收入控制风险评估

评估报告

——收入控制

一、收入的分类

1、会计核算：医疗收入、财政补助收入、其他收入；

2、收费渠道：门诊收入、住院结算收入、其他收入。

二、收入的特点：现金交易量大、发生次数频繁、内容复杂、涉及环节多和管理难度大。

1、收款种类多：现金、支票、信用卡、合同单位记帐等。

2、经办人员多：医护技和药品服务人员、收款人员、物价管理人员、患者等。

三、收入控制的目的和要求

1、纳入财务统一管理，严禁帐外帐和“小金库”。

2、按物价政策统一收费，杜绝乱收费。

3、按资金渠道分别核算，实行收支两条线。

4、收入全部纳入单位预算管理。

5、使用财税部门统一监制的票据。

四、收入控制的关键环节

1、价格维护：医疗服务价格和药品价格。

2、医疗服务：医护技人员提供服务应遵循收费项目和价格标准。

3、收费、退费：门诊、住院收费人员。

4、票据使用：购买、领用、核销。

5、收入核算：收入核算和科室收入核算。

确保医疗服务项目、收费价格、收入收款、收入核算的一致性！

五、收入关键控制方法：制度设计，完善以下制度：

1、收入管理制度

2、医疗预收款制度

3、门诊收费制度

4、住院结算制度

5、物价管理制度

6、票据管理制度

7、退费管理制度

8、收入分析制度

六、收入控制的具体实施

1、门诊收费控制

（1）严格执行国家规定的收费项目和标准，不多收，不漏收。（2）严格遵守货币资金管理规定，日清日结，当日收款全部存银行。

（3）加强收费印章监督管理，统一编号，备案。

（4）财务、审计、监察人员不定期检查收费周转金、库存现金，做好记录。

（5）门诊收费实行三级审核控制。

2、住院收费控制

（1）欠费及预交金管理

收住院预交金——入院时

编欠费监控表——住院中

做好欠费催收——出院时

（2）住院费用稽核管理

设立稽核岗位

审核医嘱，提供准确费用记录

核对病历记录和收费清单，准确收费

发现问题，及时沟通，及时解决

3、退费控制

（1）制定退费管理规定，收费处严格执行。

（2）财务科审核监督。

（3）退费管理规定

①门诊退费控制

·提供正式收据，退费证明，检查治疗申请单，药品处方等原始付费凭证。

·需有相关医师、药师、医疗和财务部门负责人及患者签字。

·将当日退费单据和相对应的收费单据核对后妥善保管，随日报表上报，退费单据加盖“退费”和“作废”章。

·非当日退费由主管人员办理。

②住院退费控制

·病房填写退费通知单，注明退费项目和原因，病房主任和护

士长签字确认，相关主管部门盖章。

·退费必须由患者签收、复核人员审核、在退费收据上签字确认。

·退费通知单和退费收据当日一并上交财务科。

·逐日、逐笔复核退费业务，定期统计分析，有异常上报审计、监察部门。

·财务科加强对退费流程的监管，对存在问题严厉查处。