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岗位课程 一体化
教学模式 导向化
教学实施 层次化
3、学生基础和智能特点分析
培养学生的学习兴趣
培养学生的学习动机
培养学生的学习方法
培养学生的学习方式
学生学习成绩的提高需教师的引导
4、课程内容的选取和教学组织安排
项目
理论教学
课后练习实训
实训周
税收概述
4学时
以每个纳税申报表填制为项目任务驱动，分税种学习每个税种税款计算方法、以案例分析方式进行纳税申报表的填制进行实训。
增值税法
8学时
4学时
消费税法
8学时
4学时
关税法
4学时
企业所得税法
8学时
2学时
个人所得税法
8学时
2学时
其他税法
4学时
税收征管法律制度
4学时
税务行政法制
4学时
学期课， 4学时/周，16周，理论学时52，实训学时12，共64学时
5、教学模式及教学方法手段
“教”为主导
教师是教学活动的组织者，以身边事例，以浅显化、通俗化方式讲授；激发学生学习兴趣；
以第一章 税法概述中的第二节税法的构成要素为例：
七、教学单元设计
课程目标：本节运用概念性的讲解，举例分析，对比区别，实务练习，总结，使学生对纳税人、课税对象、税率有一个初步的认识，为后续学习打下基础。
授课内容及模式：
一、纳税人（Tax Payer)
税收法律专用词。指税法规定的直接履行纳税义务的单位和个人。包括法人和自然人。——解决对谁征税。 【解析】 1.纳税的主体 2.纳税人与负税人的联系与区别 3.纳税人与代扣代缴义务人的不同
具体目标 能力目标：会办理企业税务登记、发票领购工作，以及会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报等。 知识目标：掌握主要税种应纳税金的计算方法。 素质目标：具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 .
税收基础知识(ppt40页).pptx
C 房产税
D契税
我国税收的职能有（ ） A、组织收入职能 B、调节经济 职能、C、监督管理职能 D、强 制、无偿、固定征收的职能
我国现行税率的形式有（ ） A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税 率
下列项目中，属于中央与地 方共享税的是（ ） A、消费税 B、房产税 C、营业税 D、资源税
什么是流转税？
简单来说就是商品交易流转过程中产生的税。
也是在购进和销售时可以互相抵扣的税种。 譬如你购买原材料增值税为1000元，这1000元 是你承担的，销售商品时增值税为1520，这 1520元是消费者承担的，那么应交增值税就是 520元，而这520元的税最后变成消费者承担 也可以这样理解：在流通中转来转去的税，但 是他们可以在进和出时，税可以互相冲减
2、下列项目中属于地方税的是（ ）
A、关税
B、土地增值税
C、海关代征增值税 D、消费税
3、下列项目中属于中央与地方共享 税的是（ ） A、关税 B、车船税 C、增值税 D、消费税
多选 4、按照税负能否转嫁为标准，税收 可分为（ ） A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税
小结
1、我国税务征管机构的设置 2、我国税收管理范围的划分 3、我国税种按5钟不同标准 进行的分类。
职能： 负责贯彻执行国家的有关税收 法律、法规和规章，并结合本 地实际情况制订具体实施方法。
国家税务局系统—— 征收分局、税务所
是国家税务局的派出机构。
什么是派出机构？
是政府职能部门派出的从事某 种专门职能的机构。亦称分支 机构或驻地机构，如中央邮政 、铁道、海关等机关在各地的 分支机构，以及外交部在国外 的使、领馆。
直接税： 税负由纳税人承担，不能 转嫁给别人承担。
税收基础知识(PPT 192页)
（2）纳税人不办税务登记，责令限期改正；逾 期未改的，由工商局吊销执照
（3）未按规定使用税务登记证的，处以2 000 元以上10 000元以下的罚款：情节严重的， 处1万元以上5万元以下的罚款； 二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚： 由税务机关责令限期改正，并处2 000元以 下的罚款；情节严重的,处以2 000元以上5 000元以下的罚款 三、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报 的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税 务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 的，由税务机关责令限期改正，可以处以2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上10 000元以下的罚款。
