公司风险管理手册

公司风险管理手册

XXX国际公司风险管理手册目录定义页码1 导言---------------------------------------------------------------------------------------52 独立，公正和客观--------------------------------------------------------------------103 资料的保密和安全工作--------------------------------------------------------------344 税务-------------------------------------------------------------------------------------425 跨国活动---------------------------------------------------------------------------------456 广告和宣传-------------------------------------------------------------------497 利用非注册会计师的工作----------------------------------------------------------------528 报酬和佣金-----------------------------------------------------------------------------------559 客户资金---------------------------------------------------------------------------------------------5810 专业胜任能力-----------------------------------------------------------------------------6011 业务与委托-----------------------------------------------------------------------------------------6512 咨询-----------------------------------------------------------------

-----------------------------7013 接受和保留客户------------------------------------------------------------------------------------7414 督导-----------------------------------------------------------------------------------------9215 法律事务--------------------------------------------------------------------------------9516 出具审计报告和查阅工作底稿------------------------------------------------------------------9817 资金----------------------------------------------------------------------------------------------10318 技术支持-----------------------------------------------------------------------------------------107 定义鉴证业务客户与事务所签定鉴证业务约定书的实体鉴证业务鉴证业务系包含以下内容的项目：中等程度上保证约定事项在所有条件成立的情况下是可能的。

包括按照国际审计和鉴证标准委员会（以前的国际审计实务委员会）发布的鉴证业务国际准则签定的业务约定书，或者按照国际审计和鉴证标准委员会颁布的专项审计准则签定的鉴证业务书，如按照国际审计准则进行财务报表的审计或审核。

鉴证业务小组系指所有参与鉴证业务的专业人员。

出于评价我们独立性的目的，该定义需要扩展，不仅包括一般的鉴证业务小组，而且包括事务所内所有其他能直接影响鉴证业务结果的人员。具体包括：

1、建议补充修改，或者直接进行监督、管理该鉴证业务的人，及其他监督该鉴证业务的合伙人。对于一项审计业务来说，包括从项目合伙人到事务所首席领导人的高层管理人员。

2、对该鉴证业务的技术方面、行业特定事项、交易或事件提供相关专业意见的人；

3、对业务进行质量监督的人员。

对于审计客户，该定义也包括同一事务所各分所所有能直接影响审计业务结果的人。

审计客户委托事务所进行审计业务的实体。审计客户是一家上市公司时，还应包括它的关联公司。

审计业务系对财务报表无重大错误进行高度鉴证的业务，如是否符合国际审计准则要求的鉴证业务。它包括国家法律法规规定的法定审计业务。

审计手册XXX审计手册（2003年2月版）审计合伙人在一项审计业务中，该合伙人负责在审计客户的合并财务报表审计报告上签字，而且在合并报表和子公司报表以及独立的财务报表审计报告上签字。如果未编制合并报表，审计合伙人就是指负责在审计报告上签字的合伙人。

近缘亲属父母，成年子女或兄弟姐妹 CPE后续职业教育直接权益直接权益指的是：通过个人或实体控制共同投资的车辆、不动产、托管财产或其他媒介而拥有的权益性投资。

董事和管理层不论职位称呼如何（各个国家不同），实际负责管理实体的人。

业务合伙人负责客户业务的合伙人间接权益在一个实体或实体的其他债券，债权，贷款或其他债务中拥有的权益，包括购置这样的权益及其直接派生权益的权利和义务。

事务所XXX国际公司注册会计师行直系亲属配偶（或类似地位的人）或家属间接权益通过个人或实体未控制的共同投资的车辆、不动产、托管财产或其他媒介而拥有的权益性投资。I SA国际审计准则上市公司该公司的股票或债务在注册登记的证券交易所上市或按照证券交易所及其他类似机构的规定进行交易。

成员所XXX国际的成员所包括：有代表处是XXX成员的合作所合作所由XXX与另一家事务所或者经过了解后最终预计将成为XXX一份子的声誉良好的实体共同控制，拥有或管理的实体。

办事处不论是按照地理位置还是业务特点成立的附属机构员工XXX的所有合伙人和提供专业服务的职员关联方与客户有以下关系的公司就是关联方：

1、直接或间接控制客户，如果该客户是该公司的重要客户；

2、对客户有权益性投资，假如该公司对客户有重大影响，且对客户的投资占该公司的比重较大。

3、客户直接或间接控制该公司