生产企业出口退税实务操作培训讲义PPT课件
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生产企业出口退税知识培训课件演示(128张)
上述一点属于“只免税、不退税”的范围。
1.3. 出口退（免）税的货物范围
3、不予退（免）税的出口货物
对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物，虽然已经征收了 增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准 属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税。
……
简单的理解就是取消退税的货物，这部分货物还要视同内销征税。
1.3. 出口退（免）税的货物范围
2、不予退税的免税出口货物
对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征 增值税、消费税的，不予办理出口退税。
……
出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项 税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销 项税额中抵扣，应计入产品成本处理。
根据国税发【2006】102号《国家税务总局关于出口货物退（免） 税若干问题的通知》之规定“退税审核期为12个月的新发生出口业务 的企业和小型出口企业，在审核期间出口的货物，应按统一的按月计 算免、抵、退税的办法计算免抵税额和应退税额。……原审核期内只 免抵不退税的税收处理办法停止执行。”
【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣 的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主 要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权 生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
【第四类】是生产型外商投资企业。
【第五类】是委托外贸企业代理出口的企业。有进出口权的外贸企业 委托外贸企业代理出口的货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外 贸企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品），亦可办理 退税。
1.2. 出口货物退（免）税的出口商范围
1.3. 出口退（免）税的货物范围
3、不予退（免）税的出口货物
对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物，虽然已经征收了 增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准 属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税。
……
简单的理解就是取消退税的货物，这部分货物还要视同内销征税。
1.3. 出口退（免）税的货物范围
2、不予退税的免税出口货物
对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征 增值税、消费税的，不予办理出口退税。
……
出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项 税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销 项税额中抵扣，应计入产品成本处理。
根据国税发【2006】102号《国家税务总局关于出口货物退（免） 税若干问题的通知》之规定“退税审核期为12个月的新发生出口业务 的企业和小型出口企业，在审核期间出口的货物，应按统一的按月计 算免、抵、退税的办法计算免抵税额和应退税额。……原审核期内只 免抵不退税的税收处理办法停止执行。”
【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣 的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主 要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权 生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
【第四类】是生产型外商投资企业。
【第五类】是委托外贸企业代理出口的企业。有进出口权的外贸企业 委托外贸企业代理出口的货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外 贸企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品），亦可办理 退税。
