货币资金和往来款项的管理要点

货币资金和往来款项的管理要点

生成2007-08-08 14:50:14 来源：《医院管理大全》 关键词：货币资金

货币资金是处于货币形态的资

金，具体包括银行存款、库存现金、

有价证券和外汇。对货币资金进行

全面管理，是我国的一项重要财经

制度。只有社会主义国家才能真正

实行货币管理制度，充分发挥银行

的职能作用，做到有计划地调节货

币流通，节约货币使用，稳定市场物价，积累国家资金，促进社会主义建设事业持续、稳定、协调地发展。因此，管好货币资金对于贯彻执行国家财经制度法令，维护财经纪律，保护国家资金安全，也有重要意义。医院对货币资金的管理，就是要贯彻国家金融法令，维护货币资金的安全，划清资金渠道，实行计划管理，并及时合理地供应资金，保障事业计划的完成。

一、银行存款和库存现金的管理

按照我国银行结算和现金管理制度的规定，一切国家机关和企事业单位的货币资金，除按核定限额留存少量现金外，其他货币资金必须存入单位所在地的国家银行。各单位之间和单位与个人之间的经济往来业务，凡超出使用现金规定范围的，都必须通过银行办理转账结算。

（一）银行存款的管理 银行存款管理的主要内容有：银行存在账户管理、支票管理、转账结算方式的管理。

1）银行存款账户管理 （1

）开户管理。医院必须凭财政或上级主管部门批准的申请开户

文件，向所在地银行申请办理开户手续。

金额预算单位对预算资金应开立“经费存款”或“经

费限额”账户；对预算外收入、专用基金、专项资金等其它资金，应开立“其它存款”账户；各种专项资金，开立“专项存款”账户。一切国家资金，除按上述规定向银行开户存储外，不得以个人名义在银行开户存取，也不准作为储蓄存款用储蓄存折存取款项，更不得设立“小金库”。（2）银行账户只供本单位使用，不准出租、出借或转让其它单位或个人使用。（3）各种存、取款项凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套取物资，严禁利用银行账户搞非法经济活动。（4）存户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支款凭证，也不准签发远期支付凭证。（5）单位的财会部门应及时、正确地登记银行存款日记账，按时报送存款余额调节表，核对账目，保证账账相符。（6）认真贯彻执行国家金融政策法令，遵守银行结算和现金管理制度，自觉接受银行的检查监督。

2）支票管理（1）支票应由专职出纳人员负责妥善保管。签发支票应按编号顺序使用，用双面复写纸逐项填写开票日期、收款单位名称、大小写金额和用途，并加盖与预送银行相同的印鉴。（2）签发支票要达到规定的金额起点，并不得超过账户的存款余额。严格禁止签发空头支票。非经国家允许不得签发远期支票。平时开出的支票，应尽量避免跨月支用。年终签发的支票，一律不准跨年支款。（3）不准将支票出租、出借、转让和流通。（4）签发现金支票，要符合规定的现金使用范围。作废支票，要及时注销，并与存根一起保存。遗失支票，要立即按规定向银行办理挂失手续。

3）转账结算的方式及管理转账结算是货币结算的一种形式。凡是通过银行转账，将款项从付款单位划转到收款单位账户的货币收付行为，称为转账结算。在国民经济各部门、各单位以及上下级之间，凡属超过现金结算规定范围的货币收付业务，都必须通过银行办理转账结算。

4）转账结算的原则和基本规定办理转账结算时，银行、收款（销货）单位和付款（购货）单位三方必须遵守的原则是：钱货两清，维护双方合法权益，银行不垫款。办理转账结算的基本规定有：①开立银行存款账户，这是办理转账结算和监督收付款单位货币资金活动的基本条件。②扣款顺序。付款单位存款不足时，银行按国家有关规定，按顺序支付款项。③结算

纪律。按国家规定，不准互相借贷；不准拖欠贷款；未经批准不准赊销商品和预付预收货款；不准签发空头或远期支票套取银行信用资金；不准出租、出借、转让银行存款账户；不准用“实物收据”办理结算；不准无理拒付。④订立合同，明确以方责任、权利和义务。⑤达到转账结算的金额起点。

