旅游企业财务管理中旅院

《财务管理》期末复习提纲考试题型

一、填空题

二、名词解释

三、简答题

四、计算题

五、综合题

第一章绪论

旅游饭店及其性质；

旅游饭店财务活动；

旅游饭店财务关系；

旅游饭店财务管理的特点；

旅游饭店财务管理的方法；

第二章旅游饭店财务管理中的两个重要概念

资金的时间价值

计算方法：单利、复利、年金。

风险的价值

风险的含义；

风险价值的计量；

风险大小的判别。

第三章旅游饭店筹资管理

金融市场的含义与分类；

旅游饭店筹资分类；

旅游饭店自有资金筹集方式；

资本金的含义与基本内容；

资本金制度的含义；

旅游饭店负债资金筹集的方式与种类；

商业信用的含义与主要内容；

商业汇票的含义；

资金成本的含义；

不同类型资金成本的计算。

第四章旅游饭店投资管理

投资的含义与分类方法；

旅游饭店固定资产投资的财务评价指标：静态与动态指标，具体内容旅游饭店对外投资的含义与分类；

有价证券投资的风险及其管理；

第五章旅游饭店流动资产管理

流动资产的概念与分类；

流动资产管理的基本内容；

旅游饭店外汇的含义；

外汇风险的含义及其种类；

旅游饭店存货的概念；

存货管理有几种模式及其内容？

存货日常发货方式及其内容？

旅游饭店结算资产的含义与内容。

第六章旅游饭店固定资产管理

固定资产的含义与特点；

固定资产折旧的含义；

旅游饭店固定资产折旧的计算方法；第七章旅游饭店无形资产及递延资产无形资产的含义、种类与摊销方法；

递延资产的含义与具体内容；

第八章旅游饭店成本费用管理

旅游饭店成本费用的含义与内容；

旅游饭店成本费用日常控制的对象；

餐饮直接成本控制的主要环节；

保本点的计算方法；

第九章旅游饭店收入、税金和利润管理旅游饭店营业收入的含义与分类；

我国财税体制改革的主要内容；

旅游饭店缴纳的税金的主要种类；

旅游饭店以销售额为计税依据的税种；

旅游饭店计入管理费用的税种；

第十一章旅游饭店财务分析

财务分析的对象；

资产负债表的含义；

利润表的含义；

旅游饭店利润分析的相关指标；

旅游饭店营运性分析的相关指标；

旅游

公式计算复习题

1.某人以1000元存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，求3年复利终值？FV=1000(F,9%,3)=1000*1.295=1295

FV=1000(1+9%)3=1000*1.295=1295

2.某人以1000元存入银行，年利率为8%，3个月复利一次，求3年复利终值？

FV=1000(F,2%,12)=1000*1.268=1268

FV=1000(1+2%)12=1000*1.295=1295

3. 某人将一笔资金存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，3 年后取出1295元，问当初存入了多少元？

PV=FV(P,9%,3)=1295*0.772=1000

FV=PV (1+9%)3 =1295

PV=1295/ (1+9%)3 =1000

4. 某人以10%的年利率借得资金10000元，期限为5年，如每年年末还本付息，他每年末需还多少？

PVA=A(P/A, i,n)

A=PVA/(P/A, i,n) =10000/(P/A, 10%, 5) =10000/3.791 =2638(元)

5. 企业租用一设备，在10年中，每年年初支付租金5000元，年利息率为8%，现在购买需40000元，问应租赁还是购买？

已知:A=5000,n=10,i=8%

求：V0

V0=5000[(P/A,8%,10-1)+1]

=5000(6.24+1)

=36235

结论：应租赁

6. 例：某酒店发行2年期债券，按年付息,2年后一次还本.债券票面利率为14%，面值为1000元的债券10000张。发行费率为4%，所得税率为40%。

1）按面值发行。则该债券的资金成本为

债券的资金成本 = ）

（）（%4-1100001000 40%-114%100001000⨯⨯⨯⨯⨯= 8.75% 2）溢价发行：每张债券价格：1100元。则该债券的资金成本为

债券的资金成本 = 4%)

-(110000110040%)-(114%100001000⨯⨯⨯⨯⨯= 7. 955% 7. 例：某饭店发行3年期债券500张,面值10000元,平价发行.3年后一次还本付息.债券票面年利率为11%，发行费率为发行价格的5%,所得税率为33%.求其资金成本率.

8. 例:某旅游饭店现有资金来源为投入资本金、其他单位投资、银行借款、发行债券。各种筹资方式的资金成本已定。现有以下几种筹资组合方式。

要求：选择一种最佳筹资组合方式。

9.

＝８％×４５％＋１２％×２０％＋１６％×１５％＋１３％×２０％＝11％

Ｋ

Ａ

＝８％×５０％＋１２％×２５％＋１６％×１５％＋１３％×１０％＝10.7％

Ｋ

Ｂ

＝８％×5５％＋１２％×２０％＋１６％×１0％＋１３％×15％＝10.35％

Ｋ

C

＝８％×40％＋１２％×3０％＋１６％×20％＋１３％×10％＝11.3％

Ｋ

D

如何继续降低筹资组合的资金成本率?

10. 例某酒店共有长期资金100万元，其中债券30万元，优先股10万元，普通股40万元，保留盈余20万元，各种资金成本分别为：6%，12%，15.5%,15%。