契税题库2-2-10

契税题库2-2-10

问题：

[多选]下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（）。

A.个人购买经济适用房免征契税

B.个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税

C.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的免征契税

D.国家机关承受土地、房屋用于办公免征契税

E.经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税个人购买经济适用房，在法定税率的基础上减半征收契税。

问题：

[多选]某银行2014年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。（当地省级人民政府规定的契税税率4%）

A.该银行应缴纳契税12万元

B.丙企业不缴纳契税

C.丙企业应缴纳契税40万元

D.该银行不缴纳契税

E.该银行应缴纳契税36万元

契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，所以甲企业和乙企业不缴纳契税；银行以债权人身份承受破产企业房屋，免征契税，但是银行获得抵债的房屋，要视同房屋买卖，应纳的契税

=300×4%=12（万元）；丙企业缴纳契税，丙企业应缴纳的契税-1000×4%=40（万元）。

问题：

[多选]下列各项中，符合契税有关规定的有（）。

A.以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税

B.债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税

C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

/ 奥运会项目

问题：

[多选]下列关于契税的陈述正确的有（）。

A.契税由财产承受人缴纳

B.国有企业不是契税的纳税人

C.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书的，才需要交纳契税

D.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税

E.契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象

选项B，国有企业是契税的纳税人；选项C，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税；选项D，对个人购买普通住房、经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。

问题：

[单选]根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。

A.契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋

B.转让房产的单位和个人需要缴纳契税

C.契税属于财产转移税

D.土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税

契税由财产承受人缴纳，承受房产的一方才需要缴纳契税。

问题：

[单选]根据契税的有关规定，下列行为中，产权承受方应缴纳契税的是（）。

A.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

B.等价交换房屋

C.买房拆料

D.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属

以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项B：房屋产权相互交换，双方交换价值相等的，免纳契税；选项D：企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免纳契税。

问题：

[单选]根据契税的有关规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.企业合并，原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税

B.农村集体土地承包经营权的转移属于契税的征税范围

C.公司按照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税

D.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征收契税

农村集体土地承包经营权的转移不属于土地使用权转让，不属于契税征税范围。

问题：

[单选]刘某于2013年9月购买一栋别墅，成交价格950万元，另按照与房地产开发公司的合同约定支付别墅装修费用150万元。已知，当地契税税率为3%，则刘某应缴纳契税（）万元。

A.28.5

B.29.5

C.30

D.33

房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。刘某应缴纳契税=（950+150）×3%=33（万元）。