1.2. 出口货物退（免）税的出口商范围
《出口退税培训》课件
出口退税申请的流程
纳税人向当地税务机关提 交出口退税申请，并提交 相关资料。
税务机关对纳税人提交的 资料进行审核，并核实出 口商品的种类、数量、金 额等信息。
审核通过后，税务机关按 照国家规定的退税率计算 应退的税款。
纳税人凭出口退税证明到 银行领取退税款项。
税务机关将应退的税款退 还给纳税人，并出具出口 退税证明。
出口退税的计算依据
海关进口增值税专用缴款书
用于证明出口商品已经缴纳的增值税金额。
出口销售发票
用于证明出口商品的销售金额和数量。
其他相关单证
如报关单、运输单据等，用于证明出口商品的物流信息。
出口退税的计算步骤
核对单证
核对单证信息是否一致，确保 数据的准确性。
计算退税税额
根据出口退税计算公式，计算 出口退税税额。
《出口退税培训》ppt课件
CONTEN税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的常见问题及解决策
略 • 出口退税的未来发展趋势
01
出口退税基本概念
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口商向海关提出申 请，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税 、消费税。
出口退税是一种税收优惠政策，旨在鼓励出口，增强企业国际竞争力，促进国家 经济发展。
出口退税的目的和意义
降低企业成本
出口退税政策可以降低企 业的税收成本，提高企业 的利润水平，增强企业的
市场竞争力。
促进国际贸易
出口退税政策可以促进国 际贸易的发展，提高出口 企业的国际竞争力，推动
国家经济的增长。
优化资源配置
了解并熟悉出口退税流程
生产企业出口退(免)税实务操作培训课件PPT课件
为11.9万元，免抵税额为0。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
出口退税培训实务篇ppt课件
〔四〕退税申报资料—消费企业
消费企业“免、抵、退〞税申报 〔1〕出口货物免税申报 消费企业出口货物不论以何种方式报关出口，均以获得提单并
向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入实现时间，在 货物报关离境并在财务上作销售后，根据出口发票记载的出口数量、 金额等内容，按月填报以下恳求表并生成相关的电子数据，在法定 的纳税期限内向主管纳税机关办理免、抵税及应纳税额的电子申报 手续。
〔五〕税务机关退税申报的受理
对初审详细内容，省局〔〕号文有明确规定，即对退〔免〕税申报资料进展逻辑审核 〔申报岗位〕：
〔1〕审核出口企业报送的各类退〔免〕税申报表能否齐全； 〔2〕逻辑关系各申报表之间，尤其是<外贸企业出口货物退税汇总申报表>、<外贸
企业出口货物进货申报明细表>和<外贸企业出口货物退税申报明细表>之间的勾稽 关系能否准确；<消费企业出口货物“免、抵、退〞税汇总表>、<消费企业增值税 纳税情况汇总表>、<消费企业出口货物退税明细申报表>之间的相关数据能否一致； 〔3〕审核有关申报表的数据和其相对应的电子申报数据能否一致； 〔4〕
*退税申报资料-退税申报本卷须知
3、退税录入报关单号后系统自动跳出的免税申报时的 信息〔如商品代码，数量，金额等〕应逐条与报关单上 的信息进展核对，如免税申报信息有误的，在退税申报 时应录入正确的信息。
4、退税明细录入终了后应仔细核对，并在报关单右上 角用铅笔注明序号，该序号应与退税明细申报表上第一 列的序号相对应。
二、部分单证的特殊处置
〔二)补办报关单证明 现行政策规定：出口企业丧失出口货物报关单后，应在
自货物出口后6个月内向退税机关恳求办理<补办报关单证 明>，凭退税机关出具的证明到海关办理补办报关单手续。 退税机关应严厉掌握6个月的期限。
出口退税培训课件(PPT 57页)
当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸 价×外汇人民币汇率×（出口货物适用征 税率－出口货物退税率）
进料加工下： 当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸 价×外汇人民币汇率×（出口货物适用征 税率－出口货物退税率） ×（1-计划分配 率）
11
第二步：计算应纳税额。 在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进
企业应及时根据实际发生的进出口情况与反馈表 核对。核对完成后在申报系统中录入《进料加工手 （账）册实际分配率反馈表》，填写反馈意见。
39