地方政府制定
税制要素 1.构成税收制度的要素称为“税 制要素”。
2.税制要素包括：纳税人、课税 对象、税率、减税免税、纳税环 节、纳税期限、纳税地点等，其 中纳税人、课税对象和税率是三 个基本要素。
(1)纳税人：即纳税主体，包括：
• ①法人 • ②自然人 • ③其他组织
与纳税人相关的有以下几个概念:
三个形式特征是税收区别于其他分配形式的 根本标志，也是鉴别一种财政收入形式是不是 税收的基本尺度。
3.税收主要具有以下职能： 1.组织收入
—税收组织收入及时、稳定、可靠。 2.收入分配 —调节不同阶层收入水平，缓解分配
不公的矛盾。
3.资源配置 —配合价格指导生产、消费，引导资
源合理配置。
4.宏观调控 —调节供求平衡，促进经济协调发
展。
4.税收原则：
一个社会治税的指导思想。制定税收 政策、设计税收制度、进行税收管理的 准则。
税收公平原则
------纳税人的税负与经济状况相适应
税收效率原则
-------提高税务行政管理效率
税收基础知识(PPT 98张)
特例：饭店销售自酿啤酒，属于营业税的混合 销售就既得纳消费税，还得纳营业税，而不纳 增值税。商业企业销售自酿啤酒，就既得纳增 值税，也得纳消费税。
一、纳税人：我国境内生产、委 托加工、零售和进口规定的应税 消费品的单位和个人。 二、征税范围：5种类型的14种消费
品。 1、过度消费有危害的：烟、酒及酒精、 鞭炮及焰火。 2、奢侈品：化妆品、贵重首饰及珠宝 玉石、高尔夫球及球具、高档手表。
国家 ◆税收的主体是谁？ ◆税收的目的是什么？ 实现国家职能 ◆实现税收凭借的手段是？ 政治权力 ◆依据是什么？ 法律 ◆税收的实质是什么？ 取得财政收入
税收的职能
• 税收具有筹集收入、调控经济、监督经济三大职能作用。 • 1、税收税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收 入稳定可靠。 • 2、税收作为经济杠杆，通过增税与减税等手段来影响社会成员 的经济利益，引导企业、个人的经济行为，改变社会财富分配状 况，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经 济运行的目的。 • 3、税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的 法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。
第三节、营改增政策
• 营改增是指营业税改征增值税，按中央政策， 到2015务业和邮电通讯业。
第四节、增值税转型改革
• 增值税转型改革。自2009年1月1日起，在全国 所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即 在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所 含增值税进项税金一次性全部扣除。 • 延长了企业投产达效时间。例如司家营二期， 至今尚未抵扣完毕。
⑴征税对象： 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 增值税 ⑵纳税人： 劳务及进口货物的单位 和个人。
税收基础理论ppt课件
我国现行税制的纳税期限有三种形式。 （1）按期纳税。（2）按次纳税。（3）按年计征， 分期预缴或缴纳。
六、纳税地点
纳税地点是指根据各个税种纳税对象的纳税环 节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包 括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
我国税法规定的纳税地点主要是机构所在地、 经济业务发生地、财产所在地、报关地等。
税目分为列举税目和概括税目两类。
三、税率
（一）税率的含义
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。 税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，也是 衡量税负轻重与否的重要标志。因此，税率是税 收制度的中心要素（核心要素）。
（二）税率的形式
税率的形式有基本形式、其他形式、特殊形式。
税率的基本形式：比例税率、累进税率、定额 税率（也称固定税额）。
3、中央地方共享税：属于中央政府和地方政 府的共同收入，目前的增值税就属于中央地方共 享税，由国家税务机关征收管理。
