管辖行出纳柜；管辖行相关人员清点 无误，将单据交会计柜，记
借 库存现金 贷 系统内往来——××储蓄所往来
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
1.领用备用金
管辖行记
借 系统内往来——××储蓄所往来户 贷 库存现金
储蓄所收到现金后，记
借 库存现金 贷 系统内往来——××管理么往来户
Байду номын сангаас
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
1.提取现金 向人行提款时，记
借 库存现金——××中心库现金户 贷 存放中央银行款项——存××人行现金户
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.1向人行发行库提取、交存现金
2.交存现金 向人行发行库交存现金，由管理员填制一式
两联“现金出/入库票”和人行“现金交款 单”，经审后办理出库手续，记
2. 储蓄所交回多余备用金的核算
储蓄所收到回单后，记
借 系统内往来——××辖内往来户 贷 库存现金
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.3出纳柜台现金收付的核算
1. 出纳柜台现金收入
存款人存入现金时须填制一式两联“进账单”连 同现金一同交给银行出纳柜台；收款员审核清点 无误，在现金收入登记簿中登记后，并交会计记 账
借：库存现金——××机构经费现金户 贷 ： 银行存款——××机构银行存款户