社会保险授课讲义

勞保基金財務大黑洞
• 現在全國符合勞保老年給付資格的人超過 一百萬人（年滿五十五歲、勞保投保年資 超過十五年者），這百萬名勞工的勞保退 休給付總額高達七千億元，但目前撲滿裡 只有四千五百億元，少了二千五百億元。 也就是說，現在所有符合勞保退休資格的 人，若全部退休，可能有三分之一的人領 不到勞保老年給付。
確定給付退休金制度（defined benefit plan） 保險費：投保薪資的7.15%(員工負擔35%，政府負擔65%) 基金財務：隨收隨付制基金，過去十年間基金平均投資報
酬率6.5% 領取資格：
加保年資滿15年且年滿55歲者;
給付標準:一次領取養老給付（將計畫改為年金給付）
被保險人當月保險俸給為給付標準 每滿一年加發1.2個月，最高為36個月。
ex: 勞工保險、公教人員保險、國民年金(未實施)
第二層：職業/企業退休金制度(Occupational Pension) ex: 勞基法退休金(舊制)、勞工退休條例(新制) 公務人員退休金制度
第三層：個人退休儲蓄(Personal Savings) ex: 個人退休儲蓄或購買商業年金保險
台灣老年社會保險基礎保障範圍
確定提撥制（Defined Contribution Plan） ➢ 固定提撥制 ➢ 有投資風險，只能隨著投資報酬率可部份承擔 通貨膨脹風險
混合制（Hybrid Plan）
退休金制度之分類
確定給付制(Defined Benefit Plan, DB)
--是由雇主或政府承諾在員工退休時，支 付確定金額的退休金，此金額可為固定額 度或由一定公式計算而得，退休金的投資 風險完全由雇主或政府承擔。
成立個人帳戶 個人做投資管理決策 退休金所有報酬屬於個人
DB 與 DC 的區別
給付有確定的公式
雇主決定投資標的
雇主負擔全部的給 付風險
雇主在給付不足或 剩餘時必須調整提 撥率
提撥有明確的公式
員工決定投資標的
員工自負退休所得 風險
雇主沒有給付不足 問題
確定給付制v.s確定提撥制
退休金制度 風險
1,201萬人
206萬人
☺ 25~64歲未參加公教、軍、勞保人中，包含農民110萬人、雇主19萬人、學生4萬人、主婦 230萬人、身心障礙21萬人
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第一層給付 -- 勞工保險
確定給付退休金制度（defined benefit plan） 保險費：投保薪資的5.5%(60-80%由政府及雇主補助） 基金財務：隨收隨付制基金，過去八年間基金平均投資
（二）受僱於僱用五人以上公司、行號之員工。 （三）受僱於僱用五人以上之新聞、文化、公益及合作事業之員工。 （四）依法不得參加公務人員保險或私立學校教職員保險之政府機
關及公、私立學校之員工。 （五）受僱從事漁業生產之勞動者。 （六）在政府登記有案之職業訓練機構接受訓練者。 （七）無一定顧主或自營作業而參加職業工會者。 前項規定，於經主管機關認定其工作性質及環境無礙身心健康之未
商業周刊 電子報提供 2019.08.24
勞保改制-老年年金制
據勞委會統計，平均每件勞保退休金金額 約90萬元，上班族大約三年就會花光，因 此勞委會擬將老年給付改為年金制
未來老年給付改為年金後，依照投保年資， 每滿一年發給1% 投保薪資
總給付額將較目前增加1.5倍 當基金餘額不足時，每年提昇費率0.25%，
(Social Security/ Private Pension Benefit Cut) ex: 社會保險退休給付減少
或雇主(惡意)倒閉、解雇時不發放退休金 =>無足夠的退休金
退休金制度的分類
確定給付制（Defined Benefit Plan） ➢ 固定給付制 ➢ 不具投資風險，較能透過制度設計保障通貨膨 脹風險
亦即未來雇主的人事成本將隨之提升
摘自95年3月15日《工商時報》
勞保改制--分項保險制
將保險區分為老年給付、職災保險、普 通事故保險三類，三者的財務皆獨立管 理，且三者費率分開計算
勞工也可視其特性參加不同的保險，達 到降低被保險人與投保單位成本負擔的 壓力
