企业所得税税务筹划攻略---课后测试及答案

企业所得税税务筹划攻略

课后测试

•1、当经营主体的组建形式是公司时，企业所得税和个人分红收益所得税的具体比例是（）（10分）

A企业所得税20%，个人分红所得税25%

B企业所得税25%，个人分红所得税20%

C生产经营所得税5%-35%

D生产经营所得税5%-25%

正确答案:B

•2、运用资产重组进行税务筹划时，选择资产交易的好处是()（10分）

A资产交易的税费很低

B税务程序较简单

C税务风险一般不被收购方承继

D收购方可以享受目标公司历史亏损而带来的所得税减免

正确答案:C

•1、税基筹划法的筹划思路是（）（10分）

A控制或安排税基的实现时间

B分解税基

C税基最小化

正确答案:ABC

•2、税收优惠的形式有哪些（）（10分）

A免税

B减税

C免征额

D起征点

E退税

F优惠税率

G税收抵免

正确答案:ABCDEFG

•3、税收可递延纳税的有（）（10分）

A技术入股

B企业政策性搬迁或处置收入

C非货币性资产投资

D企业债务重组的豁免收益占应纳税所得额50%以上

E向100%直接控股非居民企业投资的转让收益

F境外投资者以境内利润直接投资

正确答案:ABCDEF

•4、非货币性资产投资可递延5年纳税,在政策适用时，应注意()（10分）A五年间应均匀计入到年度应纳税所得额

B企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。

C企业在对外投资5年内转让上述股权、投资收回的，或5年内企业注销的，应停止执行递延纳税政策，汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。

正确答案:ABC

•5、若不考虑其他因素，仅从提高税后收益临界点的筹划方式很多，常见的有()（10分）A递延收入法

B存货计价选择法

C固定资产加速折旧

D研发费加计扣除

E费用支出法

正确答案:ABCDE

•6、在进行业务转化筹划时，需要注意（）（10分）

A在签订相关借贷协议时明确相关事项，防止发生不必要的法律风险

B把握好合理的标准，证明支出是必要的，而非可有可无，甚至不必要的

C数额是合理的，符合正常生产经营活动惯例的

正确答案:ABC

•1、不同的组建形式缴纳的税种不同，公司需缴企业所得税，个体户和企业需缴个人所得税，其中个人一般按劳动所得缴税，个体户和企业按经营所得缴税。（10分）

A正确

B错误

正确答案:正确

•2、递延纳税虽然不能直接减少企业应纳税款，但由于货币存在时间价值，递延纳税可以在本期有更多的资金用于投资和再投资以获得更大的投资收益或可以减少企业的筹资成本，相对降低了税收负担，取得了收益。（10分）

A正确

B错误

正确答案:正确