美国税制
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收政策一直备受关注。
美国的税收体系相当复杂，包括个人所得税、企业所得税、消费税等多种税种。
其中，关税作为一种重要的贸易税收，对进口商品征收关税，是美国税收政策的重要组成部分。
下面我们就来了解一下美国收税的标准。
首先，美国的关税标准是根据商品的分类来确定的。
美国海关和边境保护局负责对进口商品进行分类，并根据商品的分类确定适用的关税税率。
美国采用的是通用税则，商品按照通用税则的规定进行分类，然后再根据相关法律法规确定适用的关税税率。
其次，美国的关税税率并不是固定不变的，而是根据国际贸易形势和国家政策的变化而进行调整的。
美国政府会根据国际贸易形势和国家利益的需要，对某些进口商品的关税税率进行调整，以达到保护国内产业、调节进口贸易、维护国家利益的目的。
另外，美国还会根据与其他国家达成的贸易协定，对一些进口商品给予特殊的关税优惠待遇。
例如，美国与一些国家或地区签订了自由贸易协定，对这些国家或地区的商品可以享受较低的关税税率甚至免税。
这些贸易协定对于促进国际贸易、扩大出口、提高经济效益具有重要意义。
此外，美国还对一些特定的商品实施反倾销税和反补贴税。
当进口商品被认定为倾销或者受到补贴，美国政府可以根据相关法律法规对这些商品征收反倾销税和反补贴税，以保护国内产业免受不公平贸易行为的侵害。
总的来说，美国的关税标准是根据商品分类确定的，税率会根据国际贸易形势和国家政策进行调整，同时还会根据与其他国家达成的贸易协定给予特殊的关税优惠待遇，同时对一些特定的商品实施反倾销税和反补贴税。
这些税收政策旨在保护国内产业、调节进口贸易、维护国家利益，对于美国的经济发展和国际贸易具有重要的影响。
总之，了解美国的关税标准对于从事国际贸易的企业和个人来说是非常重要的。
只有深入了解美国的关税政策，才能更好地把握国际贸易的机遇和挑战，合理规划贸易策略，有效降低贸易成本，实现互利共赢。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
在美国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税收标准的制定对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
本文将针对美国的税收标准进行详细介绍，希望能够对读者有所帮助。
首先，美国的税收主要包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。
个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，包括工资、薪金、利息、股息、房屋出租收入等。
根据美国税法，个人所得税分为多个等级，不同等级对应不同的税率，通常来说，收入越高的人群需要缴纳更高的税率。
企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得，其税率也根据企业的利润水平而定。
消费税是指对商品和服务的销售征收的税费，一般由消费者在购买商品和服务时支付。
财产税是指对个人和企业拥有的财产征收的税费，包括房产、车辆、珠宝等各种财产。
其次，美国税收标准的制定是经过严格的程序和程序的。
税收标准的制定需要考虑国家的财政收支状况、经济发展水平、社会公平和公正等因素。
美国政府通常会根据国家的财政需求和经济形势来调整税收标准，以保障国家的财政收入和经济稳定。
此外，税收标准的制定还需要考虑社会公平和公正，以确保税收制度能够公平地对待不同的纳税人群体。
再次，美国税收标准的执行需要依靠相关的税收管理机构和税务部门。
美国国内设有联邦税务局（IRS）和各州税务局，负责征收和管理税收。
这些税收管理机构需要依法履行税收征收和管理职责，确保税收的公平、公正和及时征收。
同时，税收管理机构还需要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人的税收意识和合规意识。
最后，美国税收标准的调整和改革是一个长期的过程。
随着国家的经济发展和社会变革，税收标准也需要不断地进行调整和改革。
这需要政府、专家和社会各界的共同努力，以确保税收制度能够适应国家的经济发展和社会需求。
总之，美国税收标准的制定和执行是一个复杂而严谨的过程，涉及多个方面的因素。
只有通过科学合理的税收标准，才能够保障国家的财政收入和社会的稳定发展。
外国税制概述
外国税制概述外国税制概述税收是国家财政的重要组成部分，也是国家治理的重要手段之一。
不同国家的税制有着不同的特点和规定，本文将对外国税制进行概述。
一、美国税制美国税制是以联邦政府为主导，各州和地方政府为辅助的联邦制税制。
美国的税种繁多，包括个人所得税、企业所得税、消费税、财产税等。
其中，个人所得税是最主要的税种之一，税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为37%。
企业所得税税率为21%，消费税则由各州自行决定。
二、日本税制日本税制是以中央政府为主导，地方政府为辅助的集中制税制。
日本的税种包括个人所得税、企业所得税、消费税、财产税等。
其中，消费税是最主要的税种之一，税率为10%。
个人所得税税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为45%。
企业所得税税率为30.86%。
三、德国税制德国税制是以联邦政府和各州政府共同管理的联邦制税制。
德国的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、财产税等。
其中，增值税是最主要的税种之一，税率为19%。
个人所得税税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为42%。
企业所得税税率为15%。
四、英国税制英国税制是以中央政府为主导，地方政府为辅助的集中制税制。
英国的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、财产税等。
