评级授信审查要点说明

评级授信审查要点及参考模板

第一部分总体要求

一、本要点用于规各级行评级授信审查工作，审查人员可根据客户具体情况和业务要求，按照重要性原则对审查报告的结构和容作适当调整，但要确保材料完备、情况清楚、分析到位，合理判断客户资信状况和融资风险。

二、各级行评级授信审查人员须根据我行授信管理相关规定，依照客户、业务类别，分别选择使用单一综合法人客户及集团关联客户（含非集团关联客户）审查要点及模板。不能完全适用以上审查要点的，可在相近类型客户的审查要点基础上做适当修改。

三、单一项目法人客户审查要点及模板适用于申请核增项目融资专项授信额度的项目法人客户，房地产项目法人客户及其他仅在我行办理项目融资业务的客户。对该类客户已授信项目，重点分析项目进展、贷款前提条件落实、项目后评价、贷款发放、到期、收回等情况。申请核增项目融资专项授信额度的其他类型客户，审查报告中应包含“单一项目法人客户审查要点”中“拟建项目风险分析”部分的容。

四、各级行评级授信审查人员应遵守《商业银行授信工作尽职指引》等相关文件要求，履行尽职审查职责，保证评

级授信审查工作的全面、客观、公正，力求审查报告条理清晰，容全面，重点突出，论据充分，结论有力，语言简洁规。

五、各级行评级授信审查人员撰写审查报告时，应坚持定性分析与定量计算相结合，非财务因素分析和财务因素分析相结合，注重动态分析和静态分析相结合的原则。

第二部分单一综合法人客户

一、客户基本情况

客户名称及演变、成立时间、所有制形式、注册（实收）资本、主要股东及投资占比、法定代表人。

经营围、经营资质（经营许可证、资质证书、技术认证证书、资信证书等）、主要产品及产能、产量、市场份额、营销策略、原材料供应、产品销售及变化。

组织体制、资金管理体制、发展战略、管理水平、主要管理者能力。

近期已（或可能）发生或实施的重大投资项目、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项。

二、评级授信、融资及申请情况

（一）信用评级情况

前三年度客户在我行信用等级，并说明上年度评级时使

用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定等级。

本年度模型评级1结果和特例调整后的信用等级，并说明评级时使用的评级模型类别、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、特例调整事项。

申请的信用等级，并说明本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情况及申请理由。

（二）授信及融资情况

上年度授信及现有融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、银行融资总额、我行现有融资余额、融资风险总量、同业占比、品种结构、贷款方式、五级分类、信用记录、结算情况；压缩授信客户融资压缩情况；已授信项目进展、贷款发放、到期、收回情况；授信前提条件落实情况等。

申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资风险控制措施。对拟增加授信额度的客户，还须说明授信参考值测算及有关指标选取情况。在审查分析客户的融资需求时，要重点分析其融资需源于季节性销售循环、长期销售增长、营运资金效率的变化、盈利能力变化、固定资产替换和扩，或其他原因。对有拟建项目融资需求的，还需审查拟建项目的合规、合法、可行性及项目贷款审批情况。

三、客户偿债能力分析

1本要点的“模型评级结果”是指按照评级模型打分后的信用等级，即特例调整前的信用等级。

对客户偿债能力分析时，应注重评级模型打分情况与客户财务、非财务因素分析相结合，判断其总体发展状况、实际偿债能力及变化情况。若需在模型评级特例调整后上调客户信用等级的，须对模型中得分较低的指标、定性与定量得分不匹配情况和特例调整事项进行分析，判断相关因素对客户偿债能力的影响。

（一）非财务因素分析

1、主要优势

着重分析政策优势、行业优势及客户在管理、资金、技术、人力资源、原料、产品、品牌等方面具有的核心竞争优势。

2、主要风险

政策风险。着重分析政治环境、宏观经济政策、区域经济政策等是否可能对客户生产经营产生不利影响。

国别风险。着重分析涉外经营客户是否面临涉及国家政治、经济环境的变化、实行贸易和非贸易壁垒等所引发的风险。

行业风险。着重分析客户所在行业所处成长周期、竞争状况、发展前景；是否处于衰退期，行业竞争是否异常激烈或盈利水平较低；是否属于高经营性杠杆行业，行业进入和退出壁垒如何；分析行业产品对原材料、能源、人力、技术等投入要素的依赖程度；行业产品是否具备特殊性和不可替

代性；是否面临其它不确定的负面因素，或是否属于总行行业信贷政策确定的退出或限制类客户。

管理风险。着重分析客户公司治理结构是否完善，风险管理体制是否健全；经营管理水平是否与客户经营规模相适应，是否过度扩。

经营风险。上游供应商的集中度，客户与供应商的议价能力和供应方式如何，原材料、燃料价格是否大幅波动；客户的销售模式，下游采购方的集中度，客户与采购方的议价能力如何；与上下游合作关系是否稳定，是否有重大贸易纠纷；产品是否有销路，品牌是否有知名度，产销是否平衡；技术及研发能力、成本控制能力、价格竞争能力、加工生产能力如何。

汇率风险。客户经营及银行外币融资或外币质押融资等有否因汇率变动所引发的风险。

担保风险。是否有因客户提供的抵押物不足值、保证人担保能力不足所引发的风险。

其它风险。

（二）财务因素分析

单一客户财务因素分析须依据客户个别报表，结合评级模型定量指标得分及会计报表审核结果进行分析，判断客户的财务因素变化情况及对偿债能力的影响。对客户财务报表中出现异常变化的科目及指标要在财务因素分析中予以重

点分析和说明。

1、对客户财务报表有关情况进行说明。分析和说明报表的及时性（是否为前三年和本年度最近期财务报表）、真实性、完整性、审计意见、会计政策调整对评价客户财务风险的影响。

2、分析客户近三年资产负债总体及结构的增减变化情况。主要分析客户总体经营状况是否呈下降趋势或处于较差状况；是否存在扩过快的风险，扩过程中负债水平是否上升较快，客户扩是主要依赖银行融资增长还是依靠自身资本积累；资金来源中权益资金与负债资金比重是否合理，负债资金中付息负债与非付息负债比重是否合理；所有者权益的增长主要来源于增资扩股、资本公积，还是未分配利润，是否存在土地评估增值，接受无形资产投资等因素产生的增长；各项资产占用是否合理，特别关注存货性质、应收账款的可回收性，及其增减变化和销售收入、利润变动等是否匹配，是否存在坏账、减值风险；是否存在短资长用的风险，是否存在以银行融资进行股权投资的风险。

3、分析客户近三年利润表、现金流量表项目总体及结构的变化情况。主要分析销售收入与利润变动是否一致，利润增长是否主要依靠投资收益和非经常性损益的增长；销售收入、利润受关联交易影响如何；利润是否有现金基础，经营活动现金是否大量净流出，经营活动现金净流量是否与营业