实验2 总账系统实验(1)

实验二总账系统实验

【实验目的】

熟悉总账系统的主要功能及操作流程，掌握总账系统初始化、日常业务处理、期末处理的操作方法。

【实验容】

⑴总账系统初始化，包括系统选项设置和期初余额录入。

⑵总账系统日常业务处理，包括凭证管理、出纳管理和账表查询。

⑶总账系统期末处理，包括自动转账和月末结账。

【实验资料】

本实验沿用实验一中的盛达股份公司账套，所需其他实验资料如下：

1.总账初始化资料

⑴系统参数

选择“出纳凭证必须经由出纳签字”、“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”三个选项，其他选项采用默认值。

⑵期初余额，见表3-1：

表3-1 期初余额

【提示】本年利润账户期初余额一般应为零，因此，输入本年利润账户累计借方发生额850 792，累计贷方发生额3 403 167，从而使得本年利润账户期初余额为零；同时输入工行存款累计借方发生额2 552 375，其他账户累计发生额略。

表3-2 应收账款期初余额

表3-3 应付账款期初余额

2.经济业务

盛达公司相关会计和纳税资料如下：

⏹已知A、B两种产品的增值税税率均为17%，出口退税率均为13%，出口退税执

行免抵退政策，按主管税务机关审批数进行核算；

⏹企业所得税税率为25%，按资产负债表债务法确认递延所得税；城市维护建设税

税率为7%，教育费附加计征率为3%；

⏹采用移动加权平均法核算材料出库成本；

⏹采用全月加权平均法核算产品出库成本；

⏹按约当产量法在完工产品和在产品之间分配生产成本；

⏹每年末按应收账款（不含其他应收款和长期应收款）余额的0.05%计提坏账准备；

⏹对甲公司长期股权投资占表决权资本30%，采用权益法进行核算；

⏹按实际利率法摊销具有融资性质的销售所确认的未实现融资收益。

2014年12月，盛达公司的交易和事项如下：

第1笔：1日，从乙供应商采购B材料10吨，取得增值税专用发票，发票注明价款120 000元，增值税20 400元，款项尚未支付，以转账支票（工行，下同）支付运费1110元，支票号ZZ01，取得增值税专用发票注明的价款为1000元，增值税1110元1，材料直接验收入库。

借：原材料-B材料（10吨）121 000

应交税费-应交增值税-进项税额20 510

贷：应付账款（乙供应商）140 400

银行存款-工行存款（转账支票ZZ01，现金流量“04”） 1 110 第2笔：2日，从甲供应商采购A材料10吨，取得普通发票一，价税合计210 000元已通过转账支票支付，支票号ZZ02，材料尚未验收入库。

借：在途物资-A材料（10吨）210 000 贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ02，现金流量“04”）210 000 第3笔：3日，1日购买的B材料100公斤发生非常损失，经批准转入营业外支出。

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1 415.1

贷：原材料-B材料（0.1吨） 1 210

应交税费-应交增值税-进项税额转出205.1

借：营业外支出-非常损失 1 415.1

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1 415.1

第4笔：4日，2日购买的A材料验收入库，发生正常损耗100公斤。

借：原材料-A材料（9.9吨）210 000

贷：在途物资-A材料（10吨）210 000

第5笔：5日，以转账支票偿还甲供应商欠款250 000元，支票号ZZ03。

借：应付账款（甲供应商）250 000

贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ03，现金流量“04”）250 000 第6笔：6日，甲客户以转账支票预付货款500 000元，支票号ZZ04。

1营业税改征增值税后，交通运输业增值税税率为11%。

借：银行存款-工行存款（转账支票ZZ04，现金流量“01”）500 000

贷：预收账款（甲客户）500 000 第7笔：6日，利用工行存款为职工缴纳社会保险费210 00元，其中单位负担160 000元，个人负担50 000元。

借：应付职工薪酬-工资50 000

-社会保险费160 000

贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”）210 000

第8笔：6日，利用工行存款为职工缴纳住房公积金150 000元，单位和个人各负担75 000元。

借：应付职工薪酬-工资7 5 000

-住房公积金75 000

贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”）150 000

第9笔：8日，利用工行存款为职工代缴个人所得税50 000元。

借：应付职工薪酬-工资50 000

贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”）50 000

第10笔：8日，利用工行存款支付上月职工工资325 000元。

借：应付职工薪酬-工资325 000

贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”）325 000

第11笔：9日，销售给甲客户A产品500件，开具增值税专用发票，发票注明的价款为5 000 000元，增值税850 000元，其中500 000款项已预收，余款尚未收取。

借：预收账款（甲客户）500 000

应收账款（甲客户） 5 350 000

贷：主营业务收入-A产品（500件）5 000 000

应交税费-应交增值税-销项税额850 000

第12笔：9日，甲客户以转账支票偿还欠款5 350 000元，支票号ZZ05，款项已通过工行收取。

借：银行存款-工行存款（转账支票ZZ05，现金流量“01”）5 350 000

贷：应收账款（甲客户） 5 350 000 第13笔：10日，销售给国外丙客户B产品800件，FOB价格为800 000美元，已通过中行收取。