其中，个人所得税是最主要的税种之一，税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为45%。
企业所得税税率为19%，增值税税率为20%。
总体来说，不同国家的税制有着不同的特点和规定，但都是为了维护国家财政和社会公共利益而设立的。
在全球化的今天，各国税制的相互影响和互动越来越密切，税收合作也越来越重要。
美国个人所得税
正设法就如何为大规模社会支出计划筹资达成共识的民主党议员表示，他们正在考虑对美国的亿万富翁征收 所得税。此前提出的上调企业税计划，由于无法在民主党内部获得一致支持而被放弃。？
这项名为“亿万富翁所得税”的提案，可能对大约700名拥有10亿美元财富或连续三年年收入达1亿美元的美 国人造成影响。这些亿万富翁可能因股票和债券等资产的增值而被每年征税，不论这些资产何时被出售，即所谓 的“按市值计价”。不过，投资者可以每年冲销亏损。
发展历史
个人所得税是以个人所得为征税对象，并由获取所得的个人交纳的一种税。个人所得税是目前世界上大多数 国家普遍征收的一个税种，是国家财政收入的重要来源，并且具有缩小贫富差距，实现社会公平的社会功能。为 了筹措南北战争期间的战争费用，美国于1862年开征了个人所得税，至1866年个人所得税已占联邦政府全部财政 收入的25%。1913年，美国国会通过了个人所得税法，经过了近一个世纪的迅速发展，个人所得税已经从一个次 要税种一跃成为联邦财政收入的主要来源。2000年OECD(经济合作发展组织)的资料显示，发达国家个人所得税占 国家税收收入总额的平均比重达到29%，若把社会保险税考虑进来，这个比重则高达51%。
二是高收入者是美国个人所得税纳税的主体。据统计，年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款每年占美 国全部个人税收总额的60%以上，是美国税收最重要来源。也就是说，美国政府每年的巨大的财政来源主要是占 人口少数的富人交纳的，而不是占纳税总人数绝大部分的普通工薪阶层。
美国人纳税采取的的个人报税制度。每年的4月15日是美国人申报上一年收入和纳税情况的最后截止日。此 前，可以领取表格根据自己的实际收入情况向政府报税，也可以通过电脑络向政府报税。
美国个人所得税
经济学术语
美国税制
美国税制概况目前，美国税收实行的是由联邦、州和地方(县、市)分别立法和征管，联邦以所得税、州以销售税、地方以财产税为主体的税收制度。
三级政府各自行使属于本级政府的税收立法权和征收权；联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州，州的税收立法权不得有悖于联邦利益和联邦税法。
美国的税法制订是由众议院起草有关联邦税法的收入议案。
一、美国的税制有以下特点：1、个人和公司所得税为主体。
它们占了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的42%，而在联邦总收入中占55%。
2、社会保险税处于重要地位。
这种税目前在美国已经跃居联邦收入的第三位和政府总收入的第五位。
3．税收制度的联邦制属性。
国家和州政府拥有独立的征税权，同时地方政府从州政府中获得它们的征税权。
在这三个政府层次上有一部分税源是重复的，特别是在联邦政府和州政府之间，但是其税收结构显著不同。
二、美国税制的演变美国税收制度的发展大体经历了三个阶段：即以关税为主体的间接税阶段，以商品税为主体的复税制阶段和以所得税为主体的复税制阶段。
(一)以关税为主体的间接税阶段(1783-1861)在1783年美国宣布正式独立之前，由13个殖民地组成的大陆国会没有宪法赋予的课税权，因此无法在美国建立一套统一的税收制度。
(二)以关税为主体的间接税制向以商品税为中心的复税制转化阶段(1861-1913)1861年美国南北战争爆发，为了筹措经费，经国会通过，联邦政府开始对年所得在800美元以上的个人征收3%的个人所得税。
1862年，对个人所得税法进行了修改，规定对超过1万美元的年所得，税率提高为5%，从而使个人所得税稍具累进性。
战争结束后，个人所得税遭到了纳税人的一致反对，1872年，个人所得税法被废止。
(三)以所得税为主体的复税制阶段(1913-?)1913年是美国税制从商品课税为主走向所得课税为主的分界线。
但此时，所得税的纳税户仅占全国总户数的1%，其收入占联邦税收的比重也仅为5%。
美国的税收制度完整
美国的税收制度(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。
个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。
（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率一般为1%至11%。
（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。
美国收税标准
美国收税标准美国是世界上最大的经济体之一，其税收政策对全球经济有着深远的影响。
美国的税收体系相当复杂，包括个人所得税、企业所得税、消费税等多种税种。
其中，关税作为一种重要的贸易税种，对于进口商品的征收标准直接影响着国际贸易和全球经济格局。
本文将对美国的关税征收标准进行详细介绍，以便了解美国关税政策对全球经济的影响。
首先，美国对进口商品的关税征收标准是根据商品的分类和价值来确定的。
美国海关和边境保护局负责对进口商品进行分类，并根据相关法律法规对不同类别的商品征收不同的关税。
一般来说，商品的分类是根据美国国际贸易统一编码系统（HTS）来确定的，每种商品都有对应的编码和相关的关税税率。
其次，美国关税税率的确定还受到贸易协定和特殊关税安排的影响。
美国与许多国家和地区签订了贸易协定，根据这些协定，进口商品可以享受较低的关税税率甚至免税。
此外，美国还对一些特定国家或地区的商品实施特殊关税安排，这也会影响到关税的征收标准。
再次，美国对进口商品的关税征收标准还受到进口数量限制和反倾销措施的影响。
美国可以对某些商品实施数量限制，即使该商品的关税税率较低甚至为零。
此外，美国还可以对某些商品实施反倾销措施，即对进口商品征收反倾销税以保护国内产业。
最后，需要指出的是，美国政府可以根据国家利益和国际形势调整关税征收标准。
