浅谈企业内部会计控制存在的问题及措施
内部控制工作存在的问题
内部控制工作存在的问题一、引言随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，内部控制工作的重要性逐渐凸显。
然而，当前许多企业在内部控制方面存在一些问题，这些问题可能影响企业的运营效率、财务报告的可靠性以及企业战略目标的实现。
本文将对企业内部控制工作存在的问题进行分析和探讨。
二、内部控制定义与目标内部控制是指企业为了实现其战略目标，通过制定一系列制度、流程和措施，对内部运营活动进行全面、系统、持续的监控和管理的机制。
内部控制的目标主要包括确保企业财务报告的可靠性、资产安全、运营效率以及遵守法律法规等方面。
三、内部控制存在的问题1. 内部控制环境薄弱一些企业存在治理结构不合理、组织架构混乱、职责不清等问题，导致内部控制环境薄弱。
此外，部分企业管理层对内部控制重视不足，缺乏内部控制意识，也影响了内部控制的有效实施。
2. 风险评估与应对能力不足随着企业所面临的风险日益复杂，企业需要建立完善的风险评估和应对机制。
然而，一些企业缺乏科学的风险评估方法，无法准确识别和评估潜在风险，导致风险应对能力不足。
3. 控制活动不规范控制活动是内部控制的核心环节，包括授权审批、会计控制、内部审计等方面。
然而，一些企业在这些方面存在不规范的情况，如审批流程不严谨、会计记录不规范、内部审计流于形式等，导致内部控制失效。
4. 信息沟通不畅企业内部各部门之间的信息传递和沟通对于内部控制的有效实施至关重要。
然而，一些企业存在信息沟通不畅的情况，导致部门之间协作困难，影响了内部控制的效果。
5. 监督机制不完善监督机制是确保内部控制有效实施的重要手段。
然而，一些企业缺乏健全的监督机制，导致对内部控制的监督不到位，无法及时发现和纠正内部控制存在的问题。
四、改进建议1. 加强内部控制环境建设企业应完善治理结构，明确组织架构和职责分工，加强内部控制意识培养，营造良好的内部控制环境。
2. 建立科学的风险评估和应对机制企业应建立科学的风险评估方法，准确识别和评估潜在风险，并采取相应的应对措施，提高风险应对能力。
企业会计内部控制的问题及其对策
企业会计内部控制的问题及其对策摘要：企业会计内部控制关系着企业的财务信息安全和企业的生存质量，加强企业会计内部控制具有重要的现实意义。
但目前部分企业存在着内控意识淡薄、信息化程度低和人员素质不高等问题，因此，应对其设计科学的会计内部控制措施，包括建立企业会计内部控制体系、完善企业会计内部控制制度和提高企业财务会计人员综合素质等。
关键词：企业会计；会计控制；内部控制中图分类号：f23 文献标志码：a 文章编号：1673-291x（2013）05-0105-02一、企业会计内部控制的界定及其现实意义（一）企业会计内部控制的界定企业会计内部控制是指通过在企业财务部门制定相应的组织行为规范和控制措施，从而达到保护企业资产安全和完整，保障企业各项业务活动有效进行以及提高企业会计信息质量的目的[1]。
会计内部控制的主体是企业的管理机构和财务部门，客体是企业所涉及的一切财务信息和业务。
企业会计内部控制与企业内部会计控制、企业内部审计不尽相同。
企业会计内部控制侧重于企业财务部门以及相应会计业务的内部管理，而企业内部会计控制则是涵盖于企业内部控制这一大概念之下的，是通过会计手段对企业进行内部控制[2]。
企业会计内部控制的侧重点是企业会计业务的事前和事中控制，其控制结果一般不对外公布，而企业内部审计则侧重于会计业务的事后控制，其审计结果对外公布，是对企业内部会计控制的再监督。
（二）企业会计内部控制的意义第一，加强会计内部控制可有效提高企业的经营效率。
财务部门对企业各职能部门和人员进行的科学分工、控制、考核与协调，是企业会计内部控制的主要环节，对保证有序的生产经营活动及确定各部门工作目标具有积极的促进作用。
第二，加强会计内部控制可有效提高企业会计信息质量。
加强企业内部会计控制的力度，可加强企业会计资料的审核，有利于保证企业会计资料的真实性与准确性，可为企业未来发展的决策提供有效的数据参考。
第三，加强会计内部控制可有效推动企业法人治理结构的完善。
探讨当前内部会计控制存在的问题及应对措施
执行 的随意 性大 ， 算执行不 规范 ， 预 超支浪费 现象普遍
项 目财务控制工作 的进展 ， 这样也可 以保证 将整个 企业 的风险降到最低 。 ３ 当调整财务 软件 ， ． 适 构建适合 公司项 目核算 的信
息系统
存在 ， 影响了项 目的投资 回报率 。
三、 加强工程项 目财 务控制 的建议
、
当前 内部会计控 制存在 的问题
－ －
１ 部会计控制 的内容缺乏规范性 内
４－ ＇－－ ＂－－＋ ＋ －－ － －－－ －－ － ＋ ４ － ４ － ＇ －－ ４ －＋ －＋
节方 面存在诸多 的不足 和缺 陷 ， 经常性地出现实物财产 被盗 、 损毁 以及流失等 问题 。 第三 ， 企业投资决策 的程序 以及 相关 机制缺乏规范
活动 。
一
第一 ， 的收付 以及保 管业务 缺乏严格 的授权与 现金 批 准程序 ， 没有按 照“ 不相容原 则” 与现金收付和保管 将 不 相容 的岗位 进行彻底 地分离 ， 而且机 构 、 门以及 岗 部 位 之间缺乏有效 的制约 和监督 。
第二 ， 实物 财产 岗位 职责不 清 ， 尤其是 在实物 财产 的验收入库 、 出 、 发 领用 、 处置 、 盘点 以及保 管等关 键环
软件就可 以突出不 同项 目的侧重点 ， 提高信 息系统 的集
成化程度 ， 为财务控制提供更 有价值的数据信息。 ４ ． 建立激励和约束机制 ， 严格执行项 目预算 财务控制属于管理限制类 的工作 ， 的贯彻 落实 制度 难免会遇到一定程度的抵制 ， 增加管理难度 。这 时就需
பைடு நூலகம்
