税收筹划试卷三

税收筹划试卷三

一．单项选择题（每小题1.5分，共24分）

1.税收筹划只是（）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。

A. 财务决策 B 法律政策 C 企业运行 D税后收益

2．税负高的地区因为缺乏资本，需要从税负低的地区补充，但由于该低税负地区采取严格的资金管制，限制纳税人直接进行必须的资本、转移，这时只能采取（）税收筹划的策略。

A. 顺向 B 逆向 C 整体 D局部

3．税收筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化，即税后利益最大化。这称为（）原则。

A. 效益 B 简便 C 整体 D合法

4．税基筹划，税率筹划，税额筹划是指从（）入手进行的筹划。

A. 选择节税空间大的税种 B 纳税人的构成 C 影响纳税额的因素 D 税收优惠

5．（）是指利用税法和税收征管中的矛盾与真空进行的筹划，介于合法与违法之间。常见的有空白立法和空白执法。

A. 空白筹划 B 弹性筹划 C 规避筹划 D 临界点筹划

6．（）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益，减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。

A.成本费用调整法 B筹资法C租赁法 D低税区避税法

7．税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。

A.当时 B之后 C之前 D任何时间都合理

8．（）是指纳税人跨国境（或税境）、利用有关国家税法或国际协定中的某些缺陷或允许的方法，作出适当的财务安排和税收筹划，以达到减轻其总体税负的不违法行为。

A 国内避税 B国际避税 C 整体避税 D局部避税

9．（）是指——人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税收，或者只负担比在主要工

业国家轻得多的税收。

A完全不缴税的地方 B进行转让定价的地区 C 逃税区 D避税港

10．（）是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。

A直接转销法 B备抵转销法 C 转让定价法 D坏帐准备法

11．广告费属于时间性差异，业务宣传费属于（）差异

A永久性 B 时间性 C间歇性 D波动性

12．《企业所行税税前扣除办法》第四十二条规定，纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费在不超过其当年销售（营业）收入（）范围内可据实扣除。超过部分永远不得扣除。

A 千分之七

B 千分之三 C千分之五 D千分之十

13．、对于那些数额较小的，在本期发生而在以后各期受益的费用，直接计入当期成本，尽量不通过待摊费用核算，这样，可以达到（）的目的。

A增加收益 B不缴税 C减少税负 D延迟税负

14．（）主要包括双倍余额递减法和年限总和法两种基本方法。

A平均年限法 B直线法 C加速折旧法 D工作时间法

15．如果企业正处于税法规定的所得税免税期或减税期，用（）对企业较为有利

A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D先进先出法

16．企业（）是企业宣告终止以后，了结终止以后的企业法律关系，注销其法人资格的法律行为

A清算 B合并 C分立 D解散

二．多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）

1．税收筹划的基本方法包括

A. 价格筹划

B.空白筹划

C. 弹性筹划

D.规避筹划

2．国际上通过转让定价进行避税的方法主要有以下几种形式：

A.收入及费用的转让定价避税

B. 货物或劳务服务的转让定价

C. 到避税地进行避税

D.贷款利息收入的转让定价

3．设在避税港的企业常见的运作方式有：

A. 建立投资公司

B.建立专利持有公司

C.建立离岸银行

D.建立贸易公司

4．以下符合企业合并相关规定的是：

A.合并企业接受被合并企业的有关资产，计税时可以按帐面原值确定成本。

B.被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补

C.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税

D.合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本，须以被合并企业原账面净值为基础确定。

5．关联企业之间转让定价的方式，主要有以下几种：

A. 通过零部件、产成品销售价格影响产品成本、利润

B. 在关联企业之间收取较高或较低的运输费用、保险费用、回扣、佣金等转移利润；

C通过关联企业之间的固定资产购置价格和使用期限来影响其产品成本和利润水平；

D.

通过提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等来影响关联公司的产品成本和利润。

6．采购产品大致可分为两种结算方式：

A.预购

B.赊购

C.现金采购

D.多渠道采购

7．产品购销方式通常有：

A.委托代销，支付代理销售费用

B.按比例分别包销部分产品

C.由一方完全掌握另一方产品的销售售权

D.包销全部产品

8．就承担人而言，一项租赁业务具有以下哪些情形之一的，即为资本租赁

A.出租人在租赁期满时将资产的所有权转移给承租人

B.承租人享有廉价选购权

C.租赁期间至少不短于租赁资产估计经济寿命的75%

D.最低租赁偿付款的现值不低于租赁资产公平时价的90%

9．以下哪些非货币性支出可以有效抵减个人所得税：

A.企业为员工提供住房

B. 企业统一为职工提供旅游机会

C. 企业给职工提供培训机会

D.企业员工及家属提供旅游机会