12第十二章企业所得税

第十二章企业所得税

一、单项选择题

1. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照交易活动发生地确定所得来源地的是( )。

A.销售货物所得

B.劳务发生地所得

C.动产转让所得

D.利息所得

2. 某服装企业用买一赠一的方式销售本企业商品，规定以每套1500元(不含增值税价，下同)购买A西服的客户可获赠一条B领带，A西服正常出厂价格1500元，B领带正常出厂价格200元，当期该服装企业销售组合西服领带收入150000元，则A西服销售收入为( )元。

A.150000

B.132352.94

C.138564.92

D.170000

3.下列项目，属于企业所得税收入中不征税收入的是( )。

A.财政拨款

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国债利息收入

4. 纳税人下列行为不得视同销售确认所得税收入的有( )。

A.将货物用于投资

B.将商品用于捐赠

C.将产品用于职工福利

D.将产品用于在建工程

5. 下列关于烟草企业的烟草广告费和业务宣传费的描述正确的是( )。

A. 按当年销售(营业)收入30%限额扣除

B. 按当年销售(营业)收入15%限额扣除

C. 按当年销售(营业)收入2%限额扣除

D. 一律不得在计算应纳税所得额时扣除

6. 某企业2009年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出200万元(其中180万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为( )。

A.180万元

B.79.32万元

C.61.2万元

D.46.8万元

7. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

8. 依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B.企业以经营租赁方式租入固定资产，应当计提折旧

C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

9. 关于手续费和佣金支出，非保险企业按所签订服务协议确认的收入金额( )计算限额。

A.10%

B.15%

C.5%

D.1%

10. 以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是( )。

A.家具

B.小汽车

C.飞机

D.电子设备

11. 以下企业实际发生的资产损失，属于企业须向税务机关审批后才能扣除资产损失的是( )。

A.企业正常经营管理中变卖固定资产的损失

B.企业各项存货发生的正常损耗

C.管理不善导致资产的意外损失

D.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

12. 企业销售位于省、自治区、直辖市和计划单列市政府所在地域城区和郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于( )确定。

A.15%

B.10%

C.5%

D.3%

13. 某公司企业所得税税率为25%，2009年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税5万元。2009年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。

A.40

B.42.5

C.45

D.47.5

14. 企业的股权投资当有确凿证据表明已经形成了资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。可收回金额一律暂定为( )。

A.账面余额的3%

B.账面余额的5%

C.账面余额的10%

D.账面余额的15%

15. 某非软件企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的“五险一金”100万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是( )万元。

16. 某房地产开发企业开发某楼盘全部完工，总可售面积12万平米，已销售了9万平米。该企业成本对象总成本30000万元，为完工楼盘进行日常维护发生费用200万元，则该企业当期可扣除的成本费用总额为( )万元。

A.30200

B.22700

C. 22725

D.20100

17. 某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本和费用共计600万元，委托代销合同金额800万元。该外商投资企业另支付境外公司代销手续费为150万元。不考虑其他税费的情况下，该外商投资企业应纳税所得额为( )。

A.42.5万元

B.105万元

C.120万元

D.160万元

18. 2009年某居民企业实现产品销售收入l200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，接受捐赠收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.30.5

19. 根据企业所得税法中关于房地产开发企业经营业务的相关规定，房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过( )又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

A.6个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

20. 对非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在( )之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

A.1日

B.2日

C.3日

D.5日

21. 某外商投资企业，2007年开始享受两免三减半的优惠，原适用税率为15%。2010年计算企业应缴纳的企业所得税时，适用的税率为( )。

A.7.5%

B.10%

C.11%

D.22%

22. 某居民企业全年产品销售收入6700万元，取得包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元，转让无形资产使用权收入10万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是( )万元。

A.35.55

B.36

C.48

D.80

23. 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或者无形资产确认条件的，可以按照固定资产和无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或者摊销年限最短可为( )。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

24. 根据《企业所得税法》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。

A. 按月征收

B. 按季计征，分月预缴

C. 按季征收

D. 按年计征，分月或分季预缴

25. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

26. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，( )。

A.免税

B.减按90%计入收入总额

C.减半征收企业所得税