特别是在国际贸易紧张局势加剧或国家安全受到威胁时，美国政府可以采取一系列措施，包括提高关税税率、扩大征税范围等，以确保国家经济安全和国际竞争力。
总的来说，美国的关税征收标准是一个复杂而多变的系统，受到多种因素的影响。
了解美国的关税政策对于国际贸易和全球经济格局具有重要意义。
希望本文的介绍能够帮助大家更好地了解美国的关税征收标准，为国际贸易和经济合作提供参考。
世界各国的纳税人识别号制度
世界各国的关于纳税人识别号制度（1）美国。
1913年，美国通过第一部个人所得税法，实行综合税制。
美国现行个人所得税课税模式主要依据1986年修订的美国《国内收入法》，采取综合征收模式。
在美国，除了未成年人外，几乎每个成年居民都要缴纳个人所得税。
根据税法规定，只要是美国公民或者绿卡持有人，美国政府都要对其收入征税；即使绿卡持有人不居住在美国，也必须为其海外收入向美国缴纳个人所得税。
在税务登记阶段，美国国内收入局建立唯一的纳税人识别号制度，税务机关通过纳税人识别号把不同来源的同一纳税人的涉税信息进行归集，以便通过计算机程序与纳税人申报信息进行比对，这个识别号与社会保险号是一致的。
在美国，每个公民在出生后就必须申请一个社会保险号码，在美国工作的外国人和得到美国大学奖学金资助的外国学生也不例外。
该社会保险号码用处非常广泛，涉及申请工作、发放薪金、填写纳税申报表、银行存款开户、申请信用卡、购买各类保险、购买房产或者汽车、领取驾驶执照、登记犯罪记录等各个方面，任何人在涉及上述事项时都需要填写社会保险号码并被输入计算机。
（2）瑞典。
瑞典公民一出生就被赋予一个有10位数字的终身税务号码，用于享受税收宽免。
待其长大后用于税务申报和一切经济活动，所有部门都要使用这个号码，而且管理严格。
税务部门可以通过税务号码掌握纳税人的一切经济活动、收入来源和财产状况。
纳税人去世后，税务机关还要根据其财产、负债状况决定是否要征收遗产与赠与税，之后再核销该号码。
同样，当一个新公司申请成立时，也有一个统一的税务号码。
每年年底，银行会将个人和公司的财产、收入情况提供给税务部门。
根据税务号码，税务部门可以随时查阅纳税缴税情况。
税务号码成为个人和企业生存的基础，银行开户、社会保险缴费等日常经济生活都需要税务号码，个人和企业的不良信息也可以通过税务号码查询。
（3）澳大利亚。
个人税号是澳大利亚个人所得税征收得以顺利进行的最基本环节。
每个澳大利亚公民自出生之日起，均有一个伴随自己一生的个人税号。
各国税收制度
各国税收制度税收制度是一个国家财政体系中重要的组成部分，不同国家根据自身的经济和社会环境制定相应的税法和税收政策。
本文将主要介绍几个国家的税收制度。
首先是美国的税收制度。
美国的税收制度相对较为复杂，包括个人所得税、公司所得税、增值税等多种税种。
个人所得税根据不同收入水平分为不同档次，税率递增。
公司所得税根据公司利润额逐渐增加税率。
此外，美国还有社会保险税，用于支付社会保险和医疗费用。
总体上，美国税收制度注重个人的纳税义务和责任，税率相对较高。
接下来是瑞士的税收制度。
瑞士的税制非常灵活，主要通过分权和区域自治来实现。
瑞士联邦政府、州政府和地方政府都有权征收税收。
联邦政府主要征收直接税，包括个人所得税和公司所得税。
州政府和地方政府主要征收间接税，如增值税和消费税。
此外，瑞士实行分类扣除制度，允许个人纳税人按照自己的实际情况从税前收入中扣除一定的费用，以减少纳税额。
再者是中国的税收制度。
中国的税收制度主要包括增值税、所得税和消费税等。
增值税是目前中国税收体系中主要的税种，涉及到商品和劳务的交易。
增值税分为一般税率和特殊税率，根据不同的行业和商品适用不同的税率。
所得税分为个人所得税和企业所得税，个人所得税根据不同收入水平采取递进税率。
此外，中国的税收制度也鼓励企业投资和创新，给予一定的税收优惠政策。
最后是瑞典的税收制度。
瑞典的税收体系以高税负、高福利模式著称。
税收主要包括所得税、消费税和财产税等。
所得税采取累进税率，高收入者税率较高。
消费税是瑞典税收体系的重要组成部分，适用于几乎所有商品和服务。
瑞典还实行财产税，对房产和资产征收税款。
此外，瑞典的税收制度注重公平和福利，为低收入者和弱势群体提供相应的福利和援助。
综上所述，不同国家根据自身情况制定不同的税收制度，以实现财政收支平衡和社会公平。
税收制度的设计需要考虑到经济发展水平、社会需求和政府财政状况等多方面因素，既要激励经济增长和创新，又要保障社会公正和福利。
美国税制改革对企业的长远影响
美国税制改革对企业的长远影响美国的税制改革是一个复杂且影响深远的议题，对于企业的发展有着长期而多面的影响。
这次改革不仅仅是税收政策的调整，更是对企业战略、运营、投资决策等方面产生了重大的冲击。
首先，从企业的税负角度来看，美国税制改革中的税率调整是最为直接和显著的变化。
降低企业所得税税率，使得企业在盈利计算和税后留存方面有了更多的空间。
这意味着企业能够保留更多的利润，增强了自身的资金实力。
对于那些盈利能力较强的企业而言，税负的减轻直接转化为更多的可支配资金，为企业的扩张、研发投入、员工福利提升等提供了财务支持。
然而，税制改革并非仅仅是降低税率这么简单。
在税收抵扣和减免政策方面的调整，也对企业的成本核算和税务规划产生了影响。
例如，对某些特定行业或业务的税收优惠政策的改变，可能会导致企业重新评估其业务布局和投资方向。
如果原本享受较大税收优惠的业务在新税制下优势不再，企业可能会减少在该领域的投入，转而寻找更符合税收政策导向的发展机会。
在资本投资方面，税制改革也发挥了一定的激励作用。
新的税制可能提供了更有利的资本折旧和摊销政策，这鼓励企业加大对固定资产和长期资产的投资。
企业可能会更倾向于购置新的生产设备、更新技术设施，以提高生产效率和竞争力。
这种投资的增加不仅有助于企业自身的发展，也对整个经济的产业升级和技术进步起到了推动作用。
但同时，税制改革也带来了一些不确定性和挑战。
税法的复杂性和频繁变化可能增加企业的税务合规成本。
企业需要投入更多的人力、物力和财力来理解和适应新的税收法规，确保自身的税务处理合法合规。
这对于一些规模较小、税务管理能力相对较弱的企业来说，可能构成了一定的负担。
另外，国际税收政策的调整也对跨国企业产生了重大影响。
美国税制改革可能改变了跨国企业在全球范围内的利润分配和税收筹划策略。