如实际分配率确认相符的，生产企业持系统打印 的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》及电子 数据向税务机关报送核对结果，税务审核后出具《生 产企业进料加工业务免抵退税核销表》。
如实际分配率确认不符的，企业还需提交《已核 销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口 报关单）》及电子数据，同时报送相关证明材料。
40
进料加工手（账）册实际分配率申报录入界面：
41
42
43
手册核销结束后，企业根据税务局出具的《生产 企业进料加工业务免抵退税核销表》中上年度已核 销手（账）册综合实际分配率进行维护。次月生效 。
2、必须将2014年海关已结案税务未核销的手册全部 报送，每本手册必须按不同的分配率分别填写免抵退 销售收入，不能漏报。
3、企业新增的进料加工手册不需要在税务局进行手 册登记，但在企业端需要手册登记。
4、电子账册（E手册）申请核销时手册号使用海关 的12位手册号，不包括扩展码。
46
结案日期次年
进料加工手 申请手册核销
小于当期免、抵、退税额26万元，故当期应退税 额等于当期期末留抵税额12万元。
16
出口退(免)税申报流程
①在系统中录入 [单证不齐]和[单证齐全]数据。先录入 [免抵退税明细（单证不齐）-出口货物明细数据]、再录 入[免抵退税明细（单证齐全）-收齐前期数据]
进料加工下： 当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸 价×外汇人民币汇率×（出口货物适用征 税率－出口货物退税率） ×（1-计划分配 率）
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第二步：计算应纳税额。 在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进
企业应及时根据实际发生的进出口情况与反馈表 核对。核对完成后在申报系统中录入《进料加工手 （账）册实际分配率反馈表》，填写反馈意见。
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如实际分配率确认相符的，生产企业持系统打印 的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》及电子 数据向税务机关报送核对结果，税务审核后出具《生 产企业进料加工业务免抵退税核销表》。
如实际分配率确认不符的，企业还需提交《已核 销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口 报关单）》及电子数据，同时报送相关证明材料。
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进料加工手（账）册实际分配率申报录入界面：
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手册核销结束后，企业根据税务局出具的《生产 企业进料加工业务免抵退税核销表》中上年度已核 销手（账）册综合实际分配率进行维护。次月生效 。
2、必须将2014年海关已结案税务未核销的手册全部 报送，每本手册必须按不同的分配率分别填写免抵退 销售收入，不能漏报。
3、企业新增的进料加工手册不需要在税务局进行手 册登记，但在企业端需要手册登记。
4、电子账册（E手册）申请核销时手册号使用海关 的12位手册号，不包括扩展码。
46
结案日期次年
进料加工手 申请手册核销
小于当期免、抵、退税额26万元，故当期应退税 额等于当期期末留抵税额12万元。
16
出口退(免)税申报流程
①在系统中录入 [单证不齐]和[单证齐全]数据。先录入 [免抵退税明细（单证不齐）-出口货物明细数据]、再录 入[免抵退税明细（单证齐全）-收齐前期数据]
《出口退税实务讲解》课件
案例分析
该案例说明了机械出口企业可以通过优化出口退税流程来提高经营效率。企业应积极了解 政策，加强内部管理，与相关方保持良好沟通，并采用先进的技术手段来提高退税效率。
出口退税案例三
案例概述
某电子产品企业作为一家从事电子产品出口的企业，在遇到出口退税问题时，积极寻求解决方案。
案例细节
该企业在出口电子产品时，遇到了退税资料不齐全、报关流程繁琐等问题。为了解决这些问题，企业积极与相关部门 沟通，并寻求专业机构的帮助。经过努力，企业成功解决了问题，并顺利获得了出口退税。
了解税收优惠政策
定期进行税收筹划评估
定期对出口退税税收筹划进行评估和 调整，以确保其合理性和有效性。
了解并充分利用税收优惠政策，降低 企业税收负担。
05
出口退税的案例分析
出口退税案例一：某服装企业出口退税案例
01
案例概述
某服装企业作为一家从事服装出口的企业，通过合法合规的出口退税流
程，成功获得了出口退税。
02 03
案例细节
该企业在出口服装时，按照国家规定办理了相关手续，并及时向税务部 门申报了相关资料。在满足出口退税条件的情况下，企业成功获得了相 应的退税款，降低了经营成本。
案例分析