要建立和完善激励与约束机制 ， 配合财务控 制制度 的执 行 。 以通过责任成本管理 、 可 绩效奖惩制度等方法 ， 激励 项 目负责人端正工作态度 ， 积极响应财务监督 与控 制工 作 。对基层员工的约束机制可 以保证项 目预算 的执 行 ， 将成本控制在与效益对称的合理范 围内 ， 使项 目按计划 进行 ， 稳定公司业绩。 （ 者单位 ： 山松下产 业机器有 限公 司） 作 唐
企业内部会计控制问题及其对策探讨
企业内部会计控制问题及其对策探讨摘要：企业内部会计控制是企业内部控制的核心内容，能有效避免虚假欺骗事件的发生，对企业提高经营效率，持续、稳定发展都有着重要的意义，并且越来越受到社会各界的关注。
本文对现今企业内部会计控制中存在的问题进行了分析，并针对这些问题提出了几点相关对策。
关键词：内部会计控制内部控制问题对策一、企业内部会计控制概述企业内部控制分为企业内部会计控制和企业内部管理控制。
根据2001年财政部印发的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》中指出，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
不难看出，内部会计控制对于企业正常运转、资金的安全等方面都有重要的指导意义。
现阶段，社会经济发展迅速，企业之间竞争日益激烈，为达到利益的最大化，我国很多企业往往重经营而轻管理，对企业内部会计控制中存在的问题视而不见。
这样，造成的后果很可能是大量的资金流失，对企业的长期、稳定、可持续发展也会有重大影响。
二、企业内部会计控制存在的问题分析虽然，我国企业经过多年的发展，现代化的管理理念已经深入人心，对企业内部会计控制也越来越重视。
但与发达国家相比，仍然存在着较大差距，在诸多方面需要改进，存在的问题具体有以下几点：（一）管理者对内部会计控制重视不够企业管理者对内部会计控制认识不够。
首先，部分管理者在思想上仍然认为会计内部控制只是一项制度，其作用也仅仅为了确保资金的安全。
管理者更加注重市场的开发、员工的业绩表现、企业是否赢利，认为内部会计控制可有可；此外，企业内部会计控制制度的不完善，也是现今很多企业中存在的问题。
员工常常出现为了应付检查，掩盖事实，做出一些违规、违法的事情。
（二）内部会计的控制制度存在缺陷近年来，我国很多企业都有在会计内部控制中形成一定的控制制度，但是这些控制制度缺乏系统性与科学性，对企业内部的会计控制没有明显的作用效果。
企业内部会计控制的问题及其对策
企业 内部的会计控制指的是企业为了提升会计信息的质量 ， 确 保资产的完整与安全 ， 保证相关法律标准及制度落实而创建 的一系列 控制制度 、程序、方法 。当前， 企业内部会计的控制制度 已经演变成 了企业管理的关键构成部分之一， 为增强企 市场竞争力提 供可靠依 托。
一
二 、企业在 内部会计控制方面制定 的对策
管理纵横 Ｉ Ｓ ｗｅ ｅ ｐ ｉ ｎ ｇ Ｏ Ｖ ｅ Ｆ ｔ ｈ ｅ Ｍ ａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ
企业 内部会计控 制的 问题及其 对策
蒋 碧 萍 陕西 陕 煤 黄 陵 矿业 有 限公 司 陕西 黄 陵 ７ ２ ７ ３ ０ ７
摘要 ： 随 着社会 经济 的不 断发展 ， 市场竞 争逐 步激烈 ， 企业要 想获取较 大的生存 空间及发展前景 ， 就需要增 大 内部会计 的控制 力度 。对 于企业来讲 ， 其 内部会 计的控 制工作 与企业的健康 、持 续发展存 在 密切的关联 。 然而 ， 我 国很 多企业 在 内部会 计控 制方 面都 或多或少存在一 些不足 ， 本文就 简要对其 内容进行论 述， 探讨相应 的处理 方法 ， 以供参考 。 关键词 ： 企业 内部 ； 会计控制 ； 内部 审计
我国企业内部控制存在的问题及完善措施
是企 业 内控 专 业人 才 缺 乏 。 （ ） 业 内部 控 制 的 广度 和 深 度不 够 三 企 ２ｌ Ｏ １年 财 政 部相 关 调查 表 明 。企 业 内控 归 口部 门 大 多
数为财务部 ， 其次是企 业审计部 门及负责审计职能 的如 内审 考核部 、 稽核部。因此 ， 审计部 门被认 为是除 在 的 主要 问题
出纳 经 常跑 银 行 ， 理 各 种 收 付 款 ， 办 于是 便 “ 理 成 章 ” 领 顺 地
当前 ， 国大部分企 业建立 了内部控 制制度 ， 我 内部控 制
体 系 建 设 已 取 得 一 定 的 成 果 ， 由 于 人 们 对 内部 控 制 、 司 但 公
【 关键 词 】 业 内部 控 制 ； 主要 问题 ； 完善措 施 企
企业 内部控制是以相 关的规章制度 为依据 ， 以防范和发 现企业 内部和外部 的欺诈行为 、 有效监管 、 使企业的资源合
理 配置 、 高 劳 动 生产 率 为最 终 目标 ， 过 企 业 全 员参 与 、 提 通 全 方 位 建 立 过 程 控 制体 系 ， 护 资 产 的 安 全 和 完 整 ， 保 有 关 保 确 法 律 法 规 和 规 章 制度 的 贯 彻 执 行 而 制 定 和 实施 的 一 个 控 制
二 大 内控 归 口部 门 。真 正在 企 业 中成 立 专 门的 内控 部 门或者
就 内容而言 ， 内部控制可分为 内部会计控制和 内部管 理 风 险 管理 部 门的还 比较 少 。可 以看 出 ， 些企 业 的 内 控 以 “ 一 财
为 企 控制。过去强调的是牵制 、 是会计控制 ， 比如 ， 计不能兼任 务 内 控 ” 主体 ， 业 内部 控制 的广 度 和深 度 显 然 不够 。 会 出 纳 。现 在 ， 只是 会 计 控 制 ， 不 而是 以风 险 为 导 向的 控 制 ， 强 调 的是 企 业 的管 理 控 制 ， 计 控 制 只 是 内部 控 制 的 一 个 重 要 会
企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。
