最新增值税业务测试题(一)

增值税业务测试题

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一、单选题

1．下列选项中适用13%税率的货物有（ C ）

A．非金属矿采选产品B．盐C．饲料D．煤炭

2．下列情形会造成不缴少缴增值税的是（D ）。

A．多计进项税额转出

B．少计购买材料时的进项税额

C．多计销售产品的销项税额

D．非正常损失的进项税额未转出

3．某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（D ）。

A．借：在建工程贷：产品销售收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

B．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

C．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额）

D．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

4．下列属于应征增值税的行为是（D ）。

A．财务咨询公司提供咨询服务

B．歌厅销售饮料、糖果

C．电视台播发广告

D．典当行销售死当物品

5.防伪开票子系统专用设备的3个主要部件是（B ）、IC卡、IC卡读卡器。

A.黑匣子

B.金税卡

C.开票软件

D.实物发票

6．下列不属于增值税征税范围的是（ D ）。

A．货物期货交易

B．典当业死当物品

C．书店销售报刊

D．建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程

7．.最高开票限额由（ A ）审批。

A.区县级税务机关

B.市级税务机关

C.省局税务机关

D.以上均可

8.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照（A ）管理

A．小规模纳税人B．个体工商户C．其他

9.增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指( D )。A．发票联B．核销联 C．记账联D．抵扣联

10.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（D ）内缴纳税款。

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

11．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为( C )万元。

A．12.47 B．13.6 C．14.45 D．14.59

12.纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按（B ）向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。

A.日

B.月

C.季

D.年

13. 关于小规模纳税人的标准所规定以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（A ）以上。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

14.纳税人销售货物或者增值税应税劳务，兼营非增值税应税项目的，应（ C ）核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。

A.统一

B.平均

C.分别

D.无法

15.增值税条例所称单位，不包含以下的（D ）

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个体工商户

16.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，应在事先确定采用何种折合率，确定后（A ）年内不得变更。

A.1

B.2

C.5

D.10

17.运输费用金额，不包括（C ）、保险费等其他杂费。

A.运输费用结算单据上注明的运输费用

B.建设基金

C.装卸费

D.包括铁路临管线及铁路专线运输费用

18.以下不是增值税扣税凭证的是（D ）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

D.废旧物资发票

19.国税干部李某将自己2008年5月花12万元购买的一辆捷达轿车，于2009年3月销售给赵某，售价10.3万元，则李某应纳增值税（D ）元。

A．3000 B．2000 C．1980.77 D．0

20. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的（D ）不可以按小规模纳税人纳税。

A. 其他个人

B. 非企业性单位

C. 不经常发生应税行为的企业

D. 个体工商户

二、多选题

1、按照增值税的类型划分，增值税可分为( ABD )

A.生产型

B.消费型

C.积累型

D.收入型

2、增值税条例及细则中的个人是指（CD ）

A.仅是个体工商户

B.仅是其他个人

C.个体工商户

D.其他个人

3、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括( BC )。

A.随同运费支付的装卸费

B.运费发票上注明的建设基金

C.运费发票上注明的运费

D.随同运费支付的保险费

4、下列选项中适用17%税率的货物有（ABD ）

A.非金属矿采选产品

B.工业盐

C.饲料

D.煤炭

5、下列选项中哪些属于增值税条例第一条所规定的单位（ABC ）

A、企业

B、行政单位

C、事业单位

D、个体工商户

6、增值税条例规定，在我国境内从事销售货物或者提供应税劳务的单位和个人为纳税人，这些单位和个人范围可以是：（ABCD ）

A.法人

B.自然人

C.在我国从事经营活动的外国公民

D.外国企业

7、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（BC ）。

A.应税劳务

B.非增值税应税劳务

C.销售货物

D.销售不动产

8、按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（ABCD ）。

A.手续费

B.运输装卸费

C.包装物租金

D.违约金

9、根据增值税条例规定，企业下列( CD )行为视同销售货物，计征增值税。

A.购进材料用于在建工程

B.自产货物发生非正常损失

C.自产货物用于集体福利

D.委托加工货物对外投资

10、增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是( CD )。