税收法律关系的要素是主体 客体 内容

1.税收法律关系的要素是主体客体内容

2.税收的关键性特征是无偿性

3.中央政府和地方政府分享收入的税种是资源税

4.我国主管财政收支财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是财政

部

5.我国实行分税制财政管理体制的时间是1994 1 01

6.属于财产税法的税法是房产税

7.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是

税率

8.根据《企业所得税法》规定符合条件的小型微型企业计征企业所得税适用税

率是20%

9.我国《企业所得税法》及其条例避税港的界定标准为实际税负明显低于12.5%

10.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费按劳务报

酬所得缴纳个人所得税

11.出口应税商品免税

12.我国报复性关税实施的决定权在关税委员会

13.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是2008.1.1

14.根据企业所得税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳的企业所得

税适用税率率是15%

15.我国现行应税消费品中采用从价和从量定额复合方法征收消费税的商品是

卷烟

16.不属于流转税体系的税种是印花税

17.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得税是劳务报酬所得

18.非固定业户纳税人申报缴纳的增值税的纳税地点是销售地的税务机关

19.纳税人承包的工程跨省自治区直辖市的纳税地点为纳税人机构所在地

20.我国土地增值税最高适用税率是20%

21.某进口公司进口一批稀有金属，该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外，还

需缴纳增值税。

多选题

22.我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是A文化馆举办文化活动的门票

收入B大学生收取提供教育劳务C 企业家联谊的会员收取的年费

23.全国人大立法通过的征税法律是A企业所得税B个人所得税

24.我国的完税凭证主要有A税收完税证B专用扣税凭证C印花税票或通用缴款

书D汇总缴款书和税票调换证

25.王某是某高校的教授应缴纳的个人所得税是A津贴B稿酬C红利收入D讲课

费

26.区分居民纳税人和非居民纳税人其判定标准是A是否是我国公民B收取收入

的工作地点

27.适用13%税率征收增值税的货物A自来水B音像制品C煤炭

28.税收法律关系终止的原因有A完全履行纳税义务B超过法定期限而消灭C具

备法定免税条件D纳税人消失E有关税法的废止

29.我国税务登记的类型一般分为A设立登记B变更登记C停业复业登记D注销

登记E外出经营报验登记

30.累进税率可分为A全额累进税率B超率累进税率C超额累进税率

31.纳税人的权利A申请退税权B请求国家赔偿权C请求回避权D税收知情权

业务分析

某超市为一般纳税人1、2015年1月购进液晶电视50万，取得增值税专用发票2、销售其他用品收入180万3、上期末未抵扣进项税款2万

要求：1、税务处理的法律依据2、增值税的计算公式

解答：1、某彩电生产企业为一般纳税人购进液晶电视依法取得增值税专用发票可以抵扣进项税额为50*17%

2、销售日用品适用17%来计算销项税金，因超市在零售环节销售商品，采用销售额和销项税额合并定价的方法，应按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+税率），该项业务的销项税额为180/（1+17%）*17%，上月未抵扣进项税额2万，可以结转本期抵扣。该企业2013年月应纳增值税额的计算=本期销项税额-本期进项税额={180/（1+17%）*17%}-（50*17%）-2.如果因本期销项税抵扣本期进项税和上期结转的进项税金和为负数，则该企业本期不需缴纳增值税，其税金可以结转下期继续抵扣。