中山大学精品课程——基础会计学习题11

第十一讲内部控制与职业道德

练习题

1、名词解释

1、内部控制结构

2、控制环境

3、ERM

4、风险评估

5、沟通

6、商业伦理、

7、会计职业道德8、银行余额调节表

2、简答题

1、什么是内部控制？为什么企业需要内部控制制度？

2、以你周围所发生的现象说明，没有内部控制制度所导致的严重后果。

3、内部控制制度最核心的思想是什么？

4、请分别说明现金、银行存款、存货内部控制制度的组成内容并分析它们之间所可能

存在的区别。

5、财产清查与内部控制制度之间的关系如何？

6、简述商业伦理、职业道德与法律规范的关系。

3、案例分析题

1、星光公司的财务经理与业务部门经理发生了争执。业务部门经理发生的费用经总经理审批以后，财务经理拒绝办理报销。业务部门经理：“老总都批了，你还罗嗦什么！”财务经理：“老总批了算什么，应先经过财务部！”请根据内部会计控制的原理，对他们的争执发表你的看法。

2、河南郑州亚细亚商场，开业于1989年5月，仅用7个月的时间就实现了销售额9，000万元，1990年销售额达1.86亿元，跨入全国50家大型商场行列，到1995年，销售额突破4.8亿元，并创造了几个全国第一：第一个在商场中设立迎宾小姐和电梯小姐；第一个创立自己的仪仗队；第一个在中央电视台做广告。在中国商界成功营造出辉煌的“亚细亚现象”，全国各地的党政领导、商界要员纷纷前来参观学习……然而，令人吃惊的是，10年后的1998年8月15日，亚细亚商场悄然关门!导致亚细亚倒闭的众多原因中，内部控制极端

薄弱是关键。请大家进一步查阅亚细亚的相关资料，分析亚细亚的内部控制存在哪些问题，并结合现实提出解决措施。

3、南沙善恒管理咨询公司2005年11月30日银行存款日记账的余额为18901.62元;当月30日银行对账单余额为16344.41元,这一金额包括银行已入账但公司尚未入账的咨询费收入1230元。公司已签发的支票包括No.62,116.25元；No.183，150元；No.284，253.25元; No.1621,206.8元; No.1632,145.28元.

11月2日, 南沙善恒管理咨询公司的出纳已提交了辞职申请,申请次日获得批准,并在当月生效。离职前，出纳编制了如下的银行存款余额调节表：

11月30日银行存款日记账余额 18901.62元

加:已签发支票:

No.1621 190.71元

No.1623 206.80元

No.1632 145.28元

减:未送存现金 3000.00元

11月30日银行对账单余额 16344.41元

减:公司未记账的已收款项 1230.00元

11月30日银行存款的余额 13114.41元

南沙善怛管理咨询公司的财务主管检查了银行余额调节表后，发现出纳偷窃了所有未送存银行的现金，但他不知道出纳到底贪污了多少现金。

要求：

（1）帮助公司财务主管确定出纳贪污了多少现金？（列出计算过程）

（2）在出纳所偷窃的全部现金中，他想隐瞒多少？

（3）对南沙善怛管理咨询公司的内部控制的薄弱环节，并提出改进建议。