例如，对于海外利润的征税方式的改变，可能影响企业在海外的投资和生产布局。
一些跨国企业可能需要重新调整其全球供应链和价值链，以适应新的税收环境，这可能导致企业运营成本的增加和战略的重新定位。
国外税制体系介绍
国外税制体系介绍美国美国是联邦制国家，全国有50个州和1个特区（哥伦比亚特区），各州拥有包括立法权在内的较大的自主权，联邦、州和地方三级政府均有独立的征税权，有自己独立的税收征管机构，各级税收管理机构之间不存在行政上的隶属关系。
美国税制是世界上最复杂的税制之一。
其中以美国个人所得税制度中复杂的扣除、宽免和抵免等规定表现得最为典型。
复杂的税制为纳税人带来许多额外负担，加大了税收成本，但另一方面也体现出美国税制的科学性和先进性。
美国税制目前以个人所得税、社会保障税、公司所得税等直接税为主体，销售税和消费税等间接税以及财产税为补充的税制体系。
日本日本税制是由50多个税种组成的复合税制。
二战以后，日本形成了中央、都道府县、市町村三级政府均以直接税为主的税制体系。
1989年消费税的征收使得间接税在日本税制中的地位逐渐提高，日本的直接税和间接税的比重逐渐趋向合理。
目前，中央政府的个人所得税、法人税、消费税以及地方政府的事业税、居民税和固定资产税等是其主要税种。
英国英国税制经历了比较漫长的发展历程。
17世纪前，英国税制以原始的直接税为主体，并辅之以某些单项消费税和其他税收。
17-18世纪盛行消费税，开始建立以间接税为主体的税制结构。
1799年首创所得税后，税制结构发生变化，到二战后，直接税收入已占税收收入总额的50%左右，形成以直接税为主体的税制体系。
法国法国的税收制度十分完备，是西方国家税收体制的典型。
与美国等国家不同，法国大部分税收是由国家征收的，如所得税、增值税和转移税。
它们是中央政府收入的重要来源，各地区地方政府所征收的税种是财产税和交易税。
俄罗斯俄罗斯实行联邦制，俄罗斯税制带有明显的中央与地方税权分离的特点。
联邦、加盟共和国（自治区、特定行政区域）和地方三级都有税收立法权，相应的就有联邦税、加盟共和国税和地方税三类税种。
新加坡新加坡承袭的英国的法律体制，国会拥有税法制定权及修订权，税法的执行由国内收入署负责。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
美国的税收标准涉及个人所得税、企业所得税、消费税等多个方面。
本文将就美国的税收标准进行详细介绍，帮助读者更好地了解美国税收制度。
首先，我们来看个人所得税。
美国个人所得税分为七个档次，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
不同的收入属于不同的档次，税率也会相应调整。
此外，美国还有一些特殊的税收政策，比如对于长期资本利得的征税，税率为0%、15%和20%，取决于个人的税务情况。
其次，是企业所得税。
美国企业所得税的税率为21%，这是2018年通过的减税法案中确定的税率。
此前，美国企业所得税税率一直维持在35%。
减税后，美国企业所得税税率大幅下降，为企业发展带来了更多的利好。
除了个人所得税和企业所得税，美国还有一些其他的税收制度。
比如，美国并不实行全国性的消费税，但各州会根据自己的情况征收销售税。
此外，美国还有财产税、遗产税、礼物税等其他形式的税收。
需要注意的是，美国税收标准是会不断变化的。
政府会根据经济形势、财政需求等因素对税收政策进行调整。
比如，2017年通过的减税法案就大幅调整了美国的税收标准，降低了个人所得税和企业所得税的税率。
总的来说，美国的税收标准是相对复杂的，涉及的方面也比较广泛。
不同的税种、不同的税率都会对个人和企业的财务状况产生影响。
因此，了解美国的税收标准对于在美国生活和工作的人来说是非常重要的。
希望本文能够帮助读者更好地了解美国的税收制度，为个人和企业的财务规划提供参考。
美国各级政府的事权、财权和税权划分.doc
美国各级政府的事权、财权和税权划分美国是一个典型的联邦制国家。
其政府体系包括联邦政府、州和特区政府、地方政府（包括县、市、镇、学区和特殊劳务区，共计8万多个）三个层级。
各级政府系统间的事权划分、税权收入划分和财政支出是一个国家正常运转的基本经济问题。
其中，事权划分是税权划分和财政支出的前提。
这里从三个层次上来说明美国的经济运转的基本情况。
一、美国各级政府的事权划分1、事权划分。
所谓多级政府间的事权划分，就是指把各种公共权力及政府职责在一国的各级政府之间进行分配，从而确定不同类型公共权力政府职责的管辖主体。
政府间事权的划分受政治、经济、历史、文化背景、人口结构、地理状况等各种因素的影响。
政府间事权划分的前提首先在于明确政府职能范围，只有在政府职能范围明晰、合理的条件下，政府事权划分的科学性和合理性才能得到保证。
美国是一个典型的联邦制国家，各级政府独立性很强。
在定位政府职能时将效率与公平摆到同等重要的位置上，政府既强调对经济的干预，也重视对收入分配结果的调节，反映在财政上则表现为这些国家一方面通过大规模减税刺激经济增长，另一方面又通过大量福利性支出增加居民保障。
2、美国政府在事权划分方面遵循的原则。
一是受益原则。
受益原则要求各级政府事权范围的界定应当依据公共产品的受益范围来确定。
二是效率原则。
即根据效率高低来确定一项公共产品应由哪一级政府提供，这实际上也是就近、便利原则的体现。
美国就是一个典型的以地方分权为基本特征的国家。
地方政府在大多数公共产品领域具有相当突出的优势。
三、财权事权对称原则。
所谓事权与财权的对称性是指某一级政府在承担一定事权的同时应当具备充足的财权作为保障，与此对应，各级政府间财权的划分也应当以事权的划分为基础，以保证各级政府事权能够得到落实。
四、多样性原则。
在财政联邦主义下，财政制度应当允许不同地方根据自己的情况和偏好采取差异化的事权划分模式。
五、法制化原则。
从世界有关国家的经验看，不论是联邦制国家还是单一制国家、发达国家还是发展中国家，政府间责权利关系都是建立在宪法或相关法律基础上的，各级政府事权大小及其事权的履行都有宪法或其他法律依据，即使政府之间共有事权也有法律形式加以明确分工。
美国的税务管理与税收制度
美国税务政策对社会福利的影响
美国的税务政策对社会福利具有重要的调节作用 。
