人民币银行结算账户管理案例题(含答案)

案例题

账户类

1、2009年8月10日，A企业的财务人员甲持A企业的营业执照、组织代码证、税务登记证、公章、法人身份证、甲本人身份证到B银行某营业部办理基本存款账户开户手续，填写开立银行账户结算申请书，并签订了账户管理协议书。B银行工作人员审查了其开户资料，为A企业办理了基本存款账户的开户手续，保存了相关复印件，并预留银行印鉴。2009年8月10下午，财务人员持以上证件和D银行的借款合同到C 银行开立一个一般存款账户。2009年8月11日上午，B银行工作人员将A企业开立基本存款账户的资料向当地人民银行报送。当天下午，财务人员到B银行某营业部提交收款人为A企业，付款人为同一银行开户的E企业的转账支票一份，财务人员填写了进账单，B银行工作人员审核支票后为其办理了入账手续。同时甲又向B银行购买转账支票一本，并当场签发收款人为B公司的转账支票一份，收款人开户银行为C银行，填写了进账单，B银行工作人员审查完后办理了转账手续。2009年8月14日人民银行对该账户予以核准。

要求：试分析上述各银行的做法是否符合有关账户管理的要求并说明理由。

答：1、B银行的做法与有关账户管理规定不符的：

（1）A企业开户时未提供法定代表人的授权书。因为根据《银行账户管理办法》规定存款人申请开立单位银行结算账户时，如授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书。

B银行对核准类账户未经人民银行核准后即为其办理开户手续。根据《人民币银行账户管理办法》规定，开户申请书填写齐全，符合核准类账户开立条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。银行在人民银行未核准的前提下为其办理入账和出账业务。因为只有按照《人民币银行账户管理办法》的规定开立的使用才可办理票据业务。

2、C银行的做法与有关账户管理规定不符：

1）C银行凭D银行的借款合同和开户资料为其办理开户手续，未审核开户许可证。根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

2)C银行未遵循账户开立后三个工作日后才能发生付款业务的制度。根据<人民币银行结算账户管理办法>，除借款需要开立的一般存款户外，其他一般存款户都需要遵循三个工作日制度。3、人民银行的做法与有关账户管理规定不符：

（1）B银行于11日提交开户资料，人民银行于14日予以核准，不符中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的核准类账户予以核准的规定。

2、A 公司到其基本户开户银行要求增资，银行告知客户将增资款存入基本账户并在备注栏注明投资款就可以增资了。请问该银行的做法对吗？若不对正确的该如何处理？

——《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第十一条

答：该银行做法不妥。根据人民币银行结算账户管理办法，单位存款

人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持其基本账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户，该

账户的使用的撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。

3、7月15日（星期三），甲公司财务人员张三与陈四到A银行办理一般存款账户开户手续，并提供了工商营业执照、企业机构代码证、基本账户开户许可证及张三身份证原件与复印件。A银行经办人员核对资料的原件与复印件，加盖与原件一致印章；对张三的身份信息进行了联网核查，打印信息核对一致的核查结果单，并当面预留银行印鉴。A银行留存复印件、预留印鉴、核查结果单，工商营业执照、企业机构代码证、基本账户开户许可证及张三身份证原件退还给甲公司。甲公司在A银行完成开户手续。

7月16日（星期四），甲公司往其在A银行的账户汇入100万元。

7月17日（星期五），甲公司财务人员张三带着甲公司在A银行开户时所留的印鉴章到A银行购买支付密码器、重要空白凭证领用单、支票等空白凭证。

7月22日（星期三），A银行将甲公司的账户向当地人民银行报备。

在上述业务办理过程中，A银行有何错误？正确做法。

答：A银行错误之处在于：1)甲公司提供的开户资料不全，开户资料中未提供法人身份证原件及法人授权委托书，未提供开户证明，未提供税务登记证等相关证件。开户时，甲公司应提供法人身份证原件，如果开户人不是法人的，还需要提供法人授权委托书，需要提供开户证明文件，税务登记证等资料原件；2) A银行未在规定时间内向人民银行报备。根据账户管理办法规定，一般存款户在5个工作日内向人民银行报备，而A银行已超过该时限才向人民银行报备甲公司账户。3) A银行在未向人民银行账户报备情况下即给甲公司办理业务。A银行于7月22日星期

三向人民银行报备，该账户应该于7月22日才能办理收款手续，在27日才能办理付款手续，而在7月16、17日即给该账户办理收付款业务。

4、某年1月25日，客户邓某持本人身份证件和“广州XX连锁店有限公司”向重庆市工商局出具的同意邓某在重庆市设立连锁专卖店的申请书，以及委托邓某全权申办独立法人的“XX连锁店重庆市第一分店”的委托书等相关资料，向A银行申请开立了临时验资户。1月29日“广州XX连锁店有限公司”以投资款名义电汇12.4万元人民币到该临时验资户账上。在报工商部门审批执照期间，邓某以工商局要求先成立专卖店后才能成立公司为由，单独以“重庆九龙坡区XX连锁店”的名义办理了个体营业执照，也在A银行开立了基本存款账户，要求A银行将上述临时验资账户账上的款项划转到新开立的“重庆九龙坡区XX连锁店”账户内，A银行随即以特种转账凭证将12.4万元进行了划转。同年2月，由于“XX连锁店重庆市第一分店”未得到工商部门核准，“广州XX 连锁店有限公司”决定将原临时验资户的验资款划回本公司，但发现此款已被转移，邓某不知去向。于是以A银行“在未仔细审核取款人真实身份的情况下，将此款付给了不合法的取款人”为由向法院提起诉讼，要求A银行赔偿验资款12.4万元及利息。

1、分析A银行在开户过程中存在的不当之处。

2、说出在验资成功和不成功时银行应如何处理？

答：1)A银行处理不当的行为是没有把验资款划入正确的验资账户中。

2)验资成功，银行根据营业执照、开户许可证等证件，把验资款划至