电力行业银行承兑汇票业务账务处理

银行承兑汇票业务账务处理

一、办理银行承兑汇票时：

由公司总部直接将银行承兑汇票的保证金拨入分公司保证金账户，然后银行将承兑汇票付给白山电业局抵顶分公司的国网电费。在这一环节的账务处理分别为：

1、总部：下拨银行承兑汇票保证金

借：内部往来—供电分公司--某家

贷：银行存款（下拨国网电费）

2、办理承兑汇票的企业：

借：银行存款（收上级拨入国网电费）

贷：内部往来—总公司

3、各分公司：

借：应付账款—国网电费

贷：应付票据

银行存款

二、票据到期付款时

1、总部下拨承兑汇票保证金余款：

借：内部往来—供电分公司—某家

贷：银行存款（下拨国网电费）

2、办理承兑汇票的企业：

借：银行存款（上级拨入国网电费）

贷：内部往来—总公司

支付汇票款时：

借：内部往来—总公司（其他）

贷：银行存款（支付其他与筹资活动有关的现金）

3、总部接收协同：

借：应付票据

贷：内部往来—供电分公司—某家（其他）

下拨给各分公司：

借：内部往来—供电分公司—各家

贷：应付票据

4、各分公司账务处理：

借：应付票据

贷：内部往来—总公司