5）结算方式银行结算方式有以下5种。

（1）支票结算方式支票是存款单位签发给收款单位或个人办理结算，或委托开户银行将款项支付给收款单位或个人的票据。支票分为现金支票、转账支票。现金支票应逐栏填写。凡本单位支用的现金，应在收款单位名称栏内填“本单位”字样。凡收款单位为外单位或个人时，应在收款单位名称栏内填明收款单位名称或收款人姓名。单位支取现金时，应分别按用途签发现金支票或工资专用支票。现金支票一式二联，第一联是存根，单位留存；第二联是支票，到银行支取现金。工资专用支票一工三联，第一联单位留底记账；第二联支付凭证，取款单位盖章后交银行记账；第三联为银行考核凭证。

转账支票是由付款单位签发，委托开户银行从其存款账户中将款项划转到指定的收款单位账户的一种支付凭证。转账支票一式四联，第一联是付款单位开户银行给付款单位的回单或存根；第二联与第三联分别为付款单位开户银行和收款单位开户银行的付款、收款凭证；第四联是收款单位开户银行给收款单位的回单或收账通知。

（2）银行本票结算方式银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发，给其凭证以办理转账结算或支取现金的票据。银行本票分为不定额和定额两种。不定额银行本票由经办银行签发和兑付；定额银行本票由人民银行发行，各银行代办签发和兑付。

（3）银行汇票结算方式银行汇票是汇款人将款项交当地银行，由银行签发，给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。汇款人申请办理银行汇票，应向开户银行填写“银行汇票委托书”，详细填明兑付地点、收款人名称、用途等项内容。“银行汇票委托书”一式三联：第一联是存根联，由汇款人留存作记账凭证；第二联是支款凭证，由签发银行办理汇票

时作付出传票；第三联是收入凭证，由签发银行作汇出汇款收入传票。如交现金办理汇票的，第二联应注销。签发银行在办好转账或收妥现金后，现签发银行汇票。汇款人持银行汇票可以向填明的收款单位或个人办理结算，其多余的金额由银行代为退回原汇款单位。银行汇款一式四联：第一联卡片，由签发银行结清汇票时作出汇款付出传票；第二联汇票，由兑付银行兑付汇票后，作联行往账付出传票；第三联解讫通知，由兑付银行兑付后，随报单寄签发银行，签发银行作多余款收入传票，第四联是多余款收账通知，由签发银行结清后交汇款人。

（4）汇总结算方式汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款单位或个人的一种结算方式，汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。汇款单位或汇款人委托其开户银行（汇出银行）汇款时，应向银行填制信汇（或者电汇）凭证，信汇凭证一式四联：第一联是汇出银行给汇款人的回单；第二联是汇出银行作付出传票；第三联是汇入银行作收入传票；第四联是给收款单位或收款人的收款通知或代取款收据。电汇凭证一式三联；第一联是汇出银行给汇款人回单；第二联是汇出银行作付出传票；第三联是汇出银行凭此拍发电报。

（5）委托收款结算方式委托收款结算方式是由收款人向银行提供收款收据，委托银行向付款单位收取款项的一种结算方式。分邮寄划款和电报划款两种。收款单位委托其开户银行代收款项时，应填制邮划（或者电划）委托收款凭证。邮寄划款委托收款凭证一式五联；第一联是收款人开户银行给收款人的回单；第二联是收款人开户银行作收入传票；第三联是付款人开户银行作付出传票；第四联是收款人开户银行在款项收妥后给收款人的收款通知；第五联是付款人开户银行给付款人按期付款的通知。电报划款委托收款凭证一式五联：第一联是收款人开户银行给收款人的回单；第二联是收款人开户银行作收入传票；第三联是付款人开户行作付出传票；第四联是付款人开户行凭此拍发电报；第五联是付款人开户行给付款人按期付款的通知。

（二）库存现金的管理库存现金管理的主要内容有：出纳工作要指定专人负责，实行钱账分管内部牵制制度。出纳人员除应妥善保管现金、加强现金收付业务外，只能经管银行存款日记账和现金日记账，不得兼管收入、支出和往来款项账。银行存款和现金日记账要做到日清