现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。
内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。
通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。
一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。
相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。
有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。
有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。
甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。
（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
1、内部会计控制制度组织不健全。
把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。
浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施
浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施随着社会经济的不断发展，企业在管理和运营过程中所面临的挑战也越来越多。
内部控制是保障企业财务安全和规范经营的重要手段。
由于各种原因，企业财务会计中存在着一些内部控制方面的问题。
为了解决这些问题，企业需要采取一些应对措施，以确保内部控制的有效运作和财务会计的正常进行。
一、内部控制存在的问题1. 管理层对内部控制的理解不足在一些企业中，由于管理层对内部控制的认识不足，对其重要性和作用理解不够深刻，导致内部控制制度的建立和执行不够到位，容易出现管理混乱、风险控制不力等问题。
2. 内部控制制度不完善一些企业在制定内部控制制度时，存在制度不完善、不合理的情况。
制度设计不够科学、完备，容易被绕过或者打通漏洞，导致企业财务管理上出现问题。
3. 人为因素带来的内部控制问题由于企业内部人员的利益冲突、道德风险等原因，可能导致内部控制失效。
贪污腐败、偷窃、贪赃枉法等行为易发生，给企业的财务安全带来极大威胁。
4. 技术手段落后一些企业在内部控制方面采用的技术手段较为落后，如财务管理信息系统不完善、网络安全措施薄弱等，容易受到外部攻击或者内部数据泄露，给企业的资金和信息安全造成损失。
5. 对外部环境变化的应对不及时随着市场环境不断变化，企业在内部控制方面也需要不断调整和完善。
一些企业在面对外部环境变化时，反应过慢，导致内部控制与外部环境脱节，出现问题不能及时得到解决。
二、应对措施1. 加强对内部控制的推广和培训企业应该加强对内部控制重要性的宣传，提高管理层和员工对内部控制的认识和理解。
通过培训和教育，提高员工的内控意识和能力，确保内部控制制度的有效执行。
2. 完善内部控制制度企业应针对实际情况不断完善内部控制制度，确保其科学合理、能够满足企业经营管理的需要。
要加强对制度的执行和监督，预防制度实施过程中的问题。
3. 加强内部管理企业应健全内部管理机制，提高管理的透明度和有效性，防范人为因素对内部控制的影响。
企业内部会计控制存在的问题及完善措施
企业内部会计控制存在的问题及完善措施内部控制是指具有控制职能的方法、程序，并予以规范化和系统化，使之成为严密的、完整的体系，其目标是确保单位经营活动效率性、资产安全性、财务信息可靠性。
会计内部控制是其重要的部分，能使资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范企业各种违法违纪行为。
在企业的制度中，内部会计控制起着重要的基础性作用，其控制目标与公司治理具有内在的不可分割的辩证关系。
内部会计控制是一种动态的系统工程，有效的内部会计控制有助于在合理程度上提高企业运营的效果和效率，保护企业资产，确保财务报告的可靠性。
因此，必须对企业内部会计控制的框架、存在的问题以及完善内部控制制度措施等有关问题进行探讨。
笔者就如何加强企业内部会计控制进行初步的探讨。
一、企业内部会计控制存在问题第一，会计核算不规范，会计信息失真现象严重。
近年来部分单位出于自身利益的考虑引发的会计核算不准确造成信息失真现象较为严重。
如为避税需要，或经营管理者为了粉饰经营业绩而捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；由于会计人员业务水平原因导致会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，直接引发会计信息失真，误导决策者的决策。
第二，内部管理制度不健全，财务管理混乱。
由于单位内控制度不健全，导致有关业务不能按章办理，如部分单位为激发工作积极性，允许管理人员开支一定的业务费，但费用的开支范围无明确规定，又缺乏有效的监督约束机制，导致大手大脚，挥霍浪费，单位管理费用居高不下；有的单位对财产物资管理相对薄弱，对存货采购、验收、保管、运输、付款等环节未能严格职责分离，对存货购进、发出业务处理不规范，加上不能及时盘点导致多年的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，易给企业造成重大损失。
第三，违法违纪现象时常发生。
在现实生活中部分单位业务经办人员、财会人员为谋取私利，利用工作便利钻内部制度不健全的漏洞贪污公款，挪用、盗窃单位财物，或与不法商人相勾结，利用虚假发票非法侵占企业资金等，给单位带来巨大的经济损失。
