第四章 现金流量表解读习题自考

第四章现金流量表解读

【例题·单选】现金流量表的编制基础是（）

A.永续盘存制

B.定期盘存制

C.权责发生制

D.收付实现制

【例题·单选】编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的直接法是以（）为起点

A.净利润

B.营业收入

C.营业利润

D.营业成本

【例题·多选】下列关于现金流量表的表述正确的有（）

A.现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表

B.现金流量表将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量

C.现金流量表中的现金包括现金、银行存款和其他货币资金

D.间接法便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景。

E.直接法便于了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。

【例题·多选】现金流量表分析的目的包括（）

A.评价企业利润质量

B.分析企业财务风险

C.评价企业风险水平和抗风险能力

D.预测企业未来现金流量

E.评价企业财务状况

【例题·单选】下列关于经营活动现金净流量整体质量分析表述错误的是（）

A.经营活动现金净流量小于零是最糟糕的情况，经营中“入不敷出”

B.经营活动现金净流量等于零意味着经营过程中的现金“收支平衡”，这种情况对企业发展是较好的

C.经营活动现金净流量大于零意味企业生产经营比较正常，具有“自我造血”功能

D.经营活动现金净流量大于零且能够补偿当期发生的非付现成本意味企业可以抽出长期资金进行投资，从而增加企业的竞争能力

【例题·单选】企业销售商品收到的增值税销项税应在（）项目反映。

A.收到的税费返还

B.收到其他与经营活动有关的现金

C.收回投资收到的现金

D.销售商品、提供劳务收到的现金

【例题·多选】下列经营活动现金流量的项目，财务分析人员应重点关注的是（）。

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.收到其他与经营活动有关的现金

C.购买商品、接受劳务支付的现金

D.支付的其他与经营活动有关的现金

E.吸收投资收到的现金

【例题·判断说明题】投资活动现金净流量大于零说明企业投资收益显著（）。

【例题·多选】投资活动现金净流量小于零可能的结果有（）。

A.投资收益显著

B.投资收益状况较差

C.出现财务危机不得不处置长期资产以补偿日常活动现金需求

D.企业当期有较大的对外投资，对企业长远发展有利

E.企业本期投资缩小

【例题·单选】支付的应由在建工程负担的职工薪酬现金支出应在（）项目反映。

A.支付给职工以及为职工支付的现金

B.投资支付的现金

C.支付的其他与经营活动有关的现金

D.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

【例题·单选】下列各项现金流出，不属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有（）。

A.偿还应付账款

B.偿还短期借款

C.发放现金股利

D.支付借款利息

【例题·判断说明题】对于一个健康的、正在成长的公司来说，经营活动现金净流量一般应大于零，投资活动现金净流量应大于零，筹资活动的现金净流量应正负相间。（ ） 【例题·单选】下列业务中，涉及经营活动现金流量变化的项目为（ ）

A.交纳所得税

B.以存货偿还债务

C.计提固定资产折旧

D.购买固定资产 【例题·多选】在现金流量表附注中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整的项目有（ ）

A.主营业务收入

B.资产减值准备

C.固定资产折旧

D.财务费用

E.管理费用 【例题·多选】下列关于现金流量项目之间相关关系说法正确的有（ ）。 A.各类活动产生的现金流量净额等于现金流入小计与现金流出小计的差额 B.现金及现金等价物净增加额等于经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额之和

C.主表经营活动现金流量净额是按直接法确定的

D.补充资料经营活动现金流量净额是按间接法确定的

E.主表现金及现金等价物净增加额与补充资料现金及现金等价物净增加额相互印证 【例题】某企业2003年、2004年与2005年有关现金流量资料如下：（单位：万元）

要求：（1）根据上述资料，以2003年为基年，进行现金流量的定比趋势分析； （2）进行简要的分析评价。 例如：A 公司现金流入流出情况如下表： 年度 项目

2002 2003 2004 2005 2006

经营活动产生的现金流入小计 1347360 1479393 1620494 1609393 2325912 投资活动产生现金流入小计 204011 139416 202779 163039 35256 筹资活动产生的现金流入小计 188727 506518 535518 317610 312454 现金总流入 1740098 2125327 2358791 2090042 2673622 经营活动产生的现金流出小计 1646156 1553796 1544448 1467257 2287358 投资活动产生现金流出小计 114650 164641 193769 255069 72751 筹资活动产生的现金流出小计 44251 396123 538582 450155 212220 现金总流出

1805057

2114560

2276799

2172481

2572329

2003年 2004年 2005年 经营活动现金净流量 1520 2880 3970 投资活动现金净流量 －1260 －2450 －2860 筹资活动现金净流量

－500

－800 －1500 现金及现金等价物净增加 －240

－370

－390