高一政治必修一知识点--第八课

第八课财政与税收

8.1国家财政

一．财政极其作用

1.财政的定义：国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出，财

政收入和指出是国家参与社会分配的两个方面

2.国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本

收支计划

3.国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告

4.财政本质：以国家（政府）为主体的分配关系

5.财政的作用？

1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

2）国家财政具有促进资源合理配置的作用

3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

6.在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采

取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总

需求增长，降低失业率，拉动经济增长，反之，在经济过热，物

价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性

财政政策，通过减少财政支出、增加税收，一直总需求，稳定物

价，给经济“降温”

7.客观经济平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡二．财政收入与支出

1.财政收入的定义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，

就是财政收入

2.财政收入的分类：财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务

收入以及其他收入

3.税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来

源

4.影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配制度

5.经济发展水平与财政收入的关系

1）。经济发展水平与财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶，

源与流的关系

2）国家应当制定合理的分配制度，既要保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高

6. 经济建设支出的种类

1）基本建设支出

2）科学、教育、文化、卫生事业支出

3）行政管理和国防支出

4）社会保障支出

7. 财政收入和支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字

8.2 征税和纳税

一.征收及其种类

1. 每个人都直接或间接地与税收发生着联系

2. 人们习惯将税和税的征收合成为税收

3. 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得

财政收入的基本形式

4. 税法是税收的法律依据和法律保障

. 5.

6.特征：税收具有强制性，无偿性和固定性的特征

7.强制性、固定性、无偿性的关系

1）税收的无偿性要求它具有强制性

2）强制性是无偿性的保障

3）税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

8.税收的种类：流转税，所得税，资源税，财产税，行为税

9.增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税（生产者

在本阶段创造的新的价值）

10.增值税他得纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修

配劳务以及进口货物的单位和个人

11.增值税的优点

1）这样可以避免对一个经营额重复征税

2）也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为

3）它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长

12.含义：个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税

13.它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一

年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不

居住或者居住不满一年而从我国境内取得所得的人

14.我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比

例税率

15.实行超额税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越

低

16.上缴个人所得税的意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，

也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段

17.应纳个人所得税税额=（应纳所得税-扣除标准）x使用税率-速算

扣除数

三．依法纳税是公民的基本义务

1.税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集

体利益、个人利益在根本上是一致的

2.税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种

税收作为物质基础，因此，每个公民在享受国家提供的各种服务

的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税

3.公民应该怎样做

公民要增强对国家工职业人员及公共权力的监督意识，以主人翁

的态度积极关注国家对税收的征管和作用，对贪污和浪费国家资

源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的权益