三、按税收与价格的关系划分
1、价内税：就是商品税金包含在商品价格 中，商品价格由“成本+利润+税金”构成。
2、价外税：是指商品价格中不含商品税金， 商品价格仅由“成本”和“利润”构成，商品税 金只作为商品价格之外的一个附加额。
(3)税额式减免。 就是通过直接减少应纳税额的方式来实现 税收减免。具体包括全部免征、减半征收、核 定减免率以及另定减征额等。
（二）减免税的分类
1、法定减免，凡是由各种税的基本法规定的减 税、免税都称为法定减免。
2、临时减免，又称“困难减免”，是指除法定 减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税。
税率的其他形式：名义税率与实际税率、边际 税率与平均税率。
税率的特殊形式：附加与加成、综合负担率。
六、纳税地点
纳税地点是指根据各个税种纳税对象的纳税环 节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包 括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
我国税法规定的纳税地点主要是机构所在地、 经济业务发生地、财产所在地、报关地等。
税目分为列举税目和概括税目两类。
三、税率
（一）税率的含义
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。 税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，也是 衡量税负轻重与否的重要标志。因此，税率是税 收制度的中心要素（核心要素）。
（二）税率的形式
税率的形式有基本形式、其他形式、特殊形式。
税率的基本形式：比例税率、累进税率、定额 税率（也称固定税额）。
3、中央地方共享税：属于中央政府和地方政 府的共同收入，目前的增值税就属于中央地方共 享税，由国家税务机关征收管理。
三、按税收与价格的关系划分
1、价内税：就是商品税金包含在商品价格 中，商品价格由“成本+利润+税金”构成。
2、价外税：是指商品价格中不含商品税金， 商品价格仅由“成本”和“利润”构成，商品税 金只作为商品价格之外的一个附加额。
(3)税额式减免。 就是通过直接减少应纳税额的方式来实现 税收减免。具体包括全部免征、减半征收、核 定减免率以及另定减征额等。
（二）减免税的分类
1、法定减免，凡是由各种税的基本法规定的减 税、免税都称为法定减免。
2、临时减免，又称“困难减免”，是指除法定 减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税。
税率的其他形式：名义税率与实际税率、边际 税率与平均税率。
税率的特殊形式：附加与加成、综合负担率。
《税收基础知识》课件
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纳税申报
纳税人应当按照税收法律法规的规定，定 期向税务机关申报应纳税款，并提供相关 纳税资料。
税款征收
税务机关应当按照税收法律法规的规定， 对纳税人申报的应纳税款进行征收，确保 税款及时、足额入库。
税务检查
税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检 查，核实纳税人申报的纳税资料的真实性 和准确性。
列活动。
01
依法征管
税务机关必须严格遵守税收法律法规 ，依法进行征收管理，确保税收法律
法规的正确实施。
03
效率征管
税务机关应当采取科学、合理、高效的管理 方式和方法，提高征收管理的效率和效果。
05
02
税收征管的原则
依法征管、公平征管、效率征管和文明征管 。
04
公平征管
税务机关应当对所有纳税人一视同仁 ，按照税收法律法规的规定进行征收 管理，不偏袒、不歧视。
、车船使用税等。
税收的作用与意义
1 2
财政收入的主要来源
税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公 共产品和服务的需要提供资金支持。
调节经济的重要杠杆
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会总供 给和总需求，促进经济结构的优化和转型升级。
3
公平负担和社会分配的调节器
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会财富 的分配，缩小贫富差距，促进社会公平和稳定。
指纳税义务人应当缴纳税款的期限。
税收制度的类型
01
按税收负担能否转嫁分 类：直接税和间接税。
02
按税收计征标准分类： 从价税和从量税。
