制定现金流量计划
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n （提示：有15万元的房产，足可取得2 万元的抵押贷款）
126
资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上 个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需 追加投资16540元即可。
贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000 元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押 贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万 元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）
通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动 资金需求.
黄亮和李燕给我们的启示
黄亮和李燕马上就发现了问题。现金 流量表反映出开业头两个月现金短缺，最 多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要 原因是前3个月销售水平不高，只有150件 、300件、400件，收入少。
另外，也没有预计到赊销占用的资金.
另外从表上看年底有现金4 112元，但 不全都是利润。其中含头3个月未领的工 资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增 值税891元+附加税费35.64元+个人所得税 410.75元）总共是3137.39元。
答案 练习23习题1 4月份流入的现金总量是：7250元 5月份流入的现金总量是：2645元 业主期望购买新设备是在4月份。 他开办新企业实际需要资金5540
n 练习23的习题2：
n 他现有7000元现金开办他的企业。他还 有一幢价值15万元的房产。利用你在 ……为陈立华制定现金流量计划。
n 7000元够不够开办陈立华的企业？如果 不够，他还需要贷款多少钱？
“非现金”费用:
n 企业某些费用是“非现金”的； n 如设备折旧不再现金流量计划。
现金流量计划与销售和成本计划的重要区别
n
折旧不包括在现金流量计划，却包括在
销售和成本计划中。
n
贷款本金不包括在销售和成本计划。却
包括在现金流量计划中。
n
销售收入现金流量计划只写当月收到现
金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只
小结
n 现金流量计划的重要性 n 怎样制定现金流量计划
资金来源和怎样申请贷款
学习目的
在本次课结束时，大家将能够： 确定创办企业的潜在资金来源。
自检计划书中的数据关系（二）
9、第8页“固定资产和折旧概要”中的价值“合计”数，与12页表中“ 设备”数相同。
10、第9页下表中“公用事业费”“维修费”与第11页、12页中的“公 用事业费”数据相同。（注意：公用事业费是水、电、电话、招待费等 的总称，是经营活动中一定要有的支出，不可空缺）
11、第12页中： 销售总收入＋业主投资－现金总支出合计＝12月份月底现金 12、第11页“登记注册费” 和“折旧费”要分摊到12个月中。 13、第10页“销售总收入”数据与11页“含流转税销售收入”、12页“ 现金销售收入”数据相同。 14、第11页表中“原材料”中数据与12页“现金采购”中数据相同。 15、第12页中“保险费”、“登记注册费”、“设备”不能分摊到各个月 。
要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售
记录。
n
贷款利息两个表都包括。
五、完成96页练习24 作出自己企业的《现金流量计划》
真正搞清每组数字的来源！
自检计划书中的数据关系（一）
1、第4页中“价格”栏中“销售价”与10页表中“平均单价”相同。 2、第4页“地点”中的“租金或建筑成本”与第9页“其它经营费用 ”中的“租金”数字相同。 3、第5页中“促销”栏中金额合计与第9页、11页、12页表中的 “营销费用”数据相同。 4、第5页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的“业主工 资”、第11页、12页表中“业主工资”数据相同。 5、第6页“员工工资”与第9页、11页、12页中的“员工工资”数 据相同。 6、第6页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第9页 、12页“注册登记费”数据相同。 7、第6页“保险”“纳税”数据与11页“税费”、12页“税金”相同。 8、第8页最下面“年折旧合计”与第11页“折旧费”合计栏数据相 同。
通过制定现金流源自文库计划，会使你经常
确定自己的流动资金需求。现金流量计划
有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。
通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。
通过现金流量计划的学习，为了进一 步加深理解，我们请大家做P95页练习23 ，习题2的练习，然后做你自己企业的现金 流量计划。
预先采取防范措施加以补救。
制定现金流量计划
黄亮和李燕的创业故事（二十九） 《现金流量计划》
94页练习23:
数据关系提示：
可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业 主投资 现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维 修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支 出＋……＋其他费用支出 月底现金=可支配现金－现金总支出 月底现金=下月月初现金
这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流 量计划。
请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业 做一份现金流量计划。
陈立华的现金流量计划(修改后)
现金流量计划制定的困难？
赊帐销售：
n 营销计划决定部分赊销； n 赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。
赊帐采购：
n 部分支出先赊购，后付现金； n 赊购支出的记录会出现在以后的月份。
制定现金流量计划
2020年4月26日星期日
课题四、制定现金流量计划
学习目的
在本次课结束时，大家将知道： n 知道制定现金流量计划的重要性。 n 知道现金流量计划不好制定的原因。 n 能够制定出自己企业的现金流量计划
。
为什么要制定现金流量计划？
n 显示每月的现金流入和流出量； n 保持企业充足的运营能力； n 防止出现现金短缺的致命威胁； n 计划中一旦发现现金流量负值时，就能
从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 ①三月、四月出现现金流量的短缺。
②三月份短缺约700元，看来投入1700元解 决不了问题，要准备借钱！
③12月份月底现金为4112元。但并不是利润 ，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下
4112-1800=2312元。
④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一 个月的月初现金。
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资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上 个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需 追加投资16540元即可。
贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000 元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押 贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万 元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）
通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动 资金需求.