通过实行个人所得税、社会保障税等措施，为贫 困人群提供基本生活保障，缓解社会贫富差距。
此外，税务政策还涉及医疗保健、教育、住房等 领域，以保障人民的基本权利和福利。
美国税务政策对国际竞争力的影响
美国的税务政策对国际竞争力产生一定的影响。
医疗保险税
为资助医疗保险项目，美国还针对工资收入征收医疗保险税。医疗保险税由 雇主和雇员共同缴纳，税率根据工资水平和雇员身份的不同而有所差异。
销售税
州及地方销售税
美国各州和地方政府都有权征收销售税。销售税是对商品和服务的销售收入征收 的一种税，税率因州和地方的不同而有所差异。
消费税与增值税
某些州还征收消费税和增值税，这两种税都是对商品和服务的购买征收的税。消 费税是在购买商品或服务时缴纳的税，而增值税是在商品或服务的生产和流通环 节中缴纳的税。
房产税
房产税征收
美国各州和地方政府都有权征收房产税。房产税是根据房屋 评估价值的一定比例征收的，税率因地区而异。
评估与争议处理
房产税的评估通常由地方政府进行，但纳税人可以对评估结 果提出异议并申请复议。如果争议无法解决，纳税人可以向 法院提起诉讼。
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美国的税务管理
税务登记
税务登记流程
在美国，纳税人需要在联邦、州和地方层面进行税务登记，并获得相应的税 号。纳税人需要向税务机关提交必要的文件和信息，以证明其身份、居住地 和经营活动的合法性。
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联邦政府和州政府在税务政策上有时会存在分 歧，但总体上保持协调一致，以促进国家整体 的发展。Biblioteka 美国税务政策对经济发展的影响
美国的税务政策对经济发展具 有重要影响。
美国税务制度
美国税务制度美国税务制度美国税务制度是指美国政府对居民和企业收取各种税款的制度。
该制度由联邦税务和州税务两个层面组成，旨在为政府提供财政资源，以资助公共服务和社会福利项目。
联邦税务是美国税务体系的核心，由联邦政府负责管理和征收。
联邦税收主要包括个人所得税、企业所得税和消费税。
个人所得税是根据个人收入的多少来计算，税率根据收入水平分为多个档次，高收入人群面临较高的税率。
企业所得税则是根据企业利润的多少来计算，税率通常比个人所得税低。
消费税是根据购买商品和服务的金额收取，主要是州级和地方性的税收。
美国税务制度的一个主要特点是税基宽广，税收收入占国内生产总值（GDP）的比例较高。
这得益于美国税制的全球性，即获得全球收入的美国公民和企业都需要纳税。
同时，美国税务制度还存在一些税收减免和抵免措施，以帮助减轻纳税人的负担。
例如，个人可以在计算应纳税所得之前扣除一些支出，如子女教育费用、房贷利息等。
企业也可以享受一些税收优惠政策，以鼓励创新和投资。
除了联邦税务外，美国税务还包括州级和地方性税务。
各州根据需要制定自己的税收政策，并征收个人所得税、企业所得税、销售税等不同类型的税费。
州级税收在规模和税率上存在差异，有些州实行较高的税率以提供更多的公共服务，而有些州则采取较低的税率吸引更多的企业和个人前往发展。
美国税务制度在发展过程中一直受到各方的争议和评价。
支持者认为，税收是政府获得财政资源的主要途径，可以提供公共服务、改善社会福利和实现社会公正。
然而，批评者则认为，美国税务制度存在复杂性和不公平性的问题，高收入者往往可以通过各种税收规避手段减轻税负，而低收入者则面临较高的税率。
为了解决这些问题，美国政府不断尝试改革税务制度。
最近一次重大改革是在2017年通过的新税法。
该法案降低了企业所得税税率，取消了个人和家庭的许多税收抵免，以及提高了标准扣除额。
这些改革旨在促进经济增长和减轻中低收入纳税人的负担。
总之，美国税务制度是一个庞大而复杂的体系，涵盖了联邦、州级和地方性税收。
世界主要国家税收制度概述
世界主要国家税收制度概述税收制度是一个国家重要的经济手段，也是实现社会公平和经济可持续发展的重要途径。
不同国家的税收制度存在差异和特点。
本文将从以下几个方面对世界主要国家的税收制度进行概述。
一、美国的税收制度美国的税收制度分为联邦税和州税两种。
联邦税属于中央政府收入，主要包括个人所得税、公司所得税、财产税等；州税属于各州政府收入，主要包括销售税、房产税等。
美国税制的主要特点是税率分层，高收入人群纳税金额较高。
美国还实行个人税收抵免政策，降低个人所得税负担。
同时，美国也长期存在较大的税收逃避现象。
二、英国的税收制度英国的税收制度分为个人所得税、公司所得税、消费税、财产税等多个税种。
其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入，消费税被视为间接税，收入主要由各级政府共同支配。
英国税收制度的特点是税率较高，纳税人的税负较重。
同时，英国政府长期采取各种政策，鼓励企业在境内投资和纳税。
三、法国的税收制度法国的税收制度包括个人所得税、社会保险费、增值税、公司所得税等税种。
其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入，增值税属于间接税。
法国税收制度的特点是税收种类繁多，税率较高，且存在较多的税收优惠政策。
法国政府长期采取各种手段，确保纳税人公平纳税，防止逃税现象发生。
四、德国的税收制度德国的税收制度分为个人所得税、企业所得税、增值税等税种。
其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入，增值税属于间接税。
德国税收制度的主要特点是税率分层，高收入人群纳税金额较高。
德国政府长期采取各种措施，防止逃税和避税现象的发生，保障纳税人的权益。
五、日本的税收制度日本的税收制度包括个人所得税、社会保险费、企业所得税、消费税等多个税种。
其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入，消费税被视为间接税。
日本税收制度的特点是个人所得税较低，企业所得税相对较高，消费税税率较冷门。
此外，日本政府长期采取各种政策，鼓励企业在境内投资和纳税。
综上所述，世界各国的税收制度存在差异和特点，但都致力于实现税收公平和经济可持续发展。
美国企业所得税制度