03
按税收收入归属分类： 地方税和中央税（有时 还有中央与地方共享税 ）。
第五章 税收制度 《 税收基础》PPT课件
C.车船税
D.土地使用税
E.房产税
【解析】计税依据按照计量单位的性质划分，有两种基本形态：
价值形态和物理形态。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、
营业收入等；物理形态包括面积、体积、容积、重量等。企业
所得税的征税对象与计税依据都是企业所得。故选BCDE项。
二 征税对象及相关概念
（三）税目
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目。税目反 映了具体的征税范围，是对征税对象质的界定。设置税目的目的 首先是明确具体的征税范围，凡列入税目的即为应税项目，未列 入税目的则不属于应税项目；其次，划分税目也是贯彻国家税收 调节政策的需要，国家可以不同项目的利润水平及国家经济政策 等为依据制定高低不同的税率，以体现不同的税收政策。但是， 并非所有税种都需要规定税目。有些税种不分征税对象的具体项 目，一律按照征税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此 无须设置税目，如企业所得税；有些税种的具体征税对象比较复 杂，因此需要设置不同的税目，如消费税、增值税等。
➢ 用公式表示为：速算扣除数=按全额累进方法计算税额-按超额累进方法计算的税额 ➢ 公式移项得：按超额累进方法计算的税额=按全额累进方法计算的税额-速算扣除数 接上例，某人某月应纳税所得额为6 000元，如果直接用6 000元乘以所对应级次的
税率20%，则对于第一级次的5 000元应纳税所得额就出现了重复计算的部分（5 000×（20%-10%））。因为这5 000元仅适用10%的税率，而现在全部用20%的税率 来计算，故多算了10%，这就是速算扣除数。如果用简化的计算，则此人该月的应 纳税额为700元（6 000×20%-500）。
额=1 000×20%=200（元） ➢ 其该月应纳税额=500+200=700（元） ➢ 目前，我国采用这种税率的税种有个人所得税。
第一章 税收基础理论 《中国税收》PPT课件
• 为降低税收成本,应当提高商品税的比重,降低所 得税的比重。
第一，来源的广泛性。 第二，数额的确定性。 第三，占有的长久性。
第二节 税收的职能
• 二、税收的调节手段职能
（一）调节资源配置的职能 （二）调节收入分配的职能 （三）调节经济总量的职能 • 1.调节总供给的职能 • 2.调节总需求的职能
第三节 税收的原则
• 一、税收总量方面的原则：适度原则
• 1.规范分析标准 • 2.实证分析标准
• 三、税收的目的与依据
➢ 1.税收的目的
向经济活动主体取得一部分收入，满足政府 间接占有经济资源的物质需要。
➢2.税收的依据
政府执行职能是为所有经济活动主体带来的 一般利益。
第一节 税收的本质
• 四、税收的特征 • 1.一般报偿性 • 2.确定性 • 3.强制性
第二节 税收的职能
• 一、税收的收入手段职能
（一）确定原则
• 1.税额确定 • 2.税收收入确定 • 3.税收负担确定 • 4.逃税确定
第三节 税收的原则
（二）简便原则
• 第一，在政策目标方面，应当尽可能地少赋予税收取得 收入以外的任务。
• 第二，在制度设计方面，应当尽可能地建立宽税基、低 税率的税收制度，尽量减少免税和扣除项目，保持税基 的完整性。
第一章 税收基础理论
第一节 税收的本质
• 一、税收的基本属性
➢税收是一种财富转移。 ➢税收是一种强制征收而不是收入或负担
，更符合概念之间的逻辑关系。
第一节 税收的本质
• 二、税收的主体与客体 ➢1.税收的课征主体——政府 ➢2.税收的缴纳主体——经济活动主体 ➢3.税收的客体——国民收入
第一节 税收的本质
• 第三，在法律结构方面，应当尽可能地根据等级结构原 理设计税收制度的章、节、条、款、项、目，使税收的 规定条理化。
第一，来源的广泛性。 第二，数额的确定性。 第三，占有的长久性。
第二节 税收的职能
• 二、税收的调节手段职能
（一）调节资源配置的职能 （二）调节收入分配的职能 （三）调节经济总量的职能 • 1.调节总供给的职能 • 2.调节总需求的职能
第三节 税收的原则
• 一、税收总量方面的原则：适度原则
• 1.规范分析标准 • 2.实证分析标准
• 三、税收的目的与依据
➢ 1.税收的目的
向经济活动主体取得一部分收入，满足政府 间接占有经济资源的物质需要。
➢2.税收的依据
政府执行职能是为所有经济活动主体带来的 一般利益。
第一节 税收的本质
• 四、税收的特征 • 1.一般报偿性 • 2.确定性 • 3.强制性