该案例说明了出口退税政策对于服装出口企业的重要性。通过合法合规 的出口退税流程，企业可以降低经营成本，提高市场竞争力。
出口退税的实质是将企业在生产过程中所缴纳的增值税和消 费税，在货物出口后返还给企业，以鼓励企业出口创汇、扩 大出口规模和增加外汇收入。
出口退税的目的和意义
促进出口创汇
通过出口退税政策，降低出口 成本，提高出口产品的国际竞
争力，从而促进出口创汇。
增加外汇收入
出口退税政策可以增加外汇收 入，从而增强国家的经济实力 和国际支付能力。
该案例说明了机械出口企业可以通过优化出口退税流程来提高经营效率。企业应积极了解 政策，加强内部管理，与相关方保持良好沟通，并采用先进的技术手段来提高退税效率。
出口退税案例三
案例概述
某电子产品企业作为一家从事电子产品出口的企业，在遇到出口退税问题时，积极寻求解决方案。
案例细节
该企业在出口电子产品时，遇到了退税资料不齐全、报关流程繁琐等问题。为了解决这些问题，企业积极与相关部门 沟通，并寻求专业机构的帮助。经过努力，企业成功解决了问题，并顺利获得了出口退税。
了解税收优惠政策
定期进行税收筹划评估
定期对出口退税税收筹划进行评估和 调整，以确保其合理性和有效性。
了解并充分利用税收优惠政策，降低 企业税收负担。
05
出口退税的案例分析
出口退税案例一：某服装企业出口退税案例
01
案例概述
某服装企业作为一家从事服装出口的企业，通过合法合规的出口退税流
程，成功获得了出口退税。
02 03
案例细节
该企业在出口服装时，按照国家规定办理了相关手续，并及时向税务部 门申报了相关资料。在满足出口退税条件的情况下，企业成功获得了相 应的退税款，降低了经营成本。
案例分析
该案例说明了出口退税政策对于服装出口企业的重要性。通过合法合规 的出口退税流程，企业可以降低经营成本，提高市场竞争力。
出口退税的实质是将企业在生产过程中所缴纳的增值税和消 费税，在货物出口后返还给企业，以鼓励企业出口创汇、扩 大出口规模和增加外汇收入。
出口退税的目的和意义
促进出口创汇
通过出口退税政策，降低出口 成本，提高出口产品的国际竞
争力，从而促进出口创汇。
增加外汇收入
出口退税政策可以增加外汇收 入，从而增强国家的经济实力 和国际支付能力。
2022生产企业出口退税培训精选ppt课件
5、免抵退税变更为免退税的，变更前已通过 认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专 用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报退 （免）税的原始凭证。
6、出口企业或其他单位申请注销退（免）税 资格认定，如向主管税务机关声明放弃未申报或已 申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免 税的，视同已结清出口退税税款。
售的次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办 理增值税纳税申报、免抵退税相关申报。
❖ 生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关 单<出口退税专用>上的出口日期为准，下同）次月 起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐 有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值 税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报 免抵退税。此次的“逾期”是指超过次年4月30日 前最后一个增值税纳税申报期截止之日。
（三）申报资料
1、企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时， 除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下 列资料：
（1）主管税务机关确认的上期《免抵退税申报 汇总表》；
（2）主管税务机关要求提供的其他资料。
2、企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申 报，应提供下列凭证资料：
（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表； （2）《免抵退税申报资料情况表》； （3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》； （4）出口货物退（免）税正式申报电子数据； （5）下列原始凭证：
的情况下，可凭出口合同、销售明细账等，向主管 ；
❖2、其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退（免）税资格备案表》 ，提供银行开户许可证及其他资料，办理资格认 定。