黄亮和李燕给我们的启示
黄亮和李燕马上就发现了问题。现金 流量表反映出开业头两个月现金短缺，最 多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要 原因是前3个月销售水平不高，只有150件 、300件、400件，收入少。
另外，也没有预计到赊销占用的资金.
另外从表上看年底有现金4 112元，但 不全都是利润。其中含头3个月未领的工 资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增 值税891元+附加税费35.64元+个人所得税 410.75元）总共是3137.39元。
答案 练习23习题1 4月份流入的现金总量是：7250元 5月份流入的现金总量是：2645元 业主期望购买新设备是在4月份。 他开办新企业实际需要资金5540
n 练习23的习题2：
n 他现有7000元现金开办他的企业。他还 有一幢价值15万元的房产。利用你在 ……为陈立华制定现金流量计划。
n 7000元够不够开办陈立华的企业？如果 不够，他还需要贷款多少钱？
“非现金”费用:
n 企业某些费用是“非现金”的； n 如设备折旧不再现金流量计划。
现金流量计划与销售和成本计划的重要区别
n
折旧不包括在现金流量计划，却包括在
销售和成本计划中。
n
贷款本金不包括在销售和成本计划。却
包括在现金流量计划中。
n
销售收入现金流量计划只写当月收到现
金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只
小结
n 现金流量计划的重要性 n 怎样制定现金流量计划
资金来源和怎样申请贷款
学习目的
在本次课结束时，大家将能够： 确定创办企业的潜在资金来源。
自检计划书中的数据关系（二）
9、第8页“固定资产和折旧概要”中的价值“合计”数，与12页表中“ 设备”数相同。
10、第9页下表中“公用事业费”“维修费”与第11页、12页中的“公 用事业费”数据相同。（注意：公用事业费是水、电、电话、招待费等 的总称，是经营活动中一定要有的支出，不可空缺）
11、第12页中： 销售总收入＋业主投资－现金总支出合计＝12月份月底现金 12、第11页“登记注册费” 和“折旧费”要分摊到12个月中。 13、第10页“销售总收入”数据与11页“含流转税销售收入”、12页“ 现金销售收入”数据相同。 14、第11页表中“原材料”中数据与12页“现金采购”中数据相同。 15、第12页中“保险费”、“登记注册费”、“设备”不能分摊到各个月 。
要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售
记录。
n
贷款利息两个表都包括。
五、完成96页练习24 作出自己企业的《现金流量计划》
真正搞清每组数字的来源！
自检计划书中的数据关系（一）
1、第4页中“价格”栏中“销售价”与10页表中“平均单价”相同。 2、第4页“地点”中的“租金或建筑成本”与第9页“其它经营费用 ”中的“租金”数字相同。 3、第5页中“促销”栏中金额合计与第9页、11页、12页表中的 “营销费用”数据相同。 4、第5页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的“业主工 资”、第11页、12页表中“业主工资”数据相同。 5、第6页“员工工资”与第9页、11页、12页中的“员工工资”数 据相同。 6、第6页“企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第9页 、12页“注册登记费”数据相同。 7、第6页“保险”“纳税”数据与11页“税费”、12页“税金”相同。 8、第8页最下面“年折旧合计”与第11页“折旧费”合计栏数据相 同。
通过制定现金流源自文库计划，会使你经常
确定自己的流动资金需求。现金流量计划
有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。
通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。
通过现金流量计划的学习，为了进一 步加深理解，我们请大家做P95页练习23 ，习题2的练习，然后做你自己企业的现金 流量计划。
预先采取防范措施加以补救。
制定现金流量计划
黄亮和李燕的创业故事（二十九） 《现金流量计划》
94页练习23:
数据关系提示：
可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业 主投资 现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维 修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支 出＋……＋其他费用支出 月底现金=可支配现金－现金总支出 月底现金=下月月初现金
这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流 量计划。
请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业 做一份现金流量计划。
陈立华的现金流量计划(修改后)
现金流量计划制定的困难？
赊帐销售：
n 营销计划决定部分赊销； n 赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。
赊帐采购：
n 部分支出先赊购，后付现金； n 赊购支出的记录会出现在以后的月份。
制定现金流量计划
2020年4月26日星期日
课题四、制定现金流量计划
学习目的
在本次课结束时，大家将知道： n 知道制定现金流量计划的重要性。 n 知道现金流量计划不好制定的原因。 n 能够制定出自己企业的现金流量计划
。
为什么要制定现金流量计划？
n 显示每月的现金流入和流出量； n 保持企业充足的运营能力； n 防止出现现金短缺的致命威胁； n 计划中一旦发现现金流量负值时，就能
从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 ①三月、四月出现现金流量的短缺。
②三月份短缺约700元，看来投入1700元解 决不了问题，要准备借钱！
③12月份月底现金为4112元。但并不是利润 ，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下
4112-1800=2312元。
④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一 个月的月初现金。