广东榕泰2020年三季度财务分析详细报告

广东榕泰2020年三季度财务分析详细报告

一、资产结构分析

1.资产构成基本情况

广东榕泰2020年三季度资产总额为460,942.65万元，其中流动资产为299,315.28万元，主要以应收账款、存货、其他流动资产为主，分别占流动资产的22.86%、18.34%和17.09%。非流动资产为161,627.37万元，主要以固定资产、在建工程、商誉为主，分别占非流动资产的31.77%、20.18%和19.94%。

资产构成表(万元)

项目名称

2018年三季度2019年三季度2020年三季度

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

总资产

515,172.99 100.00

526,985.45

100.00

460,942.65

100.00

流动资产

243,062.42 47.18

310,344.48

58.89

299,315.28

64.94

应收账款75,361.09 14.63 75,270.88 14.28 68,411.21 14.84 存货63,782.24 12.38 59,937.02 11.37 54,895.76 11.91 其他流动资产4,194.55 0.81 59,014.84 11.20 51,151.55 11.10

非流动资产

272,110.57 52.82

216,640.97

41.11

161,627.37

35.06

固定资产92,425.55 17.94 62,421.26 11.84 51,341.9 11.14 在建工程31,083.52 6.03 27,672.08 5.25 32,612.28 7.08

商誉

106,220.01 20.62

105,175.43

19.96 32,232.12 6.99

2.流动资产构成特点

企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的28.61%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的22.86%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。

流动资产构成表(万元)

项目名称

2018年三季度2019年三季度2020年三季度

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

流动资产

243,062.42 100.00

310,344.48

100.00

299,315.28

100.00

应收账款75,361.09 31.00 75,270.88 24.25 68,411.21 22.86 存货63,782.24 26.24 59,937.02 19.31 54,895.76 18.34 其他流动资产4,194.55 1.73 59,014.84 19.02 51,151.55 17.09 预付款项29,246.17 12.03 22,967.26 7.40 30,742.17 10.27 货币资金62,201.72 25.59 37,828.84 12.19 28,058.98 9.37

应收票据2,687.87 1.11 196.8 0.06 277.43 0.09 交易性金融资产0 - 0 - 22.5 0.01

3.资产的增减变化

2020年三季度总资产为460,942.65万元，与2019年三季度的526,985.45万元相比有较大幅度下降，下降12.53%。

4.资产的增减变化原因

以下项目的变动使资产总额增加：其他非流动资产增加26,654.35万

元，预付款项增加7,774.9万元，在建工程增加4,940.2万元，无形资产增加288.11万元，应收票据增加80.63万元，交易性金融资产增加22.5万元，共计增加39,760.69万元；以下项目的变动使资产总额减少：长期股权投资减少3.51万元，长期待摊费用减少147.72万元，开发支出减少1,342.84万元，递延所得税资产减少1,379.52万元，存货减少5,041.25万元，应收账款减少6,859.68万元，其他流动资产减少7,863.29万元，货币资金减少9,769.86万元，固定资产减少11,079.37万元，商誉减少72,943.31万元，共计减少116,430.33万元。各项科目变化引起资产总额减少66,042.8万元。

5.资产结构的合理性评价

从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年三季度应收账款所占比例较高，存货所占比例过高。2020年三季度企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构并不合理。