税务机关申报免抵退税。在货物向海关报关出口后， ❖主管税务机关在免税申报期限之后审核不予退（免）税的，如该货物在免税申报期内符合免税条件的，企业可在主管税务机关审核不
生产企业出口退税实操课件
※加工贸易政策的核心：加工贸易料件进口时予以 保税，并免领许可证件，待成品出口后，按实际 耗用量免征关税和增值税。
路漫漫其修远兮,
17
吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢5.贸易图
进出口
一般贸易
加工贸易
进料加工
来料加工
路漫漫其修远兮,
18
吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢6.贸易图
一般贸易货物 加工贸易货物
路漫漫其修远兮,
13
吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢1.加工贸易手册的种类： ✓B手册：来料加工 ✓C手册：进料加工 ✓D手册：不作价设备 ✓E手册：电子手册 ✓F手册：直接报关分册 ✓H手册：出口加工区
路漫漫其修远兮,
14
吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢2.对加工贸易企业实行分类管理 ✓A类：海关驻厂监管或计算机联网管理的保税工厂
一的保税区
✓保税区具有进出口加工、国际贸易、仓储物流三大主体功
能
路漫漫其修远兮,
11
吾将上下而求索
一、贸易基本知识
又称“自由口岸”，是设在一 国国境之内、海关管理关卡 以外的允许外国货物、资金 自由进出的港口区。
路漫漫其修远兮,
12
吾将上下而求索
一、贸易基本知识
➢ 2.对外贸易知识讲解
买方仓库 进口手续 卸货 装船 报关完税 办理保险 租船订舱 出口手续 卖方仓库
路漫漫其修远兮,
2
吾将上下而求索
【收益】
1、使学员熟练掌握深圳生产企业出口退税业务申报 流程
2、熟悉我国现有的出口退税政策法规，学会出口退 税实务操作内容、操作规定、方法及应注意的要 点
3、提高出口退税申报质量和效率，加快出口退税进 程，规避出口退税风险；
路漫漫其修远兮,
17
吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢5.贸易图
进出口
一般贸易
加工贸易
进料加工
来料加工
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吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢6.贸易图
一般贸易货物 加工贸易货物
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吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢1.加工贸易手册的种类： ✓B手册：来料加工 ✓C手册：进料加工 ✓D手册：不作价设备 ✓E手册：电子手册 ✓F手册：直接报关分册 ✓H手册：出口加工区
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吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢2.对加工贸易企业实行分类管理 ✓A类：海关驻厂监管或计算机联网管理的保税工厂
一的保税区
✓保税区具有进出口加工、国际贸易、仓储物流三大主体功
能
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吾将上下而求索
一、贸易基本知识
又称“自由口岸”，是设在一 国国境之内、海关管理关卡 以外的允许外国货物、资金 自由进出的港口区。
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吾将上下而求索
一、贸易基本知识
➢ 2.对外贸易知识讲解
买方仓库 进口手续 卸货 装船 报关完税 办理保险 租船订舱 出口手续 卖方仓库
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2
吾将上下而求索
【收益】
1、使学员熟练掌握深圳生产企业出口退税业务申报 流程
2、熟悉我国现有的出口退税政策法规，学会出口退 税实务操作内容、操作规定、方法及应注意的要 点
3、提高出口退税申报质量和效率，加快出口退税进 程，规避出口退税风险；
生产企业出口退税政策及清算培训课件
生产企业出口退税政策及 清算培训课件
这个培训课件旨在帮助生产企业了解出口退税政策与清算流程，以提高出口 退税的效率和准确性。
政策背景和目的
回顾出口退税政策的历史和发展，并介绍政策的主要目的和意义。了解政策的背景，有助于更好地理解退税政策的 实施和效果。
退税政策的基本原则和适用范 围
解释出口退税政策的基本原则和适用范围。包括出口产品的范围、退税比例、 申请资格等方面的内容。
