不良质量成本控制程序

管理标准、制度制定（修订）审批表

归档。

2、编制类别分为：新定、修订、补充三种，只能选其一。

3、标准制度类别分为：行政管理、综合规划管理、人力资源管理、市场营销管理、财务审计管理、生产安全环保管理、技术研发质量管理、固定资产物流管理、企业文化管理、党群及其他等十大类。

4、表中“□”内用鼠标点击或打“×”为否，“□”内无标识为是。

QG/LJ

不良质量成本控制程序

北车兰州机车有限公司

程序文件

QG/LJ/GL-12-CX29

替代文件号

2012-04-20发布 北车兰州机车有限公司

标准化管理委员会发布

2012-04-20实施

不良质量成本控制程序

1 目的

通过实施不良质量成本管理，确保不断提高企业的质量保证能力，降低产品成本，提高经济效益，并为评定经营管理体系的有效性提供依据。

2 适用范围

适用于本公司机车产品不良质量成本的管理工作。

3 术语和定义

3.1 不良质量成本：产品因不满足规定的质量要求所损失的费用，包括内部损失成本和外部损失成本。

3.2 内部损失成本：产品交付顾客前因不满足规定的质量要求所损失的费用。

3.3 外部损失成本：产品交付顾客后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换等所损失的费用。

4 职责

4.1 财务部负责设置不良质量成本科目，编制年度质量成本计划，核算、汇总各部门的质量成本数据，并编制不良质量成本月报表。

4.2 质量保证部负责对不良质量成本进行综合分析，根据不良质量成本综合分析结果，制定相应的质量成本改进措施，送责任部门实施。

4.3 内部损失科目的返工返修费、停工损失费由生产部每月报送财务部。

4.4 外部损失科目中的送、退货运费，用户索赔费用、质量事故处理费（含段代劳务费）由市场营销中心每月报质量保证部审核确认后，报送财务部。

4.5 配件损失由各发生单位填报，审批后，报送财务部。

5 工作程序

工作程序流程图：

5.1 财务部设置不良质量成本科目。

5.2 制定年度质量成本计划。

每年十二月份，财务部根据质量成本历史数据编制下年的《年度质量成本计划》，年度质量成本计划应与企业经营计划相协调。

5.3 不良质量成本数据的归集

5.3.1 各部门每月5日前根据《不良质量成本科目一览表》，按如下流程将统计表送交财务部。

5.3.1.1内部损失科目归集：

a）部门职能表及流程，“★”为相关项：

b）《返工返修明细表》由生产部报送。

c）油料、电能消耗应有相关单位的确认，由发生单位报生产部，并登记到《返工返修明细表》上。

5.3.1.2外部损失科目归集流程：

a）部门职能表及流程，“★”为相关项：

b）《不良质量成本部门统计表》由市场营销中心报送。

5.3.2质量问题责任判定不清时，该项故障成本暂缓归集，待公司质量分析会判定后，再进行填报。

5.3.3 赴段处理故障的职工差旅费由各单位承担，在财务部报销时，应注明“赴段处理故障”。

5.3.4供方质量责任的索赔，由质量保证部拟定《质量责任判定书》，判定后报送财务部。

5.4 核算不良质量成本

每月10日前财务部对各部门的质量成本数据进行统计、核算，编制上月《不良质量成本月报表》，并将实际值与计划值进行比较，上报管理者代表，并抄送质量保证部。

5.5 分析不良质量成本

质量保证部于每季末对季度不良质量成本进行分析，编制《不良质量成本分析报告》上报管理者代表，分析内容应包括：

a)内部损失的趋势及造成的主要原因。

b)外部损失的趋势及造成的主要原因。

c)质量成本关键因素分析及改进措施要求。

5.6 不良质量成本控制

5.5.1质量保证部根据不良质量成本分析报告，按《纠正措施控制程序》，要求有关责任部门采取措施予以改进。应采取措施的情况有：

a)内部损失成本和外部损失成本大幅上升或连续上升。

b)年度质量成本计划无法实现。

5.5.2年度《不良质量成本分析报告》及改进情况应提交管理评审。

5.5.3为优化成本，不断满足顾客要求，在年度质量成本计划能够实现的情况下，管理评审会议按照持续改进管理程序的要求，制定不良质量成本的持续改进计划。

5.7 记录

记录的管理依据《质量记录控制程序》，由记录形成部门、送达部门各保存一份。

6 相关/支持性文件

6.1 纠正措施控制程序

6.2 经营计划

6.3 持续改进管理程序

6.4 管理评审程序

6.5 质量记录管理程序

7 质量记录

7.1 不良质量成本科目一览表；

7.2 不良质量成本部门统计表；

7.3 废品记录单/废品记录统计表；

7.4 返工返修明细表；

7.5 不良质量成本月报表；

7.6 不良质量成本分析报告；

7.7 年度质量成本计划

7.8 质量分析会纪要

7.9 质量责任判定书

8 更改记录（见更改记录表）

9 附则

本程序由公司标准化管理委员会提出并批准本程序由公司质量保证部归口管理

本程序起草单位：质量保证部

本程序起草人：徐世武

本程序校对人：王敏义

本程序审核人：王银生

本程序批准人：马玉临

更改记录表