目标成本管理作业指引

1.目的
提高公司成本管理水平，建立先进合理的目标成本管理体系。

2.适用范围
适用于公司所属各项目的目标成本管理。

3.术语和定义
3.1.目标成本：是施工图设计阶段形成的，定型的成本目标值，用来指导施工过程中成本控制的
指标与目标。

3.2.责任成本：是以项目目标成本为依据，按专业部门及岗位职责所建立的、分工负责控制成本
的管理方式，通过确定成本目标值，明确各部门的成本控制责任，以实现在项目开发各阶段严格控制过程成本的目的。

4.职责
4.1成本管理部
1）组织制订项目目标成本；
2）组织制订责任部门的成本控制目标并定期进行监督考核；
3）负责动态成本监控、预警及目标成本调整审核。

4.2责任部门
1）配合成本管理部制订项目目标成本、责任成本；
2）按【目标成本估算表】及【目标成本控制指导书】的要求实施责任成本控制。

5.关键活动描述
5.1目标成本文件构成
文件分为二个部分：【项目目标成本】、【动态成本信息报表】。

5.3.1【项目目标成本】是反应项目的总目标成本和分项目标成本的成本测算文件。

1)建设项目的总目标成本是建设项目成本的控制线，由各分项目标成本组成。

2)各分项目标成本包括各专业工程造价指标及各种工程费用指标。

3)做出成本风险预判，提出规避方案。

5.3.2【动态成本信息报表】是反映各成本项目的动态变化情况、变化原因的成本文件；由成本管
理部在办理变更、签证审查后，将审查结果在【动态成本信息报表】中同步更新，实时反映成本动态变化。

5.2目标成本管理原则
5.2.1市场导向原则：目标成本管理以市场为导向，确保目标利润的实现。

5.2.2准确严谨原则：目标成本指标应科学准确，每项来源都要有充分依据，保证目标成本的权威
性。

5.2.3事前控制原则：目标成本管理贯穿于建设项目的每一阶段，凡事做到事先控制为主，事中事
后控制为辅，重点要放在立项、设计、施工之前发现问题，减少无效成本。

5.2.4动态管理原则：建设项目的动态成本要及时与目标成本进行比较并纠偏，确保建设项目总成
本在目标成本控制范围内。

5.3目标成本文件制订的步骤及时间要求
5.3.1项目可研阶段：在可研阶段，为获取土地提供参考依据而进行的经济测算，能够较为准确地
测算项目收益情况。

进行经济测算时，成本估算主要依据类似项目的成本数据或者已结算项目的数据，但须在测算时进行说明。

可研阶段应了解项目所在区域的同档次或者相似建筑的成本构成情况及价格水平，为经济测算提供参考。

5.3.2项目定位阶段：在投资分析和概念设计阶段，根据可行性研究报告，以及营销、设计、成本、
工程、财务等相关部门互动讨论确定的项目定位，完成【项目前期成本控制要点】。

确定各项费用的计划金额，着重考虑设计、报建、环境配套、营销费等，并向各费用的责任部门交底达成一致，作为各部门的工作目标。

5.3.3实施方案阶段：实施方案确定后十五个工作日内，对【项目成本测算表】进行细化和修订，
形成【项目目标成本测算表】，编制完成【目标成本控制责任书】，并以此指导设计、招标、施工、采购等业务活动中的成本费用使用与管理。

结合设计院的承诺明确各产品类型的限额设计指标(如钢筋、砼含量等)，形成【施工图设计阶段的成本控制建议】，作为【设计任务指导书】的一部分发给设计院作为施工图设计阶段造价控制的依据。