企业内部会计控制存在的问题及改进措施
企业内部会计控制存在的问题及改进措施【摘要】企业内部会计控制是企业运营管理中的重要环节，然而目前存在着一些问题。
这些问题包括内部审计制度不健全、员工培训缺乏、内部控制制度不完善以及监督机制不够健全。
为了改进这些问题，企业可以加强内部审计制度建设，提高员工培训的质量，建立健全的内部控制制度，并完善内部监督机制。
改善企业内部会计控制需要全员参与，持续监督和改进是提高内部会计控制效果的关键。
通过以上的措施，企业可以有效地提升内部会计控制的效率和质量，确保企业运营管理的顺利进行。
【关键词】企业内部会计控制、问题、改进措施、内部审计制度、员工培训、内部控制制度、内部监督机制、全员参与、监督和改进、效果。
1. 引言1.1 企业内部会计控制存在的问题及改进措施企业内部会计控制是企业管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的财务状况和经营决策的准确性。
在实际操作中，企业内部会计控制存在着一些问题，影响着企业的正常运转和发展。
对于这些问题，需要采取有效的改进措施，以提高内部会计控制的效果，确保企业的财务安全和稳定发展。
当前企业内部会计控制存在的问题主要体现在以下几个方面：首先是内部审计制度建设不够完善，导致审计工作不够规范和全面；其次是内部员工培训不足，导致员工对于会计控制的重要性和操作方式不够清晰；企业缺乏完善的内部控制制度，容易出现财务管理缺失和失误；最后是内部监督机制不够健全，导致内部会计控制的执行效果不够理想。
改善企业内部会计控制需要全员参与，只有全体员工都认识到内部会计控制的重要性，才能够形成有力的控制网；持续监督和改进是提高内部会计控制效果的关键，企业需要不断总结经验教训，完善会计控制机制，以适应外部环境的变化，确保企业的财务稳健发展。
通过以上措施的实施，可以有效解决企业内部会计控制存在的问题，提升企业的管理水平和竞争力。
2. 正文2.1 当前企业内部会计控制存在的问题1. 缺乏清晰的内部审计制度：许多企业在内部审计方面存在缺失，导致对内部财务活动和风险管理的监控不够严格。
企业内部会计控制存在的问题及对策分析
常薄弱 ， 自学能力 比较差。受 自身 条件限制 的影响 ，很 多企 业 作。内部会计控 制制 度的完善还需要有完善的沟通 、 协调机制 ，
的管理 层对企业 内部会计控制 的认识不足 ，甚 至忽视企业 内部 实 现 会 计 信 息 的准 确传 递 。
会 计 控 制体 系 的 建 设 和 完 善 。例 如 ： 一 些 企 业 把 成 本 控 制 或 内 ３ ． 建 立 现 代 化 的 企 业 公 司法 人 制 度 是 非 常必 要 的 。 首 先 ，
措施 ， 但从 国内企 业内部会 计控 制的实践 来看还存在许 多问题 。
一
后在管理层和会计人 员共 同的努 力下建立起现代 化企业 内部会 ２ ． 建立 完善的内部会计控制制度。首先 ，根据会计管理制 度的要求 ， 结合企业实际情况 ， 建立并统一企业 内部会计制度 ，
应 包 括 ：货 币 资 金 控 制 制 度 、 采 购 与付 款 控 制 制 度 、 销 售 与 收
部资产安全 控制等 当作 会计控制 的主要 内容 。除 此外在许 多企 严格落实公 司组 织结构的 建设 。实现董事会 的独立性 ，在董事 业内部还发现企业内部会计控制走 形式、走 过程 。 会的建设上适 当的外部化 ，引入适 当的外部 独立董事 ，实现对
２ ． 公 司 治 理 结 构 急 需 完 善 和 规 范 。 公 司 制 是 当前 商 业 企 业 董事 会的有效 监督制约。其次 ，明确董事会和 总经理各 自的工 比 较 先 进 的组 织 形 式 ， 完 善 的 公 司 体 制 更 加 有 利 于 企 业 会 计 内 作职 责 ， 设 立专 门委 员会 ， 完善 内部 会 计 控 制 的 顺 利 运 行 。 最后 ， 部 控 制 实 施 。 国 内 企 业 正 处 于 改 革 的关 键 时 期 ， 内 部 治 理 结 构 建立 完善的 内部监 督机制。会计核 算和会计监督 是企业 内部会 的 改 革 是 改革 的 重 要 方 面 。调 研 中发 现 还 有 许 多 的 企 业 对 法 人 计控 制的两个重要 方面。针对会计检 查关键控制 点进行有效 的
企业内部会计控制存在的问题及对策
2014年30期总第769期一、前言企业内部会计控制作为内部管理方面的一个重要内容,做好企业内部会计控制不但能提高企业内部管理的效率，也是实现企业经营目标的前提保证,对规范会计工作,防止信息失真、遗漏等方面起着重要作用。
内部会计控制是通过会计工作使企业达到效益最大化的一种管理活动。
完善会计控制体制是为了保证企业不违反国家有关法律法规，以及保护企业资产信息的安全性和真实性,提高企业内部管理效率,保证企业健康运营。
这对于促进整体社会市场经济都有着重要的意义。
二、企业内部会计控制存在的问题1.缺乏健全的会计控制制度虽然企业为了适应社会的发展已经陆续建立起了会计控制的相关制度，但仍然不够完善，许多方面还存有漏洞，很多规则前后重复甚至互相矛盾，缺乏合理性和科学性。
而且由于会计控制制度不健全，许多企业会计和出纳不分家，印章发票的管理混乱，尤其在一些经营决策方面，这种混乱的管理极容易导致决策失误。
一方面，在会计控制出现问题以后通常偏重于事后补救，就会造成许多不必要的浪费；另一方面，会计控制制度的不健全也意味着环节繁琐，牵扯的部门多，在执行一件财务决策时会使得过程繁杂，时间拉长，效率低下[1]。
2.企业内部会计控制的监控力度不够企业内部会计控制监控力度不够体现在：第一，将企业内部会计控制机制与其它规章制度相等同，缺乏监督和约束机制，使得企业内部的会计控制问题严重；第二，没有内部审计或者内部审计不起作用，许多企业对审计部门的认识不够，只是将它视为财务的下属部门或者干脆不设审计部门。