美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。
在美国境（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。
非居民公司仅就其来源于美国境（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。
毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。
①存货计价。
存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。
只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。
税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。
②资本利得。
出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。
出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。
净长期资本利得超过净短期资本亏损的部分被视为净资本利得。
资本亏损只允许被用来冲抵资本利得。
应纳税年度中资本亏损超过资本利得的部分，可以向前结转3年或者向后结转5年，用来冲抵资本利得。
对于纳税人处置在贸易或者经营中使用的动产和某些非居住性不动产获得的利得，首先应该对其净利得中相当于折旧（成本回收）的那部分作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
对于处置其他贸易或者经营使用的不动产获得的利得，首先应该对数额等于所申请的折旧或者成本回收超过直线折旧额的那部分净利得作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
美国个人报税指南
美国个⼈报税指南还记得《肖申克的救赎》么？主⼈公安迪，就是凭借着给监狱⾥所有⼈报税的“真本事”，成为监狱长的⼼腹，最终成功逃出⽣天的。
电影⾥，⼈们排队请安迪帮忙报税的场景历历在⽬。
事实上，报税兹事体⼤，不仅是脑⼒活更是体⼒活，如果少交或者是晚交还会⾯临罚款，甚⾄触犯法律。
对很多⼈来说，简直是梦魇。
税后收⼊到底是多少？美国⼯薪阶层的发⼯资周期，⼀般为两周或者半个⽉。
⼯资单上第⼀栏，是名义⼯资或者叫⽑收⼊（Gross Income），然后扣除医保的⾃付费⽤，按规定交纳社保和⽼年医保（以上类似于中国的三险⼀⾦或五险⼀⾦），以及⾃愿储蓄的退休福利⾦以后，剩余部分再按照⽐例，预扣联邦和州个⼈所得税，然后就是拿到⼿的钱。
下⾯这个例⼦，收⼊⼤约是美国中等⽔平的家庭：根据上图，这位员⼯每半个⽉可以拿回家1465.46美元，全⽉为2930.92美元。
除了联邦和州的个⼈所得税以外，绝⼤部分都是为了养⽼⽽缴纳的（医保除外），其中雇主还需要为你缴纳社保和⽼年医保的⼀半（如果是个体户，则⾃⼰全额缴纳）。
这些钱和退休福利⾦（包括雇主配付的部分），当前都不⽤交税。
社保和⽼年医保由国家统⼀管理，旱涝保收，退休福利⾦则存放在⾃⼰管理的储蓄账户⾥。
在⼀定年龄之前，除⾮特殊情况不得⽀取。
等到年⽼取⽤的时候，多数⼈因为已经不再⼯作，收⼊骤减，税负的⽐例很低甚⾄不必交税，对⼯薪阶层来说是⽼有所养的主要依靠。
为什么要报税？联邦个税的缴纳，是雇主以员⼯申报的W-4表为基础，按照国税局的规定算出来的。
W-4表的⽬的是⽤来申报免税额度，这个额度不是具体的⾦额，⽽是⼀个整数。
对很多⼈来说，免税额度和家庭⼈⼝构成有关，也和预计的免税收⼊有关。
不论是哪种情况，预交的个税和实际应交的税额之间，多少会有出⼊。
因此每年1⽉1⽇到4⽉15⽇之间，美国⼈都需要填写国税局的1040表，申报上⼀年度的个税。
在征收个⼈所得税的州，居民同时还需要填写该州的相关申报表格。
美国税收制度
6、 财产税
•
财产税是美国州政府和地方政府对在美国境内拥有不
动产或动产，特别是房地产等财产的自然人和法人征收的
一种税。财产税一直是美国地方政府最重要的财政来源，
它占地方政府税收收入的80%以上。联邦政府不征收财产
税，各州政府只征少量或不征收财产税。
7、州税及地方税（State and Local Taxes）
2、个人收入所得税（Individual Income Tax）
• 个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。 个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn） 。
• 个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫 妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。
• 个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、 租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡 养费收入、投资收入和商业经营收入等。
• 个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为 10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次
3、公司收入所得税（Corporate Income Taxes）
公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保 障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为 15%、25%、34%和35%。
限内作适当变动。多数州和地方政府通过颁布法规的形式来解释税法
。
•
美国实行彻底的分税制，属于联邦、州与地方分权型国家。美国
的税收管理体制分为联邦、州及地方政府三级。联邦政府征收所得税
、销售税、遗产税与赠与税，大多数州及地方政府征收专营权税、所
得税、销售税、财产税、遗产税与赠与税
二、美国的税制特点