摘自92年12月23日《中國時報 》
第一層給付 – 公教人員保險
勞保 : 一、被保險人: 強制
勞工保險是一種強制性的團體保險，依現行勞保條例規定，年滿十 五歲以上，六十歲以下勞工，均應以其雇主或所屬團體或機構為投 保單位，全部參加勞工保險為被保險人。
（一）受僱於僱用勞工五人以上的公、民營工廠、礦場、鹽場、農 場、牧場、林場、茶場的產業勞工之交通、公用事業之員工。
--是雇主或政府在員工服務期間，定期固 定提撥一定金額到員工退休金帳戶以籌措 退休金所需的費用，而員工退休後所能領 到的退休金金額則視帳戶之投資績效而定， 退休金的投資風險完全由員工承擔。
(ex:勞基法新制草案– 個人帳戶制）
退休金制度之分類
確定提撥制(Defined Contribution Plan, DC)
(ex：國民年金、公勞保、勞基法退休金)
退休金制度之分類
確定給付制(Defined Benefit Plan, DB)
成立退休基金 專職投資管理人員（精算、財務投資） 雇主承擔投資風險（不足額時多提撥） 退休基金額外報酬屬於給付提供者（政府或雇主）
退休金制度之分類
確定提撥制(Defined Contribution Plan, DC)
➢ 個人年金保險 ➢ 長期看護保險
我國人口老化情況
近30年來台灣平均餘命的情況，在1980年時，男性平均 餘命為69.56歲，而女性為74.54歲；到了1990年時，男 性的平均餘命為71.33，女性為76.75；而到2019年時， 男性平均餘命為73.47，而女性為79.70，可知台灣人口 的平均餘命從過去幾十年間是逐年增加。
缺點 ➢ 保險人有較高的行政成本，負債未了故必須承擔投資風險 ➢ 隨著人口老化，若給付隨著通貨膨漲調整時，保險人需承擔通 貨膨漲與活太久的風險，很可能會造成基金的財務困難
免於飢餓的定義
依據貧窮線(各國定義不一)
➢ 國際間以所得之中位數註一之 50%
➢ 美國
40%
➢ 北歐各國
60%
依據平均生活必須花費之費用的60%
滿55歲退職者。 (如坑內工、潛水工、捆工、板模 工、泥水工、鋼筋工、鷹駕工‧‧等是)
勞保之養老給付
給付標準
以平均月投保薪資為給付基礎 (最後36個月 平均)
投保1年到15年者，每滿一年加發一個月， 第16年開始每滿一年加發兩個月，滿半年的 以一年計算，最高為45個月。
如果被保險人年滿60歲而繼續工作者，超過 60歲以後的保險年資最多以五年為限，在退 職的時候合併到60歲以前的年資計算，最多 以50個月為限。
險至符合請領老人给付之日止。 凡應徵招服兵役者，派遣出國考察、研習或提供服務者、因傷病
請假致留職停薪定有期間者、在職勞工年逾六十歲繼續工作者， 或因案停職或被羈押未經法院判定確定者，均得繼續參加勞工保 險(勞工保險條例第八條) 。
勞保之養老給付
請領資格
在被保險人參加滿一年，並且年滿60歲; 女性被保險人年滿55歲; 加保年資已經滿15年且年滿55歲者; 在同一投保單位加保年資滿25年退職， 參加保險年資合計已滿25年而年滿50歲退職者 擔任具危險、堅強體力等特殊工作合計滿五年，年
社会保险授课讲义
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社會保險授課講義 3
我國社會保險養老年金給付
社會保險 風險管理與保險學系 教師: 王儷玲 老師
老人問題
生活財源 (提早退休) -- 退休金給付 醫療、長期看護 -- 醫療保險 解決方法
➢ 延長退休年齡 ➢ 政府創辦國民年金老年給付及醫療給付 ➢ 提倡企業退休金制度 ➢ 提倡個人儲蓄活動 (IRA Account) ➢ 老人減稅 ➢ 購買商業保險
報酬率5.3% 領取資格：
加保年資已經滿15年且年滿55歲者; 在同一投保單位加保年資滿25年退職
給付標準:一次領取養老給付（近年內將改為年金給付）
以最後三年平均月投保薪資為給付基礎 投保1年到15年者，每滿一年加發一個月，第16年開始每滿一
年加發兩個月，最高為45個月。
所得替代率：約15-25% (假設利率 = 4% ，不考慮通貨膨脹成本)