对企业内部会计控制的监控力度不够就可能导致一些不良现象的出现，比如，某些企业负责人会利用职权私自投资，将所得收益中饱私囊；或者一些内部部门开设单独的小金库，使得资金管理失控，甚至发生携款潜逃的恶性问题。
3.管理者不重视企业竞争压力是很大的，因此许多企业管理者更愿意将精力使用在企业经营销售方面，忽视了对财务管理的重视，这是因为他们的经营理念还没有转变过来,仍使用计划经济中的集权管理手段,忽视了会计控制对企业发展的影响，认为只要经营销售方面做得好就足够了，忽视了内部管理建设，只是将会计视为一种记账的手段或是一种对销售额的直观反映，没有将会计控制视为一种管理手段的意识。
我国企业内部会计控制存在的问题及完善的措施
问 题 及 完 善 的 措 施
一 郭 义 国 政 府 的 高 度 重 视 ，为 了 促 进 和 完 善 内部 会 计 控 制 在 我 国 的发 展 ，我 国 有 关 部 门采 取 了 一 系 列
措 施 ， 在 ２０ 并 ０ ８年 ７月 财 政 部 会 同 证 监 会 、 计 署 、 审 银
出 了许 多 矛 盾 和 问 题 。主 要 表 现 在 以下 几 个 方 面 ： １有 些 中小 企 业 会 计 基 础 工 作 不 规 范 ， 制 方 法 运 ． 控
用不合理 。
近 年 来 ，有 些 中小 企业 由 于 会 计 工 作 秩 序 混 乱 、 核
中， 内部 会 计 控 制 处 于核 心 地 位 ， 企 业 实 行 内 部 控 制 是
展 打 下 坚 实 的基 础 。 二 、 国 企 业 内 部 会 计 控 制 存 在 的 问 题 我
随着社会 的进步 ， 国家 措 施 的不 断 完 善 ， 业 的 内 企 部 会 计 控 制 水 平 也 有 了 普 遍 的 提 高 ，有 效 地 促 进 了 企
业 成 本 费 用 控 制 和 盈 利 水 平 的 提 高 ， 对 于 防 止 和 控 制 内部 违 法 、 规 行 为也 起 到 了积 极 的作 用 。但 是 我 们 也 违
业 未 清 楚 认 识 到 内部 会 计 控 制 对 自身 发 展 的 重 要 性 ，
对 内部 会 计 控 制 存 在 许 多 误 解 ， 至 概 念 模 糊 ， 治 理 甚 使 结 构 先 天 不 足 ，再 加 上 内部 会 计 控 制 本 身 固 有 的一 些 局 限 性 ， 这 些 企 业 内部 会 计 控 制 薄 弱 ， 济 业 务 随 意 使 经 性 比较 大 ， 乏 有 效 的 内部 会 计 控 制 机 制 。 缺 内部 会 计 控 制 是 企 业 内部 控 制 的 重 要 组 成 部 分 ， 所 谓 的 内部 会 计 控 制 是 指 单 位 为 了 提 高 会 计 信 息 的 质 量 ， 证 资 产 的 安 全 、 整 ， 保 有 关 法 律 法 规 和 规 章 保 完 确 制 度 的贯彻 执行 等而 制定 实施 的一 系列 控制 方法 、 措 施 和 程 序 。 内 部会 计 控 制 的 内容 主 要 包 括 ： 币 资 金 、 货 采 购 与 付 款 、 售 与 收款 、 程 项 目 、 外 投 资 、 本 费 销 工 对 成 用 、 保 等 经 济业 务 的 会 计 控 制 。会 计 控 制 的 目的是 保 担 护 企 业 资 产 的 安 全 完 整 ，检 查 会 计 数 据 的准 确 性 和 可 靠 性 ， 的基 本 目标 有 三 个 ， 一 个 是 规 范 会 计 行 为 ， 它 第 保 证 会 计 资 料 真 实 、 整 ； 二 个 是 堵 塞 漏 洞 、 除 隐 完 第 消
浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施
所 以在大规模的企业的发展 中， 人们常常把一人多 岗的 现象看作为正 常的现象 ， 认 为企业 的规 模越 大 ， 工 作职位就 越多， 就会缺乏工作 的人手 ， 然后企业就是招聘更 多的员工 ， 将 工作 流程更加的细致化 ， 这在无形 中也就增加 了工作 的类
别 。但 是在 现实中 ， 首要 的原因就是未清楚地制定从上 至下 的关键考核 领域 。上级单位对下级的生产单位进行 考核 ， 在
的正常经营提供 了有利的条件。
二、 企 业 的财务 会计 中 内部控 制存 在 的问题
在现代化企业 管理工作中 ， 企业财务会计 中的内部控制
占有重要 的地位 ， 但是 中国对企业财务会计 的内部 控制在近 几年来逐渐地得 到重视 ， 所 以中国企业在 内部控制 上存 在着
收稿 日期 ： ２ ０ １ ３ — ０ ３ — １ ９
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来 了很多负面 的影 响。在企业 的管理 中 ， 企业 的财务会计是 最重 要的管理 ， 它直接影 响着企业 利润 的高低 ， 在企业 的发 展 中， 财务会计 中的 内部控制能将发展过程 中出现的问题 予
性， 企业 在作决策 时会 一直使 用错误 的数 据 ， 对企业 的发展
造成 了很 多的负面影响。因财务科室的特殊性 ， 若有人想蓄 意地进 行偷税漏 税 、 私 自报财务 的时间 ， 那 么在对 内部 控制 强 化之后 ， 这些不合 法的行为就 会显现 出来 ， 这也就 为企业
都处在 百花齐放 的状 态 ， 在众多企 业 的发展 中 ， 怎 么样才能 让 自己的企业在激烈的市 场竞 争中健康 稳定 的发 展？ 这就需 要企业在各个方 面都 具有独特 性 ， 要 与其他发展的企业有不
浅谈建立企业内部会计控制存在的问题及对策
