费用开支审批权限与管理办法

费用开支审批权限与管理办法

第一条总则

第一为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定本办法。

第二本规定所称费用开支是指固定资产购置费、物料用品购置费、职工工资及福利费、宣传费、招待费、汽车费用、通讯费、印刷费、差旅费、保险费、伙食费、水电费、暂借款等。

第二条费用开支管理

第三财务部是本公司财务工作的职能部门，负责全公司财务预决算、收支；并履行财务计划编制、审核、汇总、上报，为公司领导加强财务管理和实施财务决策提供依据。

第三条经费审批权限

第四公司所有财务支出必须遵守严格的审批程序，各级管理人员必需严格执行公司授予的财务审批权限，并接受财务部门的监督制约。

第四条预（借）支款审批

第五借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、借款使用时间、借款人签字以及其他必要信息。员工单次借款金额原则上不允许超过其当月工资金额。

第六审批流程：经手人→上级负责人核实→财务副总经理预审核合理额度→总经理审批（超过权限范围需上报董事长）

第七财务付款：凭审批后的借款单到财务部会计处备案后，出纳办理预支款。

第八预（借）款应在借款事项完成三日内办理报销手续，逾期未归还借支者，月底从该员工工资中扣回（款未还者不得再次借款）。

第五条固定资产购置审批

第九项目筹建期间，固定资产购置金额超过2000元以上的；公司开始经营前半年固定资产购置金额超过3000元以上的；公司开始经营半年后固定资产购置金额超过5000元以上的，需提前拟定经费预算并报董事长审批。超过10000元以上报股东会审议决定，在实施过程中原则上不得突破审批后的预定额度。

第十项目筹建及固定资产购置本着符合实际需要的原则，严格遵照采购制度拟定采购，财务部凭正式发票记账，并配合建立固定资产台帐，实行编号管理。

第十一固定资产修理由区域工作人员负责申报，主管领导负责安排人员统一维修，维修经费按预算报批、实施，按规定的报销程序实报实销。

第六条运营物料用品购置审批

第十二办公用品、物料、商品的购置根据实际需要由区域工作人员填写申购单，经部门负责人签核后，报分管副总经理核对性价比，批注意见后再报总经理批准后方可购置。项目筹建期间，单笔物料采购金额超过1000元以上的；公司开始经营前半年单笔物料采购金额超过2000元以上的；公司开始经营半年后单笔物料采购金额超过3000元以上的，需提前拟定经费预算并报董事长审批。超过50000元以上报股东会审议决定，在实施过程中原则上不得突破审批后的预定额度。

第十三购置物料用品等除发票外还需要附有注明品名、规格、单价、数量的入库单，须有经手人、验收人（库管）签名。

第十四购买物品需按种类造册登记，库房实行领用登记手续，财务部会同相关部门定期或不定期清点核查。

第十五商品出入库，经办人员必须签字登记，物品出库必须有主管以上领导签字，并注明物品去向方可出库。

第七条工资福利审批

第十六员工薪酬架构由总经理根据各职能岗位予以拟定，报股东会审议通过并在财务备档，员工薪酬划分为固定工资人员与浮动工资人员两类，

行政人事部于每月10日前根据备案的薪资标准结合固定工资员工上月考勤统计进行薪资造册，经财务部复核后报分管副总经理核签，再上报总经理审批签发；行政人事部于每月15日前根据备案的薪酬结构及公司上月经营效益结合浮动工资员工上月考勤统计进行薪资造册，经财务部复核后报分管副总经理核签，再上报总经理审批签发。

第十七在执行股东会审议通过的薪资架构时，总经理根据员工在运营中的表现，可对单个员工给予适当激励、嘉奖，或惩戒性降低薪酬福利，金额上下浮动权限不超过1000元。

第八条宣传费审批

第十八宣传费是指广告费、宣传用品费、印刷宣传品费等。宣传费的开支必须本着必要与合理的原则注重实效，避免浪费。

第十九宣传费大致分为户外、媒体、电子等投放，总经理单项金额审批权限为5000元，每年金额不超过20000元，超出权限报董事会审议。

第九条招待费审批

第二十招待费是公司在经营过程中，因合理需要而支出的业务交际费用，招待费包括用餐、娱乐、住宿、礼品等。

总经理单项招待经费权限为2000元，超过2000元/次以上须经董事长同意（特殊情况可采取电话知会说明）。

第二十一招待费本着实际需要而必须产生的原则，严格控制不必要的支出，总经理全年招待费金额权限为5万元（如当年产生非常规业务招待较多，股东会另行授权）。

第十条交通费审批

第二十二公司暂不提供交通工具，在营业过程中因工作需要而产生实际车辆交通费用，由总经理根据实际产生金额在权限范围内给予报销。

第十一条通讯费审批

第二十三通讯费由总经理根据各职能岗位的工作性质拟定标准，财务存档备案，每月按拟定标准发放。

第十二条报销程序及审核

第二十四报销人必须取得相应的合法票据并整齐粘贴，严格按报销单项目要求认真填写，简述费用内容或事由，金额大小写须完全一致(不得涂改)，注明附件张数。

第二十五报销发票上必须有税务发票章、收款单位发票专用章或财务专用章，发票日期、抬头清晰，金额大小写相符并不得涂改，所附原始单据真实、合法、准确，与发票内容相符。

第二十六报销时财务部须审核票据的合法性和真实性，严格遵守费用报销流程与审批制度办理报销手续。（因特殊情况发生无发票的支出，由经办人书写“情况说明”，经上级领导或任务派发人证实签字后，方可用其他发票冲抵）。