审计实务试题二

广州城市职业学院学年度第学期

《审计实务》试卷（二）闭卷

班级姓名学号

一、单项选择题（下列各题备选答案中只有一个

正确答案，请将正确答案的题号写在题后的括号

内。共20题，每小题0.5分，共10分。）

1.根据独立审计基本准则的要求，注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。因此，对会计报表承担保证责任的应是（）。

A.注册会计师

B.被审计单位的会计人员

C.会计报表使用人

D.被审计单位管理当局

2.有关审计与企业财务会计关系的下列表述中，不正确的提法有（）。

A．审计与企业财务会计的工作对象均是提高企业经济效益

B．审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动

C．审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定

D．审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督

3. 注册会计师对依据特殊编制基础编制的会计报表进行审计并出具了相应的审计报告，从业务范围的角度看，这属于以下各项中审计业务的（）。

A．审查会计报表，出具审计报告

B．验证企业资本，出具验资报告

C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告

D．办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告

4. 按照独立审计准则中外勤准则的有关要求，注册会计师应根据（）确定实质性测试的性质、时间和范围。

A．控制测试的结果 B．对内部控制制度的研究和评价

C．对控制风险的再评价 D．审计业务约定书以及审计计划

5. 审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均按历史成本入账，这是为了证实管理当局的（）认定。

A．存在或发生 B．完整性 C．估价或分摊 D．表达与披露

6. 注册会计师在实施审计阶段应做的工作不包括（）。

A．进行分析性复核 B．修订审计计划

C．部门经理复核审计工作底稿 D．进行实质性测试

7. 现代审计是以内部控制测试为基础的审计。注册会计师在审计中之所以重视与信赖内部控制，最主要的内容是（）。

A．建立健全内部控制不是注册会计师的责任，而是管理当局的责任

B．控制程序可能对被审计单位的工作效率和获利能力产生影响

C．内部控制良好时，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试

D．内部控制可能因执行人员用滥用职权或内外串通而失败

8. 内部控制是注册会计师确定审计程序的主要依据。在确定内部控制与审计的关系时，注册会计师应明确，（）。

A．小规模企业内部控制较为薄弱，通常可对其内部控制进行简单了解

B．应依据对内部控制的了解，确定是否进行控制测试

C．应依据对内部控制的了解，确定如何进行实质性测试

D．应依据对内部控制的控制测试，确定是否进行实质性测试

9. 根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为（）。

A．统计抽样B．非统计抽样

C．属性抽样D．变量抽样

10. 如果某一审计项目的审计风险为5%，重大错报风险为50%，则检查风险应为（）。

A．8.75% B．17.8% C．35% D．10%

11. 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（）。

A．执行分析性复核B．扩大控制测试的范围

C．审查与销售有关的凭证及文件D．进行销售业务的截止测试

12. 在审查对外公布会计报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是（）。A．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务

B．前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款

C．前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列

D．前者与损益无关，后者与损益有关

13. 注册会计师在对存货实施监盘和截止测试时，为了证实被审计单位管理当局对存货的存在或发生认定而无须重点审查的情况是（）。

A．购货发票和验收报告的日期均在被审计年度之内

B．购货发票的日期在被审计年度，而验收报告日期在次年

C．购货发票和验收报告的日期均在被审计年度之后

D．验收报告日期在被审计年度，而购货发票的日期在次年

14. 对存货进行审计时，往往要区分低值易耗品与固定资产，这是为了证实被审计管理当局关于（）的认定是否公允。

A．估价与分摊B．权利与义务

C．表达与披露D．存在或发生

15. 注册会计师对长期投资业务的审计，应当以（）为审查的起点。

A．审查长期投资明细账B．审查投资收益

C．审查长期投资的核算方法D．编制或获取长期投资明细表

16. 在CPA来看，如果企业拥有较大的股票和债券投资资产，最好委托独立的外部机构，如委托银行、证券公司、信托投资公司等，进行专门保管。其主要原因是（）。

A．这些机构拥有专门的保护和防护措施，可以防止证券及单据的失窃或毁损

B．可使投资业务的会计记录与实物保管工作完全分离，从而大大降低错误和舞弊的可能性

C．能够产生关于投资业务的完整的会计记录，特别是有助于对投资业务及其投资收益的详尽记录D．在外部机构保管的情况下，被审计单位只须定期核对，而无须进行盘点，可以大大减少工作量

17. 企业验收商品时，首先应将所收商品与（）相核对。

A．订购单的要求 B．验收单的记录 C．付款单的金额 D．卖方发票的数量

18. CPA为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。

A．审查资产负债表日后货币资金支出情况 B．审查资产负债表日前后几天的发票

C．审查应付账款、应付票据的函证回函 D．审查购货发票与债权人名单

19. 注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（）。

A．年底应收账款余额不正确B．当年度未入账销货

C．超额的销货折扣D．未核准的销货退回

20. 某会计师事务所2002年4月决定以后不再接受茂生公司的审计委托，那么该会计师事务所对茂生公司1996年度审计所形成的永久性档案应（）。

A．长期保存 B．至少保存至2011年C．至少保存至2010年 D．至少保存至2012年

个或两个以上正确答案，请将正确答案的题

号写在题后的括号内。共15题，每小题1分，共15分。）

1. 注册会计师审计的特点包括（）。

A．双向独立B．强制审计 C．有偿审计 D．受托审计

2. 下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。

A．验证企业资本 B．审核盈利预测 C．设计会计制度D．审计简要会计报表

3. 在以下关于独立审计基本准则的说法中，正确的是（）。

A．独立审计基本准则是对注册会计师资格条件的基本规范

B．独立审计基本准则是对注册会计师执业行为的基本规范

C．独立审计基本准则是独立审计具体准则的制定依据

D．独立审计基本准则是执业规范指南的基本依据

4. 下列各项中，属于会计报表审计范围的有（）。

A．被审计单位编制的盈利预测

B．与被审计单位会计报表有关的凭证、账簿等

C．与注册会计师审计意见有关的资料

D．被审计单位管理当局制定的企业发展规划

5. 下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有（）。

A．审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少

B．审计证据的充分性较高，就可以降低审计证据的质量

C．审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据

D．审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量

6. 注册会计师对会计报表进行审计的审计程序，按照其运用的目的进行分类，可以分为（）。A．对被审计单位内部控制制度进行了解的程序 B．控制测试程序

C．实质性测试程序 D．对被审计单位会计报表发表审计意见的程序

7. 下列各项中，属于对内部控制进行研究评价的程序有（）。

A．撰写购货业务的文字说明书 B．绘制固定资产内部控制流程图

C．编制存货内部控制调查表 D．编制应收账款明细表

8. 出现下列情况，注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性测试程序（）。

A．相关的内部控制不存在

B．相关的内部控制制度未有效执行

C．控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量

D．控制测试的工作量可能小于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量

9. 在下列情况中，注册会计师可以采用否定式函证的有（）。

A．预计差错率较低B．债务人欠款余额很小

C．债务人能认真对待询证函D．内部控制较差