第60讲_现金管理模式与现金收支日常管理

三、现金管理模式

（一）收支两条线的管理模式

收支两条线的管理模式

1.资金流向方面

2.资金流量方面

3.资金流程方面

资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。

资金流程方面

【提示】

收支两条线作为一种企业的内部资金管理模式，与企业的性质、战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建收支两条线管理模式时，一定要注意与自己的实际相结合，以管理有效性为向导。

应用举例

【例题·判断题】“收支两条线”资金管理模式，要根据“以支定收”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。

【答案】错误

【解析】本题“以支定收”是错误的。“收支两条线”资金管理模式下，要根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则定期向支出户划拨资金。

（二）集团企业资金集中管理模式

集团企业资金集中管理模式

1.统收统支

2.拨付备用金

3.结算中心

4.内部银行

5.财务公司

应用举例

【例题·2014年判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。（）

【答案】错误

【解析】财务公司是非银行金融机构，需要经过人民银行审核批准才能设立；结算中心、内部银行均属于企业内部资金管理机构，不需要经过人民银行审核批准。

四、现金收支日常管理

（一）现金周转期

现金周转期

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

应用举例

【例题·2014年单选题】某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付款周转期为100天，则该公司现金周转期为（）天。

A.30

B.60

C.150

D.260

【答案】C

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150（天）。

【例题·2018年单选题】关于现金周转期的计算，下列公式正确的是（）。

A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

【答案】C

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

【例题·2010年多选题】下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。

A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

【答案】ACD

【解析】通过本题掌握影响现金周转期的因素。

【例题·2015年多选题】下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（）。

A.减少对外投资

B.延迟支付货款

C.加速应收账款的回收

D.加快产品的生产和销售

【答案】BCD

【解析】现金周转期是指由付款到收款所经历的时间，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，若缩短现金周转期，就要使收款越早越好，付款越晚越好。

（二）收款管理

收款管理

电子支付方式对比纸基支付方式是一种改进。主要好处：

①结算时间和资金可用性可以预计；

②向任何一个账户或任何金融机构的支付具有灵活性，不受人工干扰；

③客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款；

④客户的汇款从纸基方式转向电子方式，减少或消除了收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度。

应用举例

【例题·判断题】从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔是处理浮动期。（）【答案】错误

【解析】通过本题掌握收账浮动期包括的内容及各类浮动期的含义。

（三）付款管理

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，主要包括：

应用举例

【例题·2010年单选题】下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）。

A.推迟支付应付款

B.企业社会责任

C.以汇票代替支票

D.争取现金收支同步

【答案】B

【解析】通过本题掌握加强付款管理的措施。

【第二节考点总结】