中央财政科研项目结余资金管理问题及对策分析

中央办公厅 国务院办公厅印发 < 关于进 目完成任务目标并通过验收后，结余资
对中科院某研究所承担的 27 个国
一步完善中央财政科研项目资金管理等 金按规定留归项目承担单位使用，在 2 家自然科学基金项目、中央部门某直属
政策的若干意见 > 的通知》（简称《若 年内由项目承担单位统筹安排用于科研 事业单位承担的 8 个国家 863 计划、支
干意见》）等相关文件精神，结合单位 活动的直接支出；2 年后未使用完的， 撑计划项目 2015-2017 年结余资金各科
实际完善结余资金管理制度，统筹安排 按规定收回”。
目分布情况进行了合并汇总统计，显示
使用，促进科研工作。但调研也同时了 ２ 结余资金使用变化情况 解到一些单位在结余资金分配使用上由
规定“项目在研期间，年度剩余资金可 国际科技合作专项项目为例，2014 年 使用范围，由项目负责人编制预算用于
以结转下一年度继续使用。项目完成任 完 成 76 个 项 目 结 题 验 收， 结 余 经 费 后续科研工作的直接支出。其中人员费
务目标并通过验收，且承担单位信用评 1676.36 万元，占专项经费预算 4.4%。 支出（包括劳务费和专家咨询费）比例
通过对 64 家单位（中央高校 19 家、
１ 政策规定情况
不必要开支，在调动科研单位和人员自 科研院所 47 家）的实地调研，收取科 主性前提下，有利于规范科研经费使用， 研人员和管理人员 2000 余份有效调研
关于中央财政科研项目结余资金留 但从另一个方面看，专项资金结余占比 问卷、一对一访谈和小规范座谈 500 多
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内容基础上进行了调整，重点增加结余 亿 元， 经 审 计 结 余 资 金 31.8 亿 元， 占 主要模式有以下四种。
资金使用周期，取消结余资金使用情况 预 算 安 排 的 19%， 结 余 比 例 基 本 占 到
第一，由项目（课题）负责人使用。
报项目主管部门的规定。《国发 11 号文》 预算安排的五分之一。再以部分十二五 如某大学规定，结余经费按照直接经费
9、劳务费 10、专家咨询费 11、其他支出 12、间接费用（2014 年及以前 批准项目管理费）
预算金额合计 27333.08 16429.7 15416.65 161.7 851.35 501.29 5940.99 382.92 453.16 328.76 293.69 939.67
第四，按照一定比例将结余资金在 单位和项目组间分配。如某研究所规定， 结余资金 30% 作为研究所发展基金，用 于支持前瞻性科研项目、公共平台建设 及有关费用的直接支出等；其余 70% 优 先用于项目组科研发展直接支出。
科目名称
合计
1、设备费 （1）设备购置费 （2）设备试制费 （3）设备改造与租赁费 2、材料费 3、测试化验加工费 4、燃料动力费 5、差旅费 6、会议费 7、国际合作与交流费 8、出版 / 文献 / 信息传播 / 知识 产权事务费
科研项目结余资金留规单位使用的 未通过验收和整改后通过验收的项目， 结余经费 11662.45 万元，占专项经费预
政策规定出台已 4 年多，综合来看，中 或承担单位信用评价差的，结余资金按 算 17.7%，呈现逐年增长。
央高校和科研院所大多能够按照《中共 原渠道收回”；《若干意见》明确“项 ２．２ 结余资金分布情况
用的规定，《若干意见》在《国务院关 增大，总量呈逐年增长势头。
人次、翻阅查看单位制度规定及课题相
于改进加强中央财政科研项目和资金管
2016 年科技部三大主体科技计划 关支出账目 300 余份，分析、梳理、总
理的若干意见》（简称《国发 11 号文》） 验收项目 2746 项，财政预算安排 174.5 结目前中央财政科研项目结余资金留用
财经管理
Financial Management
中央财政科研项目结余资金管理问题及对策分析
陈 涛
（科学技术部科技经费监管服务中心，北京 １０００３８）
摘要：新的中央财政科研项目结余资金留用政策出台以来，结余资金的使用管理逐渐受到各方关注，结余资金 总量变化呈现增长势头，落实结余资金统筹使用政策呈现多种方式，反映出的问题呈现多样性。文章主要就结 余资金留用政策落实和执行情况、结余资金使用过程发现的关键问题及原因展开深入分析，并提出意见建议， 以期推动结余资金发挥更大经济效应。 关键词：中央财政；科研项目；结余资金管理；问题对策 中图分类号：Ｆ８１２ 文献标识码：Ａ
差旅、会议、国际合作与交流、专家咨 询 费 等 科 目 结 余 比 例 较 大、 均 超 过 预
于涉及单位与课题组等多方利益，存在 ２．１ 结余资金总量变化
算 金 额 的 50%； 另 外， 设 备 费 中 的 设
畏难情绪，统筹作用发挥不够；有的存
结余资金留归承担单位使用的规定 备改造与租赁费结余占比较大，达到
价好的，项目结余资金按规定在一定期 2015 年 132 个 项 目 结 题 验 收， 结 余 不得超过结余经费预算总额的 50%。
限内由单位统筹安排用于科研活动的直 经 费 11472.42 万 元， 占 专 项 经 费 预 算
第二，单位统筹用于科研基金。如
接支出，并将使用情况报项目主管部门； 12.9%。2016 年 136 个项目结题验收， 某大学规定，将结余经费统筹到学校科
在结余资金长期挂账、单位改变资金用 出台后，承担单位和课题组由以往结题 49.18%。详见表 1。
途、未严格落实结余资金使用规定等情 前的突击花钱、转移套取科研资金、违 ３ 结余资金留用模式 况，结余资金使用有待进一步规范和提 规列支科研经费，逐步转向精打细算、
高使用效益。
“能省则省”，最大限度的减少违规和
作者简介： 陈涛（１９７６—），男，汉族，籍贯：湖北洪湖，学历：本科，职务：副处长，研究方向：科技管理。
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研预研基金，项目负责人可优先提出基
表 １ 科研科目结余资金情况汇总情况
金申请。 第三，按照结余资金使用时间，在
单位和项目组间分配。如某大学规定， 项目任务目标完成并通过验收的，自验 收结论下达后的 18 个月内，结余资金 留归项目组后续研究使用；18 个月后结 余资金未用完的，由学校统筹用于科研 活动的直接支出；2 年后仍有剩余的， 按国家有关规定原渠道退回。