第二节 税收的职能
• 一、税收的收入手段职能
（一）确定原则
• 1.税额确定 • 2.税收收入确定 • 3.税收负担确定 • 4.逃税确定
第三节 税收的原则
（二）简便原则
• 第一，在政策目标方面，应当尽可能地少赋予税收取得 收入以外的任务。
• 第二，在制度设计方面，应当尽可能地建立宽税基、低 税率的税收制度，尽量减少免税和扣除项目，保持税基 的完整性。
第一章 税收基础理论
第一节 税收的本质
• 一、税收的基本属性
➢税收是一种财富转移。 ➢税收是一种强制征收而不是收入或负担
，更符合概念之间的逻辑关系。
第一节 税收的本质
• 二、税收的主体与客体 ➢1.税收的课征主体——政府 ➢2.税收的缴纳主体——经济活动主体 ➢3.税收的客体——国民收入
第一节 税收的本质
• 第三，在法律结构方面，应当尽可能地根据等级结构原 理设计税收制度的章、节、条、款、项、目，使税收的 规定条理化。
税收基础知识 (PPT 83张)
14
税收征收管理范围划分
• 国家税务局系统负责征收和管理的项目 增值税、消费税、车辆购置税、中央企业缴纳的所得 税、个人所得税中储蓄利息征收的部分等 • 地方税务局系统负责征收和管理的项目 营业税、资源税、房产税、印花税等 • 中央政府与地方政府共享收入 增值税（中央75％、地方25％） 企业所得税、个人所得税（中央60％、地方40％） 资源税（海洋石油企业的归中央、其余的归地方） 证券交易印花税（中央97％、地方3％）
11
税率的具体形式（续）
• 全额累进税率：按照计税依据的全部数额累进征税的累进税率。 • 优点：计算方法简单，累进幅度大，能够大幅度地调节收入、财产。 • 缺点：累进急剧，累进分界点上下税负悬殊，甚至出现税负增加超过 所得额增加的不合理现象。 • 超额累进税率：按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。 • 优点：累进幅度比较缓和，税负较合理。
10
税率的具体形式（续）
• 3.累进税率 • （1）含义：累进税率是指征税比例随着计税依据数额增 加而逐级提高的税率。即根据计税依据的数额或者相对比 例设置若干级距，分别使用由低到高的不同税率。 • （2）特点：税负随着计税依据数额的增加而递增，能够 较好地体现纳税人的税负水平与负税能力相适应的原则， 更好地调节收入，公平税负。 • （3）形式： • ①全额累进税率 • ②超额累进税率 • ③超率累进税率
4
“税收是喂养政府的奶娘。”
——马克思
5
“世界上只有两种事是不 可避免的，那就是税收和死 亡。” ——本杰明•富兰克林
6
税收的形式特征－税收“三性”
• 强制性－－政府以社会管理者的身份，用法律、法规等形 式对征税加以规定，并依照法律强制征税。 • －－纳税是义务 • 无偿性－－政府征税后，税款即成为财政收入。不再归还 纳税人，也不支付任何报酬。 • －－没有直接返还性 • 固定性－－在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、 课税额度和课税方法等。 • －－相对的固定性
第二章税收基本知识18页PPT
2、刑事处罚：拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑
主刑与附刑
案例与作业： p.49
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.2824.3.28Thursday, March 28, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。0 4:50:49 04:50:4 904:503 /28/20 24 4:50:49 AM
第二节 税收制度及其构成要素
一、税收制度的概念 税收制度：是国家各种税收法令和征收办法的总称。 包括：税法通则；各种税法（条例）；实施细则；具
体规定。 我国无单独的税法通则。
二、税收制度的构成要素
（一）纳税权利义务人（纳税人）：是税法规定的享有纳 税权利负有纳税义务的单位和个人。也称“纳税主体”。
7、多缴税申请退还权
8、依法享受税收优惠权
9、委托税务代理权
10、申请行政复议或提起行政诉讼权（陈述与申辩权）
11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
12、税收法律救济权
13、依法要求听证的权利
14、索取有关税收凭证的权利
15、要求承担赔偿责任权
16、对违法行为的检举权
二、纳税人的义务 p.42-43
•
生人生活就总像会骑给单你车谢另，一想个保谢机持会平，衡大这就得个往机家前会走叫明天 6、