建立完善 的企 业治理结构 ， 建立所有权 、 决策权 、 营权 既相互分离 、 经 又 相互制衡 的机制 ， 解决 内部人控制 和监督不到位 的问题 ， 使经营者在董 事会授权 的范 围内决策管理 ， 并受到 严格 的监督与制 约 ， 从而保证包括 内部会计控制在内的企业管理制度的有效实施 。 ２ 健全 内部会计控制 制度体 系 。会计控制的核心 内容就是制度控 ． 制。 一般而言 内部会计控制 的环节设置受企业规模 的制 约。 企业应依据 财政部 《 内部会计 控制规范》 的要求 ， 合 自身实际 ， 结 健全和完善适合企 业特点的内部控制制度 ， 实现各级控制主体会计及经济行为 的规范化和 有效化 ． 以达 到 会 计 控 制 的 目的 。 ３强化内部审计 。内部审计是保障企业内部会 计控制的重要手段之 ． 是企业 内部会 计控 制系统的重要组成 部分 ， 也是强 化内部会计监督 的制度安排。 通过相对独立的 内部审计 ， 防微杜渐 ， 及时发现并纠正各种 欺诈 、 舞弊行为 ， 时发现管理中存在 的漏洞和违法违章苗头 ， 及 从而保护 企业 财产的安全 、 完整 。内部 审计要具有相对独立性 ， 使之制度化 、 常规 化 ， 部 设 计 人 员 要 处 处 以企 业 利益 和投 资 者 利 益 为 主 ， 助 堵 漏 、 强 内 帮 加 管理 ， 要成为企业领导 的“ 法律顾 问” 和企业 经济行为的 “ 断医生” 内 诊 ； 部审计工作的重点在 时间上 应从 事后审 汁转 向事中 、 事前 审计 ， 在工作 内容上 从查处违规违纪审计转 向内控制度审计和绩效审计 ， 要推行全面 预算管理 ， 严格事前 、 事中控制 ， 把企业 的问题尽量消除在萌芽之中。在 强化 内部审计 的同时要把管理审计作为 内部审计的发展方向 ， 从加强管 理的角度弥补内部 审计 的不 足。 ４ ． 提高财 务人员的综合索 质。企业 内部会计 控制 是金 融 、 机构 、 投 资、 信息 、 材料 、 、 生产 市场 、 营销 、 法律等多方面知识的融合 ， 只有企业财 务人 员具备 了相应 的综合素质 ， 内部会计控制的实施才能成为可能。这 就要求企业财务人员加强 自觉学 习的同时 ， 还要加强各级财政部门对企 业财 务人员的后续教育 ， 不断加 深专业知识学 习 ， 加深现代化 的企 业经
企业内部会计控制存在问题及改进措施
浅谈企业内部会计控制存在的问题及改进措施摘要：内部会计控制是指企业为提高会计信息质量，保护资产安全，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列方法、措施和组织规划。
它是企业内部控制的重要组成部分，也是现代企业管理的重要组成部分，建立健全有效的内部会计控制制度对现代企业来说至关重要。
关键词：企业；内部会计控制；问题；措施中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-0-01一、目前存在的主要问题1.企业对内部会计控制缺乏足够的认识目前，许多企业领导认为建立企业内部会计控制制度需要耗费大量的人力、物力和财力，而如此巨大的耗费所能带来的具体经济效益却很难确定，基于这一原因，使得企业领导对建立内部会计控制缺乏应有的积极性和主动性，由于领导者对内部会计控制的重视程度不够，致使企业财会人员也对内部会计控制产生漠视，这些原因都有意无意地弱化了企业内部会计控制。
2.法人治理结构不规范目前，我国企业没有完全建立有效的法人治理机制，法人治理结构不健全。
许多企业虽然形式上建立了法人治理结构，但很多公司的董事长和总经理都是由一人担任，董事担任监事。
董事会成员大多由企业的经理人员担任，致使董事很难发挥监督作用。
监事会成员也都是由总经理或董事长决定，使监事会也形同虚设，难以有效发挥其监督职能。
作为被领导者去监督领导者，显然不符合监督者与被监督者分离的原则。
相互制衡的法人治理结构无法建立，使的企业内部会计控制成为空谈，造成了部分企业管理层独断专行、贪污腐败、弄虚作假的现象时有发生，致使会计信息严重失真。
3.内部会计控制体系不完善目前，很多企业的内部会计控制存在着内容不完整、制度不完善、设计不合理等方面的问题。
在对内部会计控制的认识上，很多人认为内部会计控制就是内部监督，没有将内部会计控制上升到企业整体管理的角度来考虑，还没有形成一个完整的内部会计控制系统，使的内部会计控制不能真正发挥其重要作用。
企业内部会计控制中问题及完善措施
企业内部会计控制中的问题及完善措施【摘要】建立企业内部会计控制制度是现代企业制度的迫切要求，是规范企业内部管理、提高经济效益的重要保证。
内部会计控制制度作为一种先进的单位内部管理制度已经普遍被各企、事业单位所采用，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。
【关键词】内部会计控制完善措施一、内部会计控制中存在的问题1.对内部会计控制认识不足，观念淡薄。
部分管理者，由于长期受计划经济影响，思想观念和经营方式还未转变过来，有章不循、执法不严，使内部会计控制制度失去了应有的刚性和严肃性，企业负责人行政干预会计工作，致使内部会计监督流于形式，会计秩序混乱，会计信息失真，会计职能未得到有效发挥。
而许多民营企业家是依靠机遇和冒险精神开始逐步完成原始积累的，他们不了解会计，对会计不太重视，内控意识不强，甚至误认为内控的建设和管理会制约企业的发展，步骤增加了，工序麻烦了，会给企业的生产经营带来诸多不便，因而并未建立完整的企业内部控制制度。
2.内部会计控制系统缺乏科学性和合理性，难以发挥其应有的功效。
一是内部会计控制系统组织不健全，把执行了业务规章制度完全等同于加强了内部会计控制系统。
一些单位受利益驱动，重经营轻管理，自我防范、自我约束机制尚未建立起来，内部会计控制的组织网络不健全，控制制度的健全让位于业务的发展，以致使既定的内部会计控制失控。
二是偏重事后控制。
目前我国企业的内部会计控制从总体上来看，基本上属于以补救为主的事后控制。
三是重钱财等有形资源的控制，轻人员素质、信息等无形资源的控制，有些企业甚至仍存在重钱轻物的现象，损失相当严重。
3.对企业内部会计控制制度执行的监督不力。