• 1、个人和公司所得税为主体。 • 2、社会保险税处于重要地位。 • 3、税收制度的联邦制属性。
2024年美国大选谁能制定更好的税制
2024年美国大选谁能制定更好的税制美国大选一直是全球瞩目的焦点，而其中的税制问题更是关系到每一个美国人的切身利益。
在 2024 年的大选中，各位候选人对于税制的规划和设想将直接影响到美国经济的走向以及民众的生活水平。
要探讨谁能制定更好的税制，首先得了解当前美国税制的现状。
现行的美国税制复杂繁琐，存在诸多问题。
比如，税收法规的复杂性使得企业和个人在纳税过程中面临巨大的合规成本。
一些大型企业通过复杂的税务规划来减少纳税额，而中小企业则往往因为缺乏专业的税务知识和资源而承担了相对较重的税负。
此外，收入不平等问题在现行税制下也未能得到有效解决，高收入群体有更多的途径来避税，而中低收入群体则承担了较大的压力。
在众多的候选人中，不同的政治立场和经济理念决定了他们对于税制改革的不同方向。
一些候选人主张简化税制，降低税率，以刺激经济增长和创造就业机会。
他们认为，降低企业所得税可以鼓励企业扩大投资，增加生产，从而带动经济的繁荣。
对于个人所得税，他们主张减少税率档次，提高起征点，让更多的中低收入者减轻税负，有更多的可支配收入用于消费，进而推动经济的内循环。
然而，另一些候选人则认为，在降低税率的同时，可能会导致财政收入的减少，从而影响到政府在教育、医疗、基础设施等公共领域的投入。
他们主张在维持现有税率水平的基础上，加强税收征管，堵塞税收漏洞，特别是针对那些富人和大型企业的避税行为。
通过加大对逃税和避税的惩罚力度，确保税收的公平性和有效性。
还有一部分候选人提出了更为激进的税制改革方案，比如引入财富税。
他们认为，仅仅依靠所得税无法充分反映个人的真实纳税能力，那些拥有巨额财富的人即使不依靠劳动所得，也应该为社会做出更多的贡献。
财富税的征收可以在一定程度上缩小贫富差距，促进社会的公平正义。
那么，到底谁能制定出更好的税制呢？这取决于多个因素。
首先，候选人对于经济运行规律的理解和把握至关重要。
一个好的税制方案应该既能促进经济增长，又能保证财政的可持续性。
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应纳税的美国境外收入许多美国公民和税法定义居民获得外国来源的收入。
最近报告国税局关注拥有列支敦士登(Liechtenstein) 账户的纳税人。
不仅列支敦士登户口，国税局关注纳税人在世界任何地方的账户。
因此，国税局提醒您在申报表上报告您的全球收入。
如果您是美国公民，绿卡持有者，或是税法定义的居民，国税局提醒您在全球的收入(美国境内与境外) 均需在您的税表上申报并缴纳所得税无论您是否收到这些收入的W-2工资(年结)表，1099表，或国外发的所得凭单。
详情请参阅525号刊物”应纳税和非纳税收入” (Taxable and Nontaxable Income)。
此外，美国公民，绿卡持有者，或是税法定义居民的所的税，遗产税，和馈赠税的申报以及缴付预估税等规定通常都是一样的。
将收入藏匿海外(Hiding Income Offshore)不申报海外收入可能触犯税法。
国税局和国际伙伴正积极追查海外藏匿资产及以利用复杂跨国税务策画的逃漏税者。
国税局的目的是为了确保每一位纳税人正确申报收入并缴纳正确的税额。
海外金融帐户(Foreign Financial Accounts)除了报告您的全球收入以外，您还必须在您的美国税表上申报您是否有任何外国银行或投资账户。
根据《银行保密法案》(Bank Secrecy Act) 的规定，您要提交外国银行或投资账户报告（FBAR）(FinCEN 114表，取代先前的TD˚F90-22.1表)，∙您有财务利益，签署权，或其他(可动用)权力的海外帐户，及∙所有海外金融帐户总值在于任何时候超过$10,000。
有关海外金融帐户申报的更多规定，请参阅国税局新闻稿FS-2007-15【国外金融帐户申报规定】(Foreign Financial Accounts Reporting Requirements) 以及4261号刊物您有海外金融帐户吗? (Do You have a Foreign Financial Account?)隐藏海外收入的后果(Consequences for Evading Taxes on Foreign Source Income)如果国税局发现您有未申报的收入或未申报的国外金融帐户，您将面临严重后果。
这些后果可能不只须补缴额外的税金，还可能包括高额罚金，利息，罚款甚至坐牢。
举报推销海外逃漏税办法的促销员(Reporting Promoters of Off-Shore Tax Avoidance Schemes)国税局鼓励您举报推销海外逃漏税办法的促销员。
向国税局举报并提供税务欺诈罪行情资的告密者应填写211表”举报税务诈欺情资奖金申请书” (Application for Award for Original Information)，并按照2008-4号通知【依7623法规向国税局密告办公室提出奖赏要求】(Claims Submitted to the IRS Whistleblower Office under Section 7623) 列出的步骤进行就有资格获得奖金。
居住在美国境外的纳税人如果您是美国公民或税法定义居民，无论您住在美国或外国，申报所得税，遗产税和赠与税以及支付预估税的规定一般都是相同的。
无论您住在何处，您的全球范围收入都要缴美国所得税。
何时申报(When to File)如果您住美国境外或是在海外执行军务，您的报税期限自動獲准延長兩個月到6月15日。
但是，应缴的税金必須在4月15日(原报税截止日) 前缴付以避免付利息。
如果您无法在6月15日前申报税表，您可以在报税截止日前提交4868表要求将申报截止日再延到10月15日，不过6月15日之后缴纳的税款将被征收利息和｢未能缴付｣(failure to pay) 罚金。
在哪里申报(Where to File)如果您是美国公民，绿卡持有者，或是税法定义的居民，请将您的税表邮寄到：Department of the TreasuryInternal Revenue Service CenterAustin, TX 73301-0215USA如需缴纳预估税则将付款连同1040-ES表一并邮寄到：Internal Revenue ServiceP.O.Box 1300Charlotte, NC 28201-1300USA调整后总收入(AGI) 在指定门槛内的纳税人可以使用freefile來免费申报税表。