退税申请流程和材料要求
详细介绍生产企业申请出口退税的流程和所需的材料。包括申请表格填写、相关证明文件准备和提交的具体要求。
退税清算的基本步骤和注意事 项
说明退税清算的基本步骤，包括开设账பைடு நூலகம்、申报退税、预约核查等流程。同 时指出清算过程中需要注意的事项和常见问题。
退税清算过程中可能遇到的问 题和解决方法
列举退税清算过程中可能遇到的问题，如退税金额核算错误、申请材料不齐 全等，并提供相应的解决方法和建议。
退税清算的相关法律法规
介绍与出口退税清算相关的法律法规，包括《出口退税管理办法》、《企业 出口退税凭证管理办法》等。强调合规操作的重要性。
案例分析和实际操作指导
通过实际案例分析和操作指导，帮助生产企业更好地理解出口退税政策和清算流程。提供针对不同情况的实际操作 建议。
这个培训课件旨在帮助生产企业了解出口退税政策与清算流程，以提高出口 退税的效率和准确性。
政策背景和目的
回顾出口退税政策的历史和发展，并介绍政策的主要目的和意义。了解政策的背景，有助于更好地理解退税政策的 实施和效果。
退税政策的基本原则和适用范 围
解释出口退税政策的基本原则和适用范围。包括出口产品的范围、退税比例、 申请资格等方面的内容。
退税申请流程和材料要求
详细介绍生产企业申请出口退税的流程和所需的材料。包括申请表格填写、相关证明文件准备和提交的具体要求。
退税清算的基本步骤和注意事 项
说明退税清算的基本步骤，包括开设账பைடு நூலகம்、申报退税、预约核查等流程。同 时指出清算过程中需要注意的事项和常见问题。
退税清算过程中可能遇到的问 题和解决方法
列举退税清算过程中可能遇到的问题，如退税金额核算错误、申请材料不齐 全等，并提供相应的解决方法和建议。
退税清算的相关法律法规
介绍与出口退税清算相关的法律法规，包括《出口退税管理办法》、《企业 出口退税凭证管理办法》等。强调合规操作的重要性。
案例分析和实际操作指导
通过实际案例分析和操作指导，帮助生产企业更好地理解出口退税政策和清算流程。提供针对不同情况的实际操作 建议。
《出口退税政策培训》课件
《出口退税政策培训》ppt课件
目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的增值税、营业税和特别消费税
出口退税政策有利于提高 出口企业的国际竞争力， 促进国际贸易合作和发展 。
维护公平贸易秩序
出口退税政策有利于维护 公平贸易秩序，防止不正 当竞争和贸易保护主义行 为。
提高中国产品形象
出口退税政策鼓励企业提 高产品质量和技术含量， 提高中国产品的国际形象 和声誉。
05
出口退税政策的优化建议
完善出口退税政策体系
审核通过后，税务部门向出口商发放退税款或退税凭证。
出口退税的支付流程
出口商凭税务部门发放的退税款 或退税凭证，向指定银行申请支
付相应款项。
银行根据税务部门提供的信息， 将退税款项支付给出口商。
支付完成后，出口商获得实际的 经济利益，整个出口退税政策操
作流程结束。
04
出口退税政策的影响和效果
对出口企业的影响
出口退税的申报和审核
申报时间
出口企业应在货物报关出口之日 起90日内，向主管税务机关申报
出口退税。
申报材料
出口企业需提供出口发票、报关 单、收汇核销单等材料，并确保
材料的真实性和准确性。
审核流程
主管税务机关对出口企业的申报 材料进行审核，并按照规定进行 实地核查，确保出口退税的真实
性和合规性。
03
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相 应的税款。
目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的增值税、营业税和特别消费税
出口退税政策有利于提高 出口企业的国际竞争力， 促进国际贸易合作和发展 。
维护公平贸易秩序
出口退税政策有利于维护 公平贸易秩序，防止不正 当竞争和贸易保护主义行 为。
提高中国产品形象
出口退税政策鼓励企业提 高产品质量和技术含量， 提高中国产品的国际形象 和声誉。
05
出口退税政策的优化建议
完善出口退税政策体系
审核通过后，税务部门向出口商发放退税款或退税凭证。
出口退税的支付流程
出口商凭税务部门发放的退税款 或退税凭证，向指定银行申请支
付相应款项。
银行根据税务部门提供的信息， 将退税款项支付给出口商。
支付完成后，出口商获得实际的 经济利益，整个出口退税政策操
作流程结束。
04
出口退税政策的影响和效果
对出口企业的影响
出口退税的申报和审核
申报时间
出口企业应在货物报关出口之日 起90日内，向主管税务机关申报
出口退税。
申报材料
出口企业需提供出口发票、报关 单、收汇核销单等材料，并确保
材料的真实性和准确性。
审核流程
主管税务机关对出口企业的申报 材料进行审核，并按照规定进行 实地核查，确保出口退税的真实
性和合规性。
03
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相 应的税款。