对企业的审计监督是内部会计控制的重要环节和必要手段。
我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但如此强大的监督体系的监督效果却不尽如人意。
有相当一部分企业没有建立内部审计制度，已建立内审机构的企业由于不能很好重视内部审计机构的重要作用，在开展工作时受到很多方面的制约，无法真正发挥监督的职能。
浅谈民营企业会计监督存在的问题及对策
浅谈民营企业会计监督存在的问题及对策民营企业是我国经济发展的重要组成部分，对于促进经济增长、创造就业和推动社会发展具有重要意义。
随着民营企业规模的不断扩大和经营范围的日益广泛，会计监督问题也变得愈发突出。
本文将就民营企业会计监督存在的问题进行探讨，并提出一些解决对策。
一、问题分析1. 会计信息不真实性在民营企业会计监督中，一些企业为了降低税负、追求更高的利润率，存在夸大收入和减少成本的行为。
这种行为导致企业会计信息的真实性受到严重损害，也给监管部门的审计工作带来了很大的困难。
2. 内部控制不完善很多民营企业由于管理层的能力有限，内部控制体系不健全，加上员工素质参差不齐，容易造成会计监督方面的漏洞和不完善。
3. 缺乏独立审计与国有企业相比，民营企业在审计方面往往缺乏规范性和独立性，审计工作的真实性和客观性不尽如人意。
4. 管理层重视程度不够一些民营企业的管理层对会计监督的重要性认识不足，缺乏有效的意识和举措，导致会计监督工作的难度增大。
二、解决对策民营企业应该加强内部控制意识，不断完善内部控制体系，建立固化的会计监督机制，提高会计监督的有效性和准确性。
加强对员工的培训和教育，提高员工的素质和专业水平，做到全员参与会计监督，共同维护企业的利益。
民营企业应该重视独立审计，选择具备资质和信誉的第三方审计机构，推动企业审计工作的规范化和标准化。
加强对审计工作的指导和监督，确保审计报告的真实性和客观性。
3. 加强内部审计企业应当建立健全的内部审计制度，加强内部审计工作力度，及时发现和纠正会计监督中存在的漏洞和问题。
建立内外部审计的衔接机制，确保审计工作的全面性和准确性。
4. 政府规范监管政府应当加大对民营企业的会计监督力度，加强对会计监督的规范化和标准化，推动企业提高会计信息的透明度和真实性。
建立健全的行业监管机制，加强对民营企业的行业监管，严格执法，形成有力的监管震慑力。
5. 完善法律法规加强对民营企业会计监督的法律法规建设，逐步完善相关法律法规，制定更加明确、具体的会计监督规定，确保企业会计监督工作的合法性和规范性。
浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施
浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施企业财务会计中的内部控制是指企业为了保证财务会计信息的真实性、可靠性和完整性，通过一系列制度、规范和程序对财务活动进行监控和管理的一种方法。
在实际运行中，企业常常会面临一些内部控制存在的问题，需要采取相应的应对措施。
企业内部控制中存在的问题之一是制度不健全。
一些企业在财务会计的内部控制制度上存在缺失或不完善，无法确保财务信息的准确性和完整性。
企业可能没有建立健全的财务规章制度，没有完善的报账、核算和审批程序等。
为了解决这个问题，企业应该加强对内部控制制度的建设和改进，建立规范、透明、合理的财务业务操作制度，明确各部门的职责和权限，制定合理的经费使用机制，建立完善的财务报表编制和审计制度。
企业内部控制中存在的问题之二是人员素质差。
一些企业在人员培训和管理上存在不到位的情况，导致员工对财务会计流程和操作规范的理解和掌握不足，容易出现疏漏和错误。
人员素质差不仅容易引发内部控制风险，还可能导致财务会计信息的失真和违规行为的发生。
为了解决这个问题，企业应该加强对财务人员的培训，提高他们的业务水平和专业素质，加强对财务人员的管理和监督，确保其遵守财务会计制度和操作规范。
企业内部控制中存在的问题之三是信息系统不完善。
现代企业的财务会计工作离不开信息系统的支持，然而一些企业的信息系统可能存在安全问题、数据管理问题等，无法满足财务会计信息处理的要求。
为了解决这个问题，企业应该优化信息系统架构，加强对信息系统的安全管理，确保财务会计信息的可靠性和保密性。
还应注重数据质量管理，建立完善的数据清洗、验证和核对制度，确保财务会计数据的准确性和一致性。
企业内部控制中存在的问题之四是监督制约机制不健全。
监督机制的不健全容易造成财务会计活动的滥用和失职，增加了企业内部控制风险。
为了解决这个问题，企业应该建立健全的内部控制监督机制，明确内部控制的责任主体和监督机构，加强对财务会计活动的内部审计和监督，审查和审计财务会计信息的真实性和完整性，及时发现和纠正问题，防止财务会计风险的发生。
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浅谈企业内部会计控制存在的问题及措施
随着市场经济的不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，想要在市场中占有一席之地，企业只有不断提高自身的竞争力，而企业的内部会计控制就是加强企业竞争力的有力措施，其能够提高企业的管理效率和经济效益，是现代企业管理中不可缺少的重要组成。
但是就现阶段的发展来看，企业内部会计控制还存在诸多问题亟待解决，基于此，文章重点分析了企业内部会计控制存在的问题，还就完善措施给予较为深入的剖析，希望通过文章的分析能够促进企业内部会计控制工作的更好发展。
标签：内部会计控制；存在问题；完善措施
1 企业内部会计控制存在的问题
1.1 受成本-效益原则的限制
所谓的成本-效益原则就是指入股企业建立和实施内部会计控制的效益大于成本就视为经济合理，就应该设置和运行该控制，如若不然就不应该采用。
