征税和纳税(2017示范课)

（1）服装厂和商场应该交纳什么税？增值税
（2）国家应该对服装厂和商场的哪一部分销 售额征税？
服装厂：15-10=5万元 商 场：18-15=3万元
3.我国的两大税种
个人所得税
征税 对象
纳税人
增值税
增值额
在我国境内销售货物 或提供加工……的单 位和个人
个人所得
在我国境内有住 所„„都应缴纳个人 所得税
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 任何违反税法的行为， 必须受到法律的制裁！ 丙 注意报出口额时多报个三倍吧！这样国家给 骗税
乙
的出口退税款就可观啦！
丁 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科， 让他们尝尝 拳头的滋味。 抗税
小李拿了工资后请朋友们吃大餐，结账 索要发票时，饭店服务员以给饮料为由拒 绝提供发票，小李两难了......
江苏省东台中学 刘艮梅
（一）税收及其种类
1.税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
(有国就有税)
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的依据 5.税收的地位
(有税必有法)
A.为实现国家职能 B.政治权力 C.财政收入的基本形式 D.国家 E.税法
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
（1）我国税收取之于民，用之于民。 （我国税收的性质） （2）国家各种职能的实现，必须依靠社会各界 缴纳的各种税收做物质基础。（税收的作用） （3）因此，公民在享受国家提供的各种服务的同 时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 （公民权利与义务相统一） （4）任何违反税法的行为，如偷税、欠税、骗 税、抗税等，必须受到法律的制裁。
为增强公民依法纳税意识，请同 学们以小组为单位设计一条宣传税收 的标语。
强制性
要 保
求 障
无偿性
税收区别于其他财政收入形式的主要标志
3.我国的两大税种
个人所得税
征税 对象
纳税人
增值税
增值额
在我国境内销售货物 或提供加工……的单 位和个人
个人所得
在我国境内有住 所„„都应缴纳个人 所得税
ห้องสมุดไป่ตู้
税率
超额累进税率 比例税率
基本税率17 %
目前，我国工资、薪金所得个税起征点是3500元。
小李听同事说发工资了，满心欢喜的打开 手机查看人生的第一份工资。 “说好的6000元呢？怎么少了一千多？五险 一金，这个可以有。什么？还缴了税！” 1.这个税能不缴吗？ 2.实在要缴，能打个折吗？ 强制性 固定性
3.实在要缴，那能给我点奖品吗？无偿性
2. 税收的基本特征及其相互关系 三者紧密联系 不可分割 固定性
征收个人所得税的作用： 高收入者多纳税， 低收入者少纳税，甚至不纳税。 个人所得税是国家财政收入的重要 来源，是调节个人收入分配，实现社会 公平有效手段 对工资薪金所得采用超额累进税率有什么特点？
小李工作的服装厂向纺织厂购买一批 布料，布料的销售价为10万元。服装厂将 这批布料加工成服装， 以15万的价格出 增值税的作用： 售给百货商场，百货商场将这批服装以 18 避免对一个经营额重复征税，防止 万的总价卖给消费者。 前一生产经营企业偷漏税行为。
税率 作用
超额累进税率 比例税率
财政收入重要来源， 调节个人收入分配，实 现社会公平有效手段
基本税率17 % 避免重复征税 防止偷漏税
小李拿了工资后请朋友们吃大餐，结账 索要发票时，饭店服务员以给饮料为由拒 绝提供发票，小李两难了......
偷税 甲 做两套帐：一本内部账，一本外部账，多隐 瞒收入，少开 发票，能不开就不开。
2、增强纳税人意识
（1）义务意识：
依法纳税。既包括自己要依法纳税，也包括要
监督别人依法纳税（比如购物索要发票）。
（2）权利意识：
增强监督意识、以主人翁的态度积极关注国家 对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行
为进行批评检举。
1.理解税收的含义。 2.理解税收的基本特征及其相互关系。 3.了解增值税与个人所得税的内容及其作用。 4.懂得依法纳税是公民的基本义务，了解违 反税法的四种主要现象。