调整后总收入(AGI) 超过指定门槛的纳税人可以使用免费报税可填表格或是购买商业软体进行电子报税。
有少数公司提供可以接纳外国地址的软体。
要决定哪种方式对您最好，请查阅完整的免费报税软体清单以及提供的服务。
纳税人识别号码(Taxpayer Identification Number)每一位申报税表的纳税人及被抚养人者都需要有社会安全号码(SSN)或个人纳税识别号码(ITIN)。
如需取得社会安全号码，请使用SS-5表【社会安全卡申请表】(Application for a Social Security Card)。
如需SS-5表或要了解自己是否有资格申请社会安全卡，请联络社会安全局办公室或浏社会安全国际事务办理网页。
如果您或配偶没有资格获得SSN，您可以连同适当的文件申报W-7表来获取ITIN。
汇率(Exchange Rates)您在美国税表上必须以美元来注明申报的金额。
如果您以外国货币获得全部或部份的收入或支付全部或部份的开支，您必须将外国货币转换成美元。
纳税人一般使用年度平均汇率来申报一年之中定期获得的外国赚得收入。
然而，如果您在特定日子进行境外交易，您也可以使用那些日子的汇率。
汇率可在外国货币和汇率查询。
大部分国家的年度平均汇率可在年度平均汇率查询。
如何获取税务的帮助(How to Get Tax Help)国税局（IRS）在费城的办公室提供国际税务的帮助，工作时间为周一至周五午上6:00点至下午11：00点东部标准时间（EST），联系方式如下：∙电话：1 (267) 941-1000 (收费)∙传真：1 (267) 941-1055∙邮电：Email the IRS∙邮寄：Internal Revenue ServicePhiladelphia, Pa 19255-0725国税局国外办事处地址非税法定义居民的税务外国人是指不是美国公民或美国国民的人。
非税法定义的居民是指尚未通过绿卡测试(Green Card Test) 或居住测试(Substantial Presence Test) 的外国人。
A. 谁必须报税(Who Must File)如果您是非税法定义的居民或符合以下任一种情况，您就必须申报所得税：1. 税务年度中在美国从事或被认作从事贸易或生意。
∙然而，如果您的唯一美国收入是工资，而且金额低于个人免税额（请看501号刊物《免税额、标准扣除额和申报资讯》），您不需要报税。
2. 没有在美国从事贸易或生意，其美国收入的预扣税金额未达应扣缴税额。
3. 负责为第(1)或(2)项所述之个人申报税表的代表或报税员，4. 非税法定义居民遗产或信托的受托人，或是5. 国内信托人或其他人受托看管非税法定义居民的财产可能须按规定为该个人申报及缴纳所得税(详情请参阅财政部税法第1.6012-3(b)条规定)。
注：如果您是持"F"，"J"，"M"，或"Q" 签证在美国暂时居留的非税法定义居民的外国学生，教师，或受训人员，并有美国来源收入时(例如工资，小费，奖助学金，股息等) 才需申报1040NR 表(或1040NR-EZ表)。
详情请参阅外国学生与学者说明。
申请退税或优惠(Claiming a Refund or Benefit)您必须申报所得税表才能：1. 要求取回预扣过多或溢付的税款，或是2. 申报扣除额或其他优惠福利。
例如，如果您有不动产收入，您必须准时申报一份正确的税表才能对该收入申报允许的扣除额。
B. 申报哪些收入(Which Income to Report)需要缴交美国所得税的非税法定义居民其收入通常必须分成两类：∙与美国贸易或生意有关联的(Effectively Connected) 收入∙固定、可审定、年度或定期性(FDAP) 的美国来源收入有关联的收入在扣掉许可的扣除额后依递进税率课税。
税率与美国公民和居民使用的标准相同。
有关联的收入应在1040NR表第一页申报FDAP收入通常包含间接/无实质管理的投资(Passive Investment) 收入，但理论上它可以包含任一类的收入。
FDAP收入固定以百分之三十(或更低的条约税率) 的税率课征，同时此类收入不允许有任何扣除额。
FDAP收入应在1040NR表第四页申报。
C. 申报表格(Which Form to File)更多资讯请见选择何种表格来报税。
何时与何处申报(When and Where to File)如果您是雇员或自雇人士收到需预扣美国所得税的工资或非雇员报酬，或是您在美国境内有一个办公室或营业处，您通常必须在您税务年度结束后第四个月的第十五天之内报税。
对于采用年度报税的人来说这通常是指4月15日。
如果您不是收到需预扣美国所得税的工资或非雇员报酬的雇员或自雇人士，或在美国境内没有办公室或营业，您必须在您税务年度结束后第六个月的第十五天之内报税。
对于采用年度报税的人来说这通常是指6月15日。
请将1040NR / 1040NR-EZ税表邮寄到表格上列出的申报地址。
延长申报时间(Extension of time to file)如果您无法在截止日前申报税表，您可以在报税截止日前提交4868表要求自动延长申报时间。
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如果您在整个税务年度均为税法定义的居民，您可以申请美国公民可以获得的扣除额。
请参阅1040表及其说明来获得如何申请允许扣除额的更多资讯。
申报免税额(Claiming Exemptions)您可以根据美国公民适用的抚养关系规定来申报个人免税额和被抚养人免税额。
如果您选择夫妻分开报税而您的配偶并无收入而且不是另一名纳税人的被抚养人，您可以在您的税表上申报该配偶免税额。
其他被抚养人必须是美国公民或国民，或是美国，加拿大或墨西哥的居民。
详情请参阅501号刊物免税额、标准免税额及报税身份的资料(Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information) 或参见外籍人士－可以申请多少个免税额说明。