所以说内部会计控制主要是为企业经营目标的实现而服务的，其实施必须要以一定的成本为前提和基础，有的企业通过简化控制过程的方式来达到节约成本的目的，但是这种方式往往使控制效果大打折扣，还容易使企业的经营管理出现问题，很可能对企业造成重大的影响，绝对不容忽视。
这就需要企业要用更加理性的态度看对待内部会计控制过程。
1.2 受内部会计控制环境的制约
（1）受人为错误的限制。
企业的所有制度都需要员工来完成，所以员工的工作热情和责任感将直接影响到企业内部会计控制的落实。
即便是再谨慎也难免会在工作中出错，如果企业内部会计控制人员在工作中出现纰漏，就会使内部会计控制无法真正的发挥作用。
（2）受管理者职能越权的限制。
能够越权管理的人一般都是权力的掌握者。
但企业内部会计控制应一视同仁，没有人能够特殊。
而仅就现阶段的发展来看，我国的很多企业在内部会计控制上都表现出只是控制员工，而对于企业的负责人和决策管理层却没有丝毫的约束作用。
而很多的高层管理者自身的约束能力不强，如果再没有很强的外在控制，那么就会使企业的管理者以权谋私，在企业中搞特殊化，无视企业的规章制度，凌驾于内部会计控制制度上，内部会计控制对他们来说是形同虚设，这也在一定程度上影响了内部会计控制的执行效果，不利于企业的良性发展。
这就需要约束企业高层管理人员的权力，使其能够遵守企业的规章制度，也为其他员工树立一个好的形象。
要让制度深入人心，管理者也要明白制度对企业发展所能起到的重要意义。
要懂得合理利用手中的权力，便于企业获得良好的经济效益。
1.3 受制度滞后的限制
通常情况下，企业的内部会计控制是根据企业的业务性质、经营环境及有关制度而设计的，所以要想对内部会计控制进行改变也都是滞后于业务性质、经营环境及有关制度的变化。
这里举一个例子，如果企业的宏观经济政策、市场供求状况、企业规模、经营业务等内外部环境产生一定变化时，当下的内部会计控制已经不能适用于现在的情况，内部会计控制不是被削弱，就是已经失效。
所以内部会计控制的权衡是变化的，需要不断地进行调整和完善，这都需要依照企业内外部环境的变化来操作，这样能够保证内部会计控制的有效性。
2 完善企业内部会计控制的具体措施
2.1 合理运用成本-效益原则
企业的经营管理都是以企业获得最大的利润根本前提和基础的，这就需要企业将内部会计控制的成本-效益问题进行重点考量。
作为企业的高层管理者必须对其有一个正确的认识，并且将其运用好。
在实际的经营活动中，很多控制成本和效益都是无法准确估量的，有时甚至需要的都是管理者的主观判断。
但主观判断会有很大程度的失误率，造成控制没有得到实现，却给企业造成的重大的经济损失，又或者有的控制成本超过预期效益，控制程序得不偿失。
这就需要有效的约束成本-效益原则的应用，掌握好一个良好的“度”，这样可以使操作的过程更加的规范和客观。
如果企业能够合理运用成本-效益原则，就能够大大实现以最小的投入得到最大的产出，或不做任何改变，就能使控制成本达到最低。
企业首先要对成本-效益原则进行更加合理的设计，从而建立有效的内部会计控制制度。
一般而言，内部会计控制的环节越多、控制方法和措施越严密则控制效果越好，但控制成本也越高。
企业要从实际出发，统筹考虑自身的基本情况，进行有选择的控制，入手的范围可从最基础层面的内部牵制、内部会计控制开始，建立各种控制制度。
2.2 加强内部会计控制的环境建设
2.2.1 加强职业技能培训
当下已经全面进入了知识经济的发展时代，企业要更加注重会计人员职业技能的培训工作，会计人员要对自身所肩负的责任有一个正确的认识，任何时候都要以提升专业知识水平为目标，还要对内部会计控制方法有一个良好的掌握，加强自身的辨别能力和判断能力，对企业内部会计控制的操作流程进行熟悉，这样能够大大减少出现失误的几率，从而使内部会计控制制度得到顺利实行。
2.2.2 重视对员工素质的培养
内部会计控制有效性要想得到最大的发挥，需要会计人员具有良好的综合素质，包括个人素质和职业道德。
如果会计人员的职业道德不到位，就会出现很多
问题，也就无视内部会计制度，从而使其形同虚设。
所以要加强会计人员的职业道德素质是必要的，也是必须的。
企业可以有如下措施：使招聘的程序更加规范、严格，确保每一个应聘者都能够符合要求。
制定一系列的制度来规范员工的行为。
加强员工的培训工作，使其能够迅速提高业务技能，良好的完成工作，也促进其自我价值的实现。
还可以实行岗位轮换制度，这样能够减少员工出现舞弊行为。
2.2.3 提高企业管理者的素质，防止职能越权
仅就现阶段的发展来看，有的企业没有建立良好的内部会计控制意识，主要管理者对内部会计控制往往是忽视的。
所以企业要优化组织结构和管理机构，这也是提升管理者素质的有效途径，还有利于将控制责任和控制理念融入企业文化中，在能够大大降低企业管理者越权行为的发生概率的同时，还要使职务与人的素质相适应，特别是重要的职位要选择有素质、有能力的人才。
由于篇幅的限制，关于制度的改善措施就不在这里赘述了。
3 结束语
通过文章的分析使我们深刻认识到企业内部会计控制在企业发展中所扮演的重要角色，不但能够提高企业的经济效益，还能够加强企业的竞争能力。
而现阶段有的企业内部会计控制问题还存在这样或那样的问题值得我们关注和深思，而这些问题的存在不利于企业的良性发展。
所以企业要对内部会计制度存在的问题重视起来，要合理规划企业内部会计的职责，尽量减少失误和舞弊行为，使会计资料更加真实、可靠，使企业内部会计控制制度得以建立，并逐步走向完善，这样有利于企业更加持续，稳定的发展。
总而言之，在现代企业管理中，内部会计控制是不可或缺的组成，企业也必须依靠其来进行正常的生产经营活动。
虽然我国很多企业的内部会计控制还有诸多问题，但我们完全有理由相信，只要通过我们的不断努力，其会有越好越好的发展，从而促进企业更好的发展。
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