。2024年3月28日星期四上午4时5 0分49 秒04:50: 4924.3. 28
•
7、
。202 4年3月 上午4 时50分2 4.3.280 4:50Ma rch 28, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年3 月28日 星期四4 时50分 49秒04 :50:492 8 March 2024
《税收基础知识》课件
纳税申报
纳税人按规定填写申报表，报送税务机
税务审核
2
关进行申报。
税务机关对纳税申报进行审核，核实申
报的真实性和合法性。
3
税款缴纳
纳税人按时向税务机关缴纳纳税申报中 的应缴税款。
增值税和个人所得税的基础知识
增值税 个人所得税
按照商品和劳务的增值额计算的一种税种。
以个人所得为对象的税种，分为工资薪金所得和 非工资薪金所得。
征收方式
直接征收，间接征收，提前征收，事后征收。
税收政策和法规
1 税收政策
国家为了调节经济发展和社会公平制定的税收原则和措施。
2 税收法规
国家制定的法律规章，用于管理和执行税收相关的法律。
税收优惠和减免
税收优惠
政府为鼓励特定行业或个人提供的减少税收负担的 政策。
税收减免
政府根据特定条件对部分或全部税款予以减免。
《税收基础知识》PPT课件
税收的定义和意义
税收是政府从居民和企业收取的金钱，用于社会项目的投资和公共服务的提 供。它是国家财政运作的基础，促进经济发展和社会福利。
税种及其分类
直接税
个人所得税，公司所得税， 财产税
间接税
消费税，增值税，关税
地方税
房产税，土地使用税，印花税
税收征管和征收方式
征管
税务机关监督纳税人遵守税法，进行税务登记和税 收审核。
《税收基础》课件
纳税服务与纳税监督的优化
优化纳税服务
通过加强政策宣传、简化办税流 程、提高服务质量等方式，优化 纳税服务，提高纳税人的满意度
和遵从度。
强化纳税监督
通过加强信息化建设、完善税收 征管制度、提高执法水平等方式 ，强化纳税监督，确保税收征管
的公正性和有效性。
建立互动机制
建立税务机关与纳税人之间的互 动机制，加强信息交流和沟通， 及时解决纳税人在纳税过程中遇 到的问题和困难，提高纳税服务
02
税收制度
Chapter
税收制度的概念与构成
税收制度的概念
税收制度是指国家制定的用以调整税收征纳关系的法律、法规，以及税务机关根 据税收法律、行政法规的规定而制定的具体规定和实施办法。税收制度是整个财 政法体系的重要组成部分，与其他财政法制度有着密切的联系。
税收制度的构成
税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、税务争议 以及税务检查等要素构成。这些要素规定了税收的基本特征，是税收活动中最核 心的内容。
税收征收管理的概念
税收征收管理是指税务机关依据国家 法律法规的规定，对纳税人应纳税款 进行征收、管理和监督的行为。
税收征收管理的原则
依法治税、公平公正、科学高效、服 务纳税人。
税收征收管理的内容与程序
税收征收管理的内容
包括税务登记、纳税申报、税款征收 、税务检查、税务行政复议等。
税收征收管理的程序
税率
税率是税额与课税对象之间的比例，是衡量税收负担的尺度，是税收制度的核心要素。税 率的高低直接影响到国家财政收入和纳税人的负担水平。
税收制度的要素
纳税环节
纳税环节是指商品或劳务在生产和流通中应当缴纳税款的环节。不同的税种有 不同的纳税环节，如增值税在商品销售或劳务提供环节缴纳，企业所得税在年 终汇算清缴时缴纳。
《税收基础新版》课件
02
税收制度
税收制度的构成要素
纳税人
征税对象
指税法规定的直接负有纳税义务的单位和 个人，是纳税义务的承担者。
指税法规定对什么征税，是征纳税双方权 利义务共同指向的客体或标的物，是区别 一种税与另一种税的重要标志。
税率
纳税期限
指税法规定的应征税额与征税对象之间的 比例，是计算应征税额的标准，是税收制 度的三个基本要素之一。
税收的种类与结构
总结词
税收的分类和构成
详细描述
根据不同的标准，税收可以分为多种类型，如按征税对象可以分为流转税、所得 税、财产税等；按计税依据可以分为从价税和从量税；按税收管理和使用权限可 以分为中央税、地方税和中央地方共享税。
税收的职能与作用
总结词
税收的主要功能和影响
详细描述
税收具有多方面的职能，如组织财政收入、调节经济、监督经济活动等。同时，税收在国家治理中发 挥着重要作用，是实现国家职能的物质基础，能够促进社会公平、保障国家安全和稳定、推动经济发 展等。
总结词
国际税收是指不同国家之间税收分配关 系，具有跨国性、复杂性和多样性等特 点。
VS
详细描述
国际税收涉及到多个国家之间的税收权益 分配，是跨国经济活动中不可避免的问题 。由于各国税收制度、税制结构和税收政 策存在差异，国际税收表现出复杂性和多 样性，需要各国政府和国际组织进行协调 和合作。
