信贷知识及财务报表分析

首先你要是到银行做贷款不要跟银行的人说你会马上还款，那样银行不愿意贷款给你,就算是金额很大也如是，短期建议走小额或者典当，虽然费率高，但是放款相对银行较快，手续齐全的话一般3到5天就可以。资料方面，你要准备公司的财务报表，公司章程，组织机构代码，税务登记证，营业执照,开户许可证，对公户的对帐单及一些证明你经营收益状况的资料去综合评定；如果你的公司是个人注册的，建议你（企业法人）,用自己或第三人的房子做抵押，做个人经营性贷款，政策会好一些•审核也没有那么麻烦，只要你信用记录良好，有相应的还款能力，抵押物足值，一般没什么难度。

信贷员要求：

1、银行基本业务知识要懂，不然什么叫存款、贷款都不知就不用说了。

2、各方面信息。要做信贷的话就要分析贷款客户的基本情况、市场走势、客户

的发展前景、贷款风险等。例如，现在欧美对纺织品经常实施配额限制，这样就需了解对哪类纺丝品影响最大。分析推断客户的销售是否受影响。

3、财务会计知识。连会计都不懂的话怎会报表。

4、观察能力，信贷员经常要跑企业现场观察企业情况

5、驾驶证，因为要外出调查，走路还是开车取决于有没有车和有没有驾驶证。

银行一般对客户的报表主要从以下几方面进行分析：

1、经济实力，主要为以下数据：

总资产

所有者权益

固定资产净值

在建工程

长期投资

2、资产负债情况，主要以下数据：

一、资产总额

二、负债总额

1、短期负债

其中：短期借款

2、长期负债

其中：长期借款

三、资产负债率%

四、流动比率%

五、速动比率%

六、已获利息倍数

3、盈利能力，以下数据：

销售收入

销售利润

减：管理费用

财务费用

力卩：投资收益

利润总额

销售利润率%

总资产利润率%

4、营运能力，以下数据：

总资产周转率

存货周转率

应收账款周转率

银行会都一套具体某行业的对比值，什么范围内的数值表现为优秀、良好、或差。

通过对比就可得出企业的财务情况如何。

信贷人员的基本技能应该包括两方面：做人和专业知识。做人要具备亲和力、洞察力和灵变力；专业知识包括金融、财务管理和法律。

要对一个公司放贷，首先要看该公司是否具备借款的主体资格，其次要看其借款用途是否合法合情合理，再次该公司的股东及其经营者的人品素质，然后看该公司现金流量尤其是经营现金流量是否充足，担保手续是否合法合规有保障，以及申请借款的单位的配合态度，最后当然就是要看你上司或老板的意思了。

一、对资产负债表的分析

资产负债表是反映上市公司会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过资产负债表，能了解企业在报表日的财务状况，长短期的偿债能力，资产、负债、权益和结构等重要信息。

（一）对资产负债表中资产类科目的分析

在资产负债表中资产类的科目很多，但投资者在进行上市公司财务报表的分析时重点应关注应收款项、待摊费用、待处理财产净损失和递延资产四个项目。

1.应收款项。（1）应收账款：一般来说，公司存在三年以上的应收账款是一种极不正常的现象，这是因为在会计核算中设有“坏账准备”这一科目，正常情况下，三年的时间已经把应收账款全部计提了坏账准备，因此它不会对股东权益产生负面影响。但在我国，由于存在大量“三角债”，以及利用关联交易通过该科目来进行利润操纵等情况。因此，当投资者发现一个上市公司的资产很高，一定要分析该公司的应收账款项目是否存在三年以上应收账款，同时要结合“坏账准备” 科目，分析其是否存在资产不实，“潜亏挂账”现象。（2）预付账款：该账户同应收账款一样是用来核算企业间的购销业务的。这也是一种信用行为，一旦接受预付款方经营恶化，缺少资金支持正常业务，那么付款方的这笔货物也就无法取得，其科目所体现的资产也就不可能实现，从而出现虚增资产的现象。（3）其他应收款：主要核算企业发生的非购销活动的应收债权，如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款等。但在实际工作中，并非这么简单。例如，大股东或关联企业往往将占用上市公司的资金挂在其他应收款下，形成难以解释和收回的资产，这样就形成了虚增资产。因此，投资者应该注意到，当上市公司报表中的“其他应收款”数额出现异常放大时，就应该加以警惕了。

2.待处理财产净损失。不少上市公司的资产负债表上挂账列示巨额的“待处理财产净损失”，有的甚至挂账达数年之久。这种现象明显不符合收益确认中的稳健原则，不利于投资者正确评价企业的财务状况和盈利能力。

3.待摊费用和递延资产。待摊费用和递延资产并无实质上的重大区别，它们均为本期公司已经支出，但其摊销期不同。“待摊费用”的摊销期在一年以内，而“递延资产”的摊销期超过一年。从严格意义上讲，待摊费用和递延资产并不符合资产的定义，但它们似乎又同未来的经济利益相联系，而且在会计实务中，不少人也习惯于把已发生的成本描绘为资产。

（二）对资产负债表中负债类科目的分析投资者在对上市公司资产负债表中负债类科目的分析中，重点应关注其偿债能力。主要通过以下几个指标分析：

1.短期偿债能力分析。（1）流动比率：流动比率即流动资产和流动负债之间的比率，是衡量公司短期偿债能力常用的指标。一般来说，流动资产应远高于流动负债，起码不得低于1 ：1, 一般以大于2 : 1较合适。其计算公式是：流动比率= 流动资产/流动负债。但是，对于公司和股东，流动比率也不是越高越好。因为，流动资产还包括应收账款和存货，尤其是由于应收账款和存货余额大而引起的流动比率过大，会加大企业短期偿债风险。因此，投资者在对上市公司短期偿债能力进行分析的时候，一定要结合应收账款及存货的情况进行判断。（2）速动比率: 速动比率是速动资产和流动负债的比率，即用于衡量公司到期清算能力的指标。一般认为，速动比率最低限为0.5 ：1,如果保持在1 : 1，则流动负债的安全性较有保障。因为，当此比率达到1 : 1时，即使公司资金周转发生困难，也不致影响其即时偿债能力。其计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债。该指标剔除了应收账款及存货对短期偿债能力的影响，一般来说投资者利用这个指标来分析上市公司的偿债能力比较准确。

2.长期偿债能力分析。（1）资产负债率、权益比率、负债与所有者权益比率，这三个比率的计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额；所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额；负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益总额。资产负债率反映企业的资产中有多少负债，一旦企业破产清算，债权人得到的保障程度如何；所有者权益比率反映所有者在企业资产中所占份额，所有者权益比率与资产负债率之和为1;负债与所有者权益比率反映的是债权人得到的利益保护程度。投资者在看财务报表时，只要看一下资产、负债、所有者权益、无形资产总额这几项，便可大概看出该企业的长期偿债能力状况，这三个比率只有在同行业、不同时间段相比较，才有一定价值。（2）长期资产与长期资金比率。其公式为：长期资产与长期资金比率=（资产总额-流动资产）/ （长期负债+ 所有者权益）。这一指标主要用来反映企业的财务状况及偿债能力，该值应该低于100%, 如果高于100%，则说明企业动用了一部分短期债务来购置长期资产，这样就会影响企业的短期偿债能力，其经营风险也将加大，实为危险之举。

、对利润表的分析在财务报表中，企业的盈亏情况是通过利润表来反映的。利润表反映企业一定时期的经营成果和经营成果的分配关系。它是企业生产经营成果的