約384萬人 約60萬人
未參加公来自百度文库、軍、勞保
32%
已領公教、軍、勞保 老年給付 5%
約757萬人
參加公教、勞保 63%
無任何保障 22%
已領公教、勞保 老年給付 49%
重複領保險及津貼
已領各項 老人津貼
47%
約45萬人
老年福利生活津貼 發放對象
約100萬人 約35萬人
約96萬人
25~64歲
65歲以上
滿十五歲勞工亦適用之。
前二項所稱勞工，包括在職外國籍員工(勞工保險條例第六條) 。
被保險人: 自願
上述各業以外的勞工， 僱用未滿五人者的員工 實際從事勞動的僱主 參加海員總工會或船長工會為會員的外僱船員，自願參加勞 工保險者，得比照辦理
但於參加保險後，非依勞工保險條例訂定，不得中途申辦退保。 至於被保險人加保滿十五年被裁減資遣者，亦得自願繼續參加保
年度 1970 1980 男性 66.66 69.56 女性 71.56 74.54
資料來源 :http://www.moi.gov.tw/stat/
1990 71.33 76.75
1995 71.85 77.74
2000 72.67 78.44
2004 73.47 79.7
我國人口老化情況
根據內政部統計，在1993年台灣超過65歲以上的老年 人口有150萬人，約佔總人口的7％；到了2019年老年 人口已經達到220萬人，已經佔台灣總人口的9.74％， 並且預估到了2021年時老年人口比例將會達到15％， 2036年時老年人口比例會達到22％。
所得替代率：約15-20% (假設利率 = 4% ，不考慮通貨膨脹成本)
公保之養老給付
適用對象
法定機關編制內有給專任人員 公立學校編制內有給專任教職員 依照私立學校法規定，辦理財團法人登
記並經主管機關核准立案之學校編制內 有給專任教職員。
公保之養老給付（二）
請領資格
凡被保險人依法退休、資遣或是繳費滿 15年且年滿55歲而離職退休者，給予一 次養老給付
確定給付制
確定提撥制
投資風險 由雇主承擔
由員工承擔
生存風險
利用年金方式給付即 利用年金方式給付即
可避免
可避免
通貨膨脹風險 通常依最後薪資計算，須透過高投資報酬率 可避免退休前之通膨 才可避免 風險
倒閉風險
政府退休給付保證保 無此風險
險
金融機構倒閉風險
一次給付之優缺點
優點
➢ 保險人較無行政上之負擔，負債已還故無須再做投資管理 或承擔投資與通貨膨漲風險
我國退休相關給付主要體系
社會保 險基礎
保障
國民年金（未實施） 公保養老相關給付 勞保老年相關給付
軍保、農保（都沒有養老給付）
職業退 休給付
公務人員退休撫恤制度
勞基法勞工退休制度（舊制） 勞工退休條例（新制）
台灣退休金制度三大支柱
第一層：政府提供的養老給付制度 (Old-Age Benefit of Social Insurance )
➢ 一次給付金額較大，可使個人做彈性使用，例如用來投資 或經商
➢ 退休金一次領回，沒用完者可以當遺產留給自己的後代
缺點
➢ 一次給付易導致浪費或投資失當，個人需承擔投資風險 ➢ 若不適當規劃或通貨膨漲嚴重時，所領到的一次給付退休
金額度可能不夠用，個人需承擔通貨膨漲與活太久的風險
年金給付之優缺點
優點 ➢ 提供老人終身收入以保障活太久的風險 ➢ 給付額度固定可以維持一定生活所需，沒有導致浪費或投資失 當的風險
給付標準
以被保險人當月保險俸給為給付標準 依照被保險人的保險年資每滿一年就給
付1.2個月，最多以36個月為限制，畸零 月數按照比例給付
軍公教18%優惠爭議
羨煞全民 連戰退休所得替代率136％ 公務員退休所得替代率 世界頂級 抗議軍公教18%優惠存款政策轉變
年度 2001 2021 2036
65 歲以上人口
65 歲以上人口比例
194 萬 362 萬 561 萬
8.65% 14.42% 21.66%
老年人口依賴比 13.52% 22.87% 34.13%
老年人退休後財源之風險分析
活太久的風險 (Longevity Risk) 投資風險 (Investment Risk) 通貨膨脹風險 (Inflation Risk) 政府或企業退休金給付減少或不充足