国际税收的协调与合作
调整企业组织结构
通过调整企业组织结构、股权架构等 方式，合理规划税务责任，降低税负 。
合理利用税收优惠政策
深入研究并充分利用国家及地方政府 的税收优惠政策，降低企业税负。
合理安排资金运营
通过合理安排资金运营，如选择适当 的投资项目、合理利用资金杠杆等， 降低税务风险。
税收基础知识PPT课件
如：企业所得税、增 值税、营业税等
2024/5/22
定额税率
按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固 定的税额。
如：车船税、资源税、城镇土地使用税等
2024/5/22
累进税率
1.超额累进税率 将征税对象按数额的大小分成若干等级，每一
等级规定一个税率，对每个等级分别计算税款。 如：个人所得税 2.超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别
2024/5/22
税收的特征
1.强制性 税收分配关系的建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 2.无偿性 不需要向纳税人直接偿还，也不需要付出任何
形式的直接报酬。 3.固定性 按照事先公布的征税对象、额度、方法等进行
的，非经法定途径不得更改。
2024/5/22
税收的分类
标准
分类
课税对象的性质
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
按税收的使用和管理划分
1.中央税 如：关税、消费税、车辆购置税 2.地方税 如：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税 3.共享税 如：增值税（海关代征进口环节增值税除外）、
营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
2024/5/22
中央地方共享税收入分配比例表
税种
中央
增值税 (进口环节海关代征的除外)
2024/5/22
征税对象 税目
计税依据
税法中规定的征税的目的物，是政府据以征税
的依据。
法国国王法兰西一世有一次酒后大玩雪球之
1.商品
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定额税率
按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固 定的税额。
如：车船税、资源税、城镇土地使用税等
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累进税率
1.超额累进税率 将征税对象按数额的大小分成若干等级，每一
等级规定一个税率，对每个等级分别计算税款。 如：个人所得税 2.超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别
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税收的特征
1.强制性 税收分配关系的建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 2.无偿性 不需要向纳税人直接偿还，也不需要付出任何
形式的直接报酬。 3.固定性 按照事先公布的征税对象、额度、方法等进行
的，非经法定途径不得更改。
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税收的分类
标准
分类
课税对象的性质
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
按税收的使用和管理划分
1.中央税 如：关税、消费税、车辆购置税 2.地方税 如：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税 3.共享税 如：增值税（海关代征进口环节增值税除外）、
营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
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中央地方共享税收入分配比例表
税种
中央
增值税 (进口环节海关代征的除外)
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征税对象 税目
计税依据
税法中规定的征税的目的物，是政府据以征税
的依据。
法国国王法兰西一世有一